关于个人所得税问题的探讨

我国个人所得税自开征以来,在调节个人收入、增加财政收入、保持社会稳定、维护国家权益等方面发挥了重要作用。但是随着我国经济发展,个人所得税在实施过程中也逐渐暴露出一些问题。本文针对工资薪金及年终奖金的个税计征情况,分析了个人所得税中存在的问题,并就如何完善个人所得税提出了意见及建议。     

中国个人所得税制现存问题与对策探讨

本文就目前中国个人所得税制在实施过程中存在的一些问题进行分析,从而提出相关的应对方案,期待个人所得税改革更加完善。     

对提升个人所得税征收效用的思考——立足于2019年新实施的个人所得税政策

个人所得税的存在起着调节居民个人收入、维护社会公平的作用,为了能更好的发挥个人所得税的作用,如何在激励个人创收与获得最大税收收入之间平衡?是我们需要不断思考的问题,本文将立足于2019正式实施的新个人所得税政策,从个人所得税改革的意义入手,研究个人所得税改革需要达到的终极目标,并针对本次改革中的一些不足提出相关建议措施,将鼓励创新纳入到个税改革中,体现政策的引导性,更加的惠民。     

个人所得税如何计算

个人所得税如何计算修改后的《中华人民共和国个人所得税法》自１９９４年１月１日起实施，个人所得税该缴纳多少？下面分两种情况介绍。一、工资、薪金所得，其个人所得税计算方法如下：个人所得税额一全月应纳税所得额Ｘ超额累进税率一（每月收入额一８００）×（５％～...     

个人所得税调节功能缺位对策研究

个人所得税是政府筹集资金的重要税种,也是实施再分配的一个重要工具。在当前收入差距不断扩大的分配状况下,个人所得税收入调节功能上存在着严重的缺位,不能适应经济发展的要求。本文分析产生这一结果的主要原因,结合中国的经济发展现实,有针对性地提出进一步改革和完善我国的个人所得税制有关政策建议。     

改革现行个人所得税制之我见

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种。目前，一些主要的西方发达国家都实行以所得税为主体的税制，个人所得税在税收总额中一般占到 30％－ 40％，有的高达 50％以上，如美国 1994年联邦政府征收的个人所得税占各税收入总额的 43％，加拿大 1995年占 55％，日本占 40％，意大利 1996年占 35. 8％，瑞典占 37. 7％，英国、挪威等国的个人所得税收入占其各税收入总额的比例也在 30％以上。 我国的个人所得税于 1980年开征。特别是 1994年新的个人所得税法实施后，个人所得税收入得以快速增长，从 1994年至 1997年，年均增长速度为 40％…     

《个人所得税法》在运行过程中出现的问题及改进措施

回顾我国个人所得税法律法规的诞生、合并、制订和实施过程,征收个人所得税对于调节个人收入差别,抑制社会分配不公,增加财政收入等多个方面均起到了积极的作用.在当时的宏观经济环境下,这一税制的运行是比较成功的.但是,当前<个人所得税法>实施来看,在实际征管工作中,仍有许多弊端,尤其是中国入世以后,当时出台的一些税收法规已经不能适应当前的经济形势.     

个人所得税调节功能缺位对策研究

个人所得税是政府筹集资金的重要税种,也是实施再分配的一个重要工具.在当前收入差距不断扩大的分配状况下,个人所得税收入调节功能上存在着严重的缺位,不能适应经济发展的要求.本文分析产生这一结果的主要原因,结合中国的经济发展现实,有针对性地提出进一步改革和完善我国的个人所得税制有关政策建议.     

个人所得税调节功能缺位对策研究

个人所得税是政府筹集资金的重要税种，也是实施再分配的一个重要工具。在当前收入差距不断扩大的分配状况下，个人所得税收入调节功能上存在着严重的缺位，不能适应经济发展的要求。本分析产生这一结果的主要原因，结合中国的经济发展现实，有针对性地提出进一步改革和完善我国的个人所得税制有关政策建议。     

财政部国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知

《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）实施以来，各级行政机关和事业单位认真履行个人所得税扣缴义务，保证了个人所得税收入的平稳较快增长。近年来，随着行政机关、事业单位干部、职工工资发放方式的改变，个人所得税代扣代缴工作中也出现了一些不容忽视的问题：一是一些单位在国家统一政策外自行发放的津贴、补贴及其他工资外收入未全部纳入个人收入并扣缴个人所得税；二是一些单位借保密等理由不如实提供个人收入资料，瞒报、少报个人收入；三是个别单位干部、职工对纳税不理解甚至阻挠代扣代缴工作。为维护税法的严肃性，坚持依法治税，经国务院同意，现就进一步做好行政机关、事业单位个人所得税代扣代缴工作要求如下：     

浅析个人所得税问题

个人所得税是我国税收中的重要税种,但在长期实践过程中,个人所得税的弊端不断显露。本文联系我国个人所得税发展状况,分析我国目前个人所得税所存在的问题,对我国个人所得税的分类税制、税率设计模式、费用扣除方式、征收制度以及公民个人纳税意识等方面进行分析,为完善我国个人所得税提出建议。     

