“金税工程”——增值税的保护神

从2001年元旦开始,我国四市五省(北京、上海、天津、重庆四个直辖市以及辽宁、山东、江苏、浙江和广东五个省)率先开通作为国家"金税工程"重要组成部分的增值税认证子系统、稽查子系统、协查信息管理子系统.预计到今年7月1日,其它22个省市也将投入使用,届时增值税的监控管理系统将在全国范围内建立."金税工程"的推广,必将涉及到税务机关、企业等社会的方方面面,为此有必要对"金税工程"进行全面的认识.     

试论推行“分税制”的意义及条件

分税制改革即将推行.对分税制的认识从表面上看越来越趋于一致.但在理论上,仍然有进一步论述的必要性.(一)推行分税制的意义分税制是新财税体制中重要组成部分.包括分税、分证、分管.同时.规范中央与地方支出和收支转移的一套制度.本文拟从六个方面.来谈谈我是如何理解推行分税制的必要性和必然性的.1.从税收的本质特征来认识分税制对加强宏观管理的重要性.税的本质含义是一种由国家强制性证收的收入.税收具有强制性、无偿性和固定性.强制性和无偿性是国家政治权力、公共权力的体现.固定性的强弱.则是判断社会法制化、民主化和进步性的标尺.而国家征收捐税.所凭借的是政治权力.不是财产权力.     

“金税三期”背后的税收风险管理微探

2016年10月在浙江省新上线的金税三期网上申报系统(全国国地税的征管系统),是新形势下国家税收信息系统管理的升级版,是我们国家建设的一个非常大的保障性基础的工程。文章分析了"金税三期"软件使用的情况,超强的功能,更是提示了潜在的税务风险点,并且提出了优化的建议。国家税务总局在对"金税三期"的建设提出了非常重要的建设性意见,总体建设的思路,一些项目立项的依据和具体实施的方案。它的推出为我国的税收服务,适应新时代的需求,建立互联网的税收制度,提供了一个很好的平台。     

流转税制的重大改革：实行增值税

流转税制的重大改革：实行增值税财政部税政司朱宪堂［编者按］１９９４年是我国进行重大改革的一年，许多领域的改革都将继续深化，税收体制的改革在整个经济体制改革中占有非常重要的地位。国务院先后发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂...     

浅析增值税的"生命线"--金税工程

增值税存在的主要问题：推广金税工作的重要作用及应把握的四个环节,即抓好一般纳税人基础信息采集环节的管理,抓好进,销项数据采集环节的管理,抓好发票协查环节的管理,抓好数据传输环节的管理。     

我国"金税工程"现状及展望

一、"金税工程" 的起源 我国"金税工程"的启动,源于1994年增值税税制的实施.增值税实行环环抵扣原则,使带有中国特色的增值税专用发票应运而生.由于增值税专用发票不仅能作为购销凭证,而且能够抵扣税款,一些不法分子采取虚开、代开、伪造专用发票等手段进行经济犯罪,造成税款大量流失.为打击犯罪,国家税务部门决定从管理着手,研究增值税的监管问题.解决问题的出路有二条,一是效仿欧盟各国,利用银行等金融体系对企业资金往来进行监督.但是,由于当时中国在法律制度、社会保障、资信、网络建设等方面的条件不成熟,运用这种手段对企业的纳税申报难以实施有效的审核.二是按照"科技加管理"的思路,加快税务部门管理信息化的进程,建设具有中国特色的增值税监管体系--"金税工程".权衡利弊,国家税务总局认为,后者是较为理想的选择.     

对“价内税”“价外税”及相关问题的探讨

1993年税制改革后，有不少人在理论上对增值税产生模糊认识，认为改革前所称“价内税”是对企业销售收入的一种扣除，是由销售货物（劳务）的一方承担的，改革后的“价外税”是售方在销售价款以外向购入方收取，由销售方缴纳购入方承担，笔认为产生这种观点的原因主要是没有真正弄清企业缴纳增值税的真实来源，和受增值税计算方法变化的影响。     

关于增值税几个问题的探讨

<正> 每一次税制改革,企业与国家的利益分配关系就需作一次新的调整。这次税制改革,以增值税为重点和突破口,它涉及面广,计税方法独特、严密、规范、简便、易操作、制约性强、透明度高,是历次税制改革所没有的。增值税是一个优良税种。     

“十二五”财税改革之“营改增”

我国正处于经济转型期,转变经济发展方式迫在眉睫。一方面,＂营改增＂减轻了大部分企业尤其是中小企业的税负,尤其是服务型企业的税负,推动了企业技术创新和设备更新,加强了企业的核心竞争力。另一方面,＂营改增＂在推动了服务业的发展,并倒逼新一轮的财税体制改革起到了重要作用。     

余东:金税工程与电子商务征税难题

时间追溯到1994年。这是中国成立以来第一人税案。浙江省金华县，一个只有56万人口的县，从1994年5月至1997年4月的3年中，就有218家企业参与虚开增值税发票的犯罪活动，共虚开增值税发票65536份，价税合计63．1亿元，造成国家税收损失7．5亿元。案发时间之长，涉案范围之广，虚开金额之人，造成恶果之深，全国罕见。     

从“营改增”看税制改革

8月1日,全国开始营业税改征增值税试点。营业税作为中国地方税收的主要税种将逐步退出历史舞台。虽然仅仅是税种的一次合并变化,但却是一项牵一发而动全身的改革。首先地方税基将发生变化,地方税收机构的基本职能也将不再存在。其次,服务业和制造业的税制统一为增值税,使得中央和地方的财政关系发生变化,中国产业结构的调整迈出了重要一步。那么“营改增”究竟有什么重要意义,会产生怎样的牵动效果？     

“金税四期”视域下企业税务管理数智化研究

我国正在向“以数治税”时期稳步迈进,2021年“金税四期”工程进一步完善了企业业务的纳税信息监控和数据共享,为企业税务管理的数智化监管奠定良好基础。“金税四期”是“金税三期”的升级版,实现了线上线下数据有机贯通,为加强税收征管、完善税制建设提供了重要保障。“金税四期”的开展进一步推进了企业税务管理的数智化,在互联网、移动互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链技术逐步成为影响企业经济活动并成为重要技术力量的背景下,企业实现数智化税务管理成为国家数智化税收体制改革的重中之重。结合我国企业信息化税务管理现状,本文试探索“金税四期”视域下,企业如何推进税务管理的数智化。     

关于“费”改“税”的理论思考

关于“费”改“税”的理论思考杨灿明在大国经济中,如何处理好中央政府与地方政府的关系以及地方政府的行为如何规范化,是实现社会经济协调发展的关键环节,我国目前进行的“费”改“税”问题,正是与此直接相关的一项重要内容。一、“费”与“税”两种方式的选择政府要...