个人所得税流失若干问题研究

目前我国个人所得税大量流失,严重影响了我国的财政收入,个人所得税制度的不完善是导致个人所得税流失的一个重要的原因,本文建议通过扩大居民范围、完善所得税制、拓宽税基、简化税率来优化和完善个人所得税,减少个人所得税流失,以提高个人所得税的收入比重,充分发挥个人所得税的调节功能。     

个人所得税流失若干问题研究

目前我国个人所得税大量流失，严重影响了我国的财政收入，个人所得税制度的不完善是导致个人所得税流失的一个重要的原因，本文建议通过扩大居民范围、完善所得税制、拓宽税基、简化税率来优化和完善个人所得税，减少个人所得税流失，以提高个人所得税的收入比重，充分发挥个人所得税的调节功能。     

进一步完善个人所得税制

目前，我国个人所得税存在征收面过窄、收入比重偏低等缺陷，严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运动功能的充分发挥，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。建议通过完善个人所得税制，强化个人所得税征管，以提高个人所得税收入比重，充分发挥个人所得税功能和作用。     

中美个人所得税对外籍人员征税制度的比较研究

本文通过比较美国联邦个人所得税和我国个人所得税对外籍人员在纳税身份认定、征税范围、费用扣除等税制规定方面的异同,指出我国个人所得税的不足,并提出完善我国涉外个人所得税制的若干政策建议。     

我国个人所得税的征管效率评价与改进

我国个人所得税收入占税收收入的比重低,提高个人所得税征管效率是提高我国个人所得税收入的有效途径。本文将我国个人所得税的流失率作为评价个人所得税征管效率的指标,分析了从1999年到2009年我国个人所得税征管效率的变化,并从完善个人所得税税制、加强税收征管能力建设、完善税收处罚制度、逐步减少现金交易、增强纳税人的公民意识等方面提出了改进我国个人所得税征管效率的措施。     

论现行个人所得税制的缺陷及改革建议

个人所得税是政府调节收入和实现公平的重要工具.我国的个人所得税制度经过几次改革,发生了重大的改进.但我国现行个人所得税制却不能很好地发挥其调节功能.这因为现行个人所得税的税制设计还不够合理;其次个人所得税征管中漏洞重重,进一步完善我国的个人所得税制对构建我们社会主义国家的和谐社会有其特定的政治意义、经济意义和现实意义.     

我国个人所得税改革的新阶段

我国的个人所得税在近些年做了很多次改革和调整,免征额也提高了多次,但是个人所得税的问题是否仅仅是个税免征额的调高可以解决的,相关学者已经提出明确的答案,很明显调高起征点仅仅是税法改革的冰山一角,并不代表个税改革的全部内容。个人所得税改革任重道远。本文拟从个人所得税现状、个人所得税改革目标,以及个人所得税改革的具体措施几个方面论述个人所得税的新阶段,期望能够使我国的税制更加完善,个人所得税能够更好的发挥税收分配作用。     

中、美个人所得税制比较及启示

在世界各国,个人所得税已在财政收入中占有相当大的比重。我国改革开放以来,个人所得税的征管逐步得到完善,但其税制也存在着明显不足。美国的个人所得税制被公认为是发达国家中较为完善的。本文通过对中美两国个人所得税的税基、扣除、课税模式、征管等方面的比较与分析,指出我国个人所得税税制欠合理的根源主要在于分类税制,同时建议从我国国情出发,遵循国际趋势和惯例,寻求合理的个人所得税模式,探讨解决我国个人所得税现存的问题并供商榷。     

论个人所得税的征收管理

个人所得税是当前理论界争议较大、人们谈论较多、在社会上引起强烈反响的一个税种。众多新闻媒体连篇累牍地介绍个人所得税的偷漏情况,各界人士纷纷发表对个人所得税的意见和忧思,广大税务工作者对个人所得税更是感想万千。究竟该怎样正确认识个人所得税,如何有效地加强个人所得税的征管,笔者拟结合实际工作中存在的若干问题谈谈个人的粗浅看法。     

个人所得税制改革与完善的构想

随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税人日益增多，个人所得税在我国税制中重要性也日益增强。但是现行个人所得税制并不完善，存在个人所得税起征点低、税收范围狭窄等问题。要解决这些问题，就要进行税制改革，重新确定扣除标准，重新设计税率结构，尽早完善我国个人所得税制度。     

嵌入区块链技术的个人所得税协同治理框架构建

个人所得税协同治理是我国个人所得税改革中的重点和难点问题,而区块链在技术赋能和相关领域发展上具有广阔的应用前景.为深入探讨个人所得税治理优化,本文分析了个人所得税协同治理面临的关键问题,以及区块链技术在个人所得税协同治理中的主要功能和作用,构建了嵌入区块链技术的个人所得税协同治理框架,包括"微观—中观—宏观—全球"四个组成部分,征管协同、责任链控、统筹协调和跨境合作四个协同治理机制,以及数据溯源采集、涉税信息共享、网络新人系统、国际信息交换四个方面区块链技术应用.     