调整个人所得税应税所得的建议

近几年来,随着经济的发展,人们收入水平的提高,越来越多的人成为个人所得税的纳税人,从国际经验来看,经济发展水平越高的国家,个人所得税收入在政府财政收入中的比重就越大,从国内来看,个人所得税收入逐年增多,个人所得税占整个财政收入的比重不断提高,个人所得税对经济社会生活产生越来越大的影响,本文将借鉴国际经验,对我国个人所得税的应税所得确定范围及方法进行分析并提出一些建议。一、个人所得税应税所得确定的国际经验1、个人所得税应税所得的范围。在个人所得税应税所得范围的确定上,本文集中关注资本利得的处理。资本利得是指投资…     

个人所得税代扣代缴的几个问题

随着市场经济的不断发展,个人所得税在国家税收中的地位日益突出,个人所得税收入占国家税收总额的比重逐年增加。由于个人所得税涉及面广、税源广泛、不易控制,因此,税法规定,凡是可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的。均由扣缴义务人履行代扣代缴义务。笔者以工资、薪金所得为例,介绍企业代扣代缴个人所得税的一些问题。     

科技成果转化奖励个人所得税问题研究

科研机构是国家科技创新体系的重要组成部分,在打造科技成果策源地、促进科技成果转化方面具有先天优势。本文通过梳理科研机构职务科技成果转化奖励中个人所得税的系列政策和要求,分析科研机构在实施成果转化股权奖励、现金奖励实践中的运用效果及存在的问题,提出个人所得税优惠政策关于进一步扩大科技成果类别、转化方式、享受主体和协调不同政策效果的建议,为促进科研机构科技成果转化、进一步激发科技人员创新积极性提供参考。     

加强征管提高个人所得税征税效率

据家税务总局的统计资料显示,2001年全国税收总计15000亿元,其中个人所得税995.99亿元,仅占全部税收收入的6.6％,远低于市场经济国家30％至40％的水平。这说明我国个人所得税征税效率较低,没有实现足额征收。 分析个人所得税收入构成,工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得组织的税款,一直是个人所得税的主体,占个人所得税总收入的90％。个人所得税对工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得的征收管理是成功的,税收制度在约束这两项所得方面也具有较高效率。影响个人所得税足额征收,造成个人所得税征收低效率的主要原因是:个人所得税对于劳     

完善个人所得税征管制度的建议

近年来，为加强个人所得税征收管理，我国积极完善所得税征管制度，初步建立了个人所得税征管体系。但是，现在的个人所得税无论是在增加财政收入方面，还是在调节差距方面都没有起到足够的作用。高收入阶层交税所占比例甚微，这显然违背了个人所得税调节收入差别的初衷。造成这种局面的因素有很多，但主要有两个方面：一是个人信用体系没有建立，无法从源头上了解纳税人的全部收入，对个人收入不能实施有效监控；二是税收征管手段落后，代扣代缴质量不高，处罚力度不够，尤其是对“名人”、“能人”的处罚明显偏轻。这种偷逃个税的行径无疑…     

个人所得税代扣代缴的有关问题

随着市场经济的不断发展,个人所得税在国家税收中的地位日益突出,个人所得税收入占国家税收总额的比重也逐年增加.由于个人所得税涉及面广、税源广泛、不易控制,因此,税法规定,凡是可以在应缴所得税的支付环节扣缴个人所得税的,均由扣缴义务人履行代扣代缴义务.但在实际执行中,有些单位的会计人员对个人所得税的政策理解有误,使多扣或少扣个人所得税的现象时有发生.下面笔者以工资、薪金所得为例,就企业代扣代缴个人所得税存在的一些问题加以探讨.     

个人所得税代扣代缴的有关问题

随着市场经济的不断发展,个人所得税在国家税收中的地位日益突出,个人所得税收入占国家税收总额的比重也逐年增加。由于个人所得税涉及面广、税源广泛、不易控制,因此,税法规定,凡是可以在应缴所得税的支付环节扣缴个人所得税的,均由扣缴义务人履行代扣代缴义务。但在实际执行中,有些单位的会计人员对个人所得税的政策理解有误,使多扣或少扣个人所得税的现象时有发生。下面笔者以工资、薪金所得为例,就企业代扣代缴个人所得税存在的一些问题加以探讨。一、弄清工资、薪金所得的范围工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、…     

企业代扣代缴个人所得税应注意的问题

根据税法规定，我国个人所得税采取源泉和自行申报相结合、以源泉扣缴为主的纳税方法。取得 应税收入的个人是个人所得税纳税义务人；代扣代缴个人所得税的企业是个人所得税扣缴义 务人。代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。然而笔者在基层企业审计凋 查中发现，部分企业未能按规定代扣个人所得税。笔者认为企业作为个人所得税的扣缴义务人，在代扣代缴个人所得税过程中应注意下面几个问题：     

也谈个人所得税起征点调整

一、调整个税起征点的政策个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,它具有筹集财政收入、调节收入分配和维护宏观经济稳定的功能。我国个人所得税是于1980年为了适应改革开放、维护国家税收权益、调节收入分配的需要而产生,但随着经济的发展,个人所得税的起征点已不适应时代的要求,调整个人所得税的起征点已成为我国税制改革的重大课题。1、国务院令第452号公布《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》,自2006年1月1日起施行,其中第十八条修改为:“税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的…