关于加强商业银行内控机制建设的思考

商业银行是我国金融市场的重要组成部分,它在国民经济体系中占据重要地位。当前,商业银行内控机制建设存在诸多问题,如：内控观念认识有偏差;内控制度体系建设不健全;内控制度落实不到位;监督机制建设不健全等。因此,商业银行必须增强内控意识,选一步加强内控制度的建设,强化内控制度执行的有效性及强化监督职能。     

关于中小企业会计信息披露制度的探讨

目前我国中小企业提交的财务报告仅为资产负债表和损益表,其会计信息披露主要以年报披露方式为主,并可自主选择是否对外公开财务报告。然而由于中小企业自身规模较小,内控制度不完善,常常存在所披露的会计信息模糊、披露不完整、不及时甚至所披露信息失真等问题,亟需通过健全法律法规体系和监督体系、建立完善的内控制度、加强政府监督以及培养企业良好的信用环境予以改善。     

完善央行基层行会计内部控制的对策

央行基层行内部会计控制存在的问题是,内控制度缺失,难以适应业务发展需要;制度落实不到位,执行效果不佳;内控工作监督不力,内控考评、奖惩等指标体系不健全;内部监督检查部门整体合力不强,检查辅导流于形式.应进一步加强会计内部控制制度建设,理顺内控机制,建立切实有效的内控体系;提高制度落实的执行力,加强会计检查督导工作,提高会计内控制度执行的整体效能.     

寿险公司内部控制建设现状及建议

健全的内部控制是完善公司内部治理结构、建立现代企业制度的有力保障,贯穿于寿险业务的全过程.虽然各寿险公司在一定程度上建立了内部控制制度,明确了控制责任,在促进业务发展、防范经营风险等方面发挥了一定作用,但与寿险业实现专业、审慎经营的目标要求还有较大差距.寿险内部控制体系建设与市场经济的要求还不相适应,管理漏洞较多,风险防范措施不到位、对分支机构缺乏有效监督、管理制度创新能力不足,难以适应寿险业务可持续健康发展的需要.监管部门和公司必须通过增强内控意识,加大责任追究力度,加强制度建设,完善监督机制,实施内控评价推动寿险公司强化内部控制.     

基于COSO风险管理框架的企业财务风险控制评价研究

COSO发布的风险管理框架完全适用于企业财务风险管理,是衡量企业风险管理有效性的一个标准.依据此标准,通过对企业财务风险控制体系的评价,在评价的基础上,进行符合性测试,可以确定企业财务风险控制体系的健全程度和得到遵循的程度,进而确定财务风险控制体系是否可以依赖以及可以依赖的程度,以此来发现企业财务风险控制体系的不足.     

浅谈内控制度审计

内控制度审计是对企业建立的内部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的测试和评价,确定其可信程度,并提供相关的分析和建议,协助、督促管理人员及时识别管理风险。开展内部控制制度审计,有助于提高审计工作效率、突出审计重点。本文对开展内控制度审计重要意义及现阶段存在的几个问题进行研究。     

以财务管理为核心的保险公司内控制度建设研究

健全有效的内部控制是企业成功的关键。目前保险公司内控制度存在财务集中、法人治理结构与内部控制不相适应、内控制度环境不理想、风险评估体系不够完善、对内部控制系统的监控力度缺乏必要的连带责任追究制度等主要问题。可通过强化财务管理、建立良好的公司治理结构、关注员工的培养和教育、推进内控制度体系标准化、明确内部控制与经营管理的关系、建立统一共享的管理信息系统和内控工作要与时俱进等措施来加强保险公司内控制度建设。     

简论我国中央银行内控环境建设

内控环境在整个控制框架中起着十分重要的作用,它是内控制度的基础。因此,我国中央银行在内控制度建设中,必须紧紧抓住内控环境建设这个中心,以此为基础建设一整套科学的、完善的内控制度体系。领导者和高层管理者的价值观是内控制度执行有效性的基石,因此,我国中央银行内控环境建设应围绕以领导者和高层管理者诚信道德建设为中心,辐射人力资源政策、审计监督体系、组织结构等内控环境建设,从而提高内控制度执行的有效性。     

试论商业银行的内控制度

商业银行内部控制是由银行内部各种制度、方法、措施、程序等因素组成的互相联系、相互制约的一种控制机制。完善的内控制度应包含相互制约、严密有效的组织机制、健全的授权授信制度、完善的财会控制体系、独立的内部审计机构以及行之有效的人力资源管理体系。健全商业银行内控制度首先要充分认识到内控制度是一种动态机制；要建立完善的商业银行内部稽核制度和科学的岗位责任制；加强贷款管理，防范贷款风险；实现稽核科技化、信息化，提高稽核质量和效率。     