美国个人所得税中对房地产相关问题的处理

个人所得税承担了调节个人收入分配,促进社会公平的重要功能,这种税收公平是按照税收支付能力来确定的,包括纵向公平和横向公平。个人所得税促进公平的功能体现在个人所得税设计中的各个环节,其中一个方面是个人所得税中对与房地产相关的问题的处理。美国个人所得税在处理与房地产相关问题时进行了复杂的制度设计,通过销售房屋的资本利得的税收处理、住房抵押贷款利息的扣除、住房商用部分的税收处理、首次住房购买支出的扣除等方面来贯彻税收公平的原则。美国个人所得税在处理和房地产相关的问题上的具体做法对我国个人所得税制度的建设具有一定的借鉴意义。     

个人所得税制模式的选择

一国在开征个人所得税之前,首先需要对个人所得税制模式做出选择,并在这个税制模式下,确定纳税人、征税范围、税率、征收管理等税制要素.本文首先对个人所得税的三种税制模式做以简要概述,随后分别就经济发展水平和税收政策目标对个人所得税制模式的决定作用进行分析,最后针对现阶段实行综合与分类相结合的个人所得税制模式是中国的现实选择进行论证.     

个人所得税研究：回顾、趋势与展望

个人所得税的讨论焦点多集中在个人所得税与经济要素调节的职能、制度设计运行以及税制优化三个领域。个人所得税与政治、公共服务以及其他经济政策一齐进行综合研究成为当今个人所得税研究领域的新趋势。     

谈我国个人所得税累进税制的改革

我国自1980年开征个人所得税以来,个人所得税收入逐年增长,其地位和作用日益显著。但随着经济的发展,累进税制的缺陷在实践中逐渐暴露出来,形成了理论与实践的差异。文章针对我国个人所得税累进税制经过1994年改革后运行的实际情况和存在的不足进行分析和比较,指出个人所得税累进税制的改革必须从我国的客观实际出发,朝着“简税制、宽税基、低税率、严征管”的基本方向发展,建立和完善适应我国经济发展的个人所得税累进税制。     

个人所得税纳税申报制度的国际比较与借鉴

我国个人所得税年终自行申报制度已实行了两年，然而效果并不是很好，人们的纳税意识还是比较淡薄。在此大背景下，本文通过分析我国个人所得税纳税申报存在的问题和原因，借鉴国内外的经验，对个人所得税课征模式、费用扣除、申报方式、培养纳税人意识等方面提出一些建设性意见，试图提出一些完善个人所得税纳税申报制度的建议，这对于发挥个人所得税调节收入差距的职能，缩小贫富差距，建设和谐社会具有重要的意义。     

配套制度和措施：个税改革的重要一环

中国个人所得税课税模式的转变不能贸然前行，课税管理的相关配套措施和制度必须跟上。原有的分类课征模式对税务机关征管能力和技术水平要求不高，而在综合与分类课征模式下，由于有综合征收部分，需要纳税人自行申报，这对税务机关的征管能力和技术要求完全不同于传统的代扣代缴制度。推进中国个人所得税的改革，需要继续完善课税模式转变所需的配套制度和措施：建立个人所得税征管信息平台、建立有效的收入监控制度、构建协调的涉税部门信息共享机制、建立个人所得税稽核制度、建立个人所得税援助机制等。配套制度和措施完善程度在一定程度上决定了中国个人所得税改革进程的快慢。     

个人所得税的收入调节功能分析

个人所得税的重要功效之一是调理收入分派、缩小贫富差距。这有助于社会安定团结、提高国民的生活水平,以及促进市场经济的可持续性发展。目前我国的收入差别相对较大,中低收入者已成为个人所得税的纳税主体,这对靠国民消费拉动内需的经济手段的实行造成了一定的阻力,个人所得税的法律制度和立法思想仍有待完善。本文将从不同的个体、收入阶层、时间变化和不同地区之间,以及国外个人所得税情况进行对比,分析个人所得税对收入调节的影响。     

关于中国个人所得税改革的研究综述

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题。大量文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税存在的问题进行剖析并提出改革建议。本文对现有中国个人所得税改革的相关文献进行梳理,从功能定位、征收模式、征收范围、税率结构和费用扣除五个主要方面归纳总结了中国个人所得税改革研究的现状。     

对个人所得税免征额的再认识

自从我国个人所得税制度建立以来,个人所得税免征额一直是一个有争议的问题。对此,笔者拟从以下四个方面对个人所得税免征额展开讨论：免征额与起征点之间的区别、免征额与最低生活保障线之间的关系以及不同免征额对不同地区和收入群体个人所得税税负的影响。