基于COSO风险管理框架的企业财务风险控制评价研究

COSO发布的风险管理框架完全适用于企业财务风险管理,是衡量企业风险管理有效性的一个标准。依据此标准,通过对企业财务风险控制体系的评价,在评价的基础上,进行符合性测试,可以确定企业财务风险控制体系的健全程度和得到遵循的程度,进而确定财务风险控制体系是否可以依赖以及可以依赖的程度。以此来发现企业财务风险控制体系的不足。     

人民银行国库资金风险点的查找与防范

人民银行国库部门的资金风险主要是内控体系不健全,内控制度执行不到位。构建国库部门内控体系的基本原则,建立科学高效的国库业务流程,制定重点环节风险防范机制,针对风险点落实具体风险防范措施,是人民银行国库资金风险点查找与防范的有效方法。     

完善人民银行内控监督机制建设与防范风险有效性的探讨

内部控制与风险管理是现代管理学创新的方向.基层央行如何健全和完善内部控制系统,发挥内部审计"免疫系统"在风险防范中的效应尤为重要.本文通过对影响基层央行内控制度有效性因素进行剖析,对如何促进制度落实和成果转化,进一步完善基层央行内控监督机制建设进行了有益的探索.     

行政事业单位内部控制现状和原因解析

单位内控体系建设重点是健全制度、明确职责、理顺流程、控制节点、加强监督。文章通过阐述行政事业单位建立内控体系的意义、当前单位内控体系建设现状,以及存在问题的原因等,结合工作实践,就提高单位内控体系的有效性,推进单位内控科学化、规范化和信息化进行了探索与思考。     

小规模企业审计报告对内控制度的考虑

该文从《会计法》对会计信息质量要求出发,阐述建立健全内控制度对保证会计资料真实完整的重要性。指出小规模企业内控制度建立和执行中存在的问题,结合注册会计师审计实务中对内控制度审计的实际情况,对照财政部关于企业内部会计控制的建立、测试、评价的有关规定,提出小规模企业内控制度评价结果对审计报告意见类型具有决定性影响的观点。     

企业全面风险管理与内控体系的相关研究

本文基于内部控制和全面风险管理理论概念的基础上,探讨了二者之间的关系,研究了现阶段我国企业风险管理内控制度的现状,提出了加强制度的控制与实施,建立健全风险管理与内控制度体系,并建立其相应的激励机制的实施策略,对建立健全全面风险管理内控制度有重要的意义.     

完善会计电算化 促进会计内控制度改革

会计电算化使会计内控制度从对手工会计的控制转到对人和机器两方面的控制,而完善会计电算化体系,促进会计内控制度改革需要规范会计岗位分工,提高会计人员素质,健全会计规章制度,规范会计核算规程,加强会计档案管理,保障会计系统安全。     

坚持内控优先原则防范商业银行风险

内控是银行风险管理的根本.我国银行业面临的突出问题是由内控不完善引发的案件风险.当前商业银行内部控制存在的主要问题是,公司法人治理结构有待完善,内控文化尚未真正建立,控制分散导致控制不足.要培养稳健的内控文化,建立有效的内控制度体系,进一步加强信息化建设,构建完善的银行信息系统.     

中小金融机构内部控制与风险管理

公司治理方面的缺陷是制约中小金融机构发展的内在障碍。中小金融机构经营管理的主要问题是风险管理水平不高，内控机制、制度不健全。建设良好的公司治理机制是中小金融机构改革的重要内容。加强中小金融机构内控制度建设，要做好两方面工作：一是完善内部控制机制；二是健全风险管理体系。     

完善企事业单位会计核算和财务管理内部控制

企事业单位内部控制分为会计核算控制和财务管理控制两方面,单位实施内部控制有其必要性。目前我国部分企事业单位尚未建立或健全内控制度,存在诸多管理漏洞,应从会计核算控制和财务管理控制两方面对单位内控制度进行完善,以全面提高企业经济效益。     

国有商业银行会计内控管理现状及对策

本文通过对目前基层国有商业银行会计内控管理现状的分析,提出完善银行会计内控风险管理的相关措施,必须构建会计内控管理体系,加大稽核检查力度,健全良好的内控独立机制,建立内控风险防范体系,进一步完善内部激励机制,营造浓厚合规的文化氛围。