浅谈采购循环内部控制制度设计——以集装箱码头企业为例

采购循环是企业生产经营活动的首要环节,采购循环内部控制制度的合理设计将保障采购与付款活动合法合规、存货安全并避免损害企业利益的行为发生.创建良好的内部控制环境是采购循环内部控制有效性的基础.然后以集装箱码头企业为侧设计采购循环内部控制制度.     

浅谈采购循环内部控制制度设计——以集装箱码头企业为例

采购循环是企业生产经营活动的首要环节，采购循环内部控制制度的合理设计将保障采购与付款活动合法合规、存货安全并避免损害企业利益的行为发生。创建良好的内部控制环境是采购循环内部控制有效性的基础。然后以集装箱码头企业为例设计采购循环内部控制制度。     

企业内部控制评价系统研究

在内部控制的设计、执行、评价和整改这一循环过程中,内部控制评价有着枢纽作用并对整个内部控制的实施效果产生重大影响。通过对内部控制的评价,企业的内部控制体系不断完善,因此,一个科学合理的内部控制评价系统是企业内部控制体系有效实施的重要一环。     

关于我国企业内控制度的若干思考

目前,我国的内部控制还只局限于会计控制或财务报告内部控制范围,我们应走出只关注会计控制、会计系统或与财务报告相关的内部控制的误区.基于我们目前在内部控制的理论与实践中存在的诸多问题,建议加强如下工作:提升基于企业风险的内部控制理论体系;确立基于我国国情的一般性内部控制框架;设计基于业务循环的一般性内部控制模式;完成强制性建立、评价、报告内部控制的立法.     

浅析企业固定资产的内部控制和审计

由于固定资产的特点,如果固定资产内部控制失控会导致企业重大损失,加强固定资产内部控制的意义非同寻常,职责分工、信息传递程序控制、实物控制是固定资产业务循环中主要控制措施,是预防,检查,纠正错误和舞弊的主要措施.本文结合企业固定资产内部控制活动,简述固定资产内部控制审计需要关注的问题.     

浅析企业固定资产的内部控制和审计

由于固定资产的特点，如果固定资产内部控制失控会导致企业重大损失，加强固定资产内部控制的意义非同寻常，职责分工、信息传递程序控制、实物控制是固定资产业务循环中主要控制措施，是预防、检查、纠正错误和舞弊的主要措施。本文结合企业固定资产内部控制活动，筒述固定资产内部控制审计需要关注的问题。     

以风险管理为导向构建企业内部控制

在借鉴COSO理论最新成果的基础上,结合目前我国在有关内部控制立法及实务中主要从业务循环以及重大业务事项角度进行的经验,提出从内部控制对象要素建立风险管理导向的内部控制。着重从影响企业存亡的六大核心内部控制对象要素——人、财、物、时间、信息和技术进行探讨,将风险管理方法全面引入企业日常内控机制。     

略论加强销售和收款循环的内部控制建设

销售和收款环节在企业的整个经营过程中占有比较重要的作用 ,努力做好这方面的内部控制工作 ,可以杜绝企业效益流失 ,提高企业资产质量。文章就加强销售与收款循环内部控制建设提出几点设想 ,并逐一进行了详细论述。     

货币资金循环的内部控制探讨

货币资金是企业资产的重要性组成部分,是企业资产中流动性最强的一项资产。本文主要对货币资金循环的内部控制进行探讨。     

ERP环境下销售与收款的内部控制

一、ERP环境下销售与收款循环的业务流程 欲实现有效的内部控制，首先应熟悉业务的各个环节及数据流程。下面我们采用图示法对ERP环境下销售与收款循环的业务流程进行描述，见图．     

浅议现代企业制度下的企业财务工作

一、要建立以财务管理为中心。必须坚持以资金管理为重点来促进企业生产经营的良胜循环 1．加强资金内部控制制度，优化资金结构。提高资金运营效率加强内部资金控制制度就是要变事后结算为事前和事终控制。对资金事前控制，主要是进行预测、规划，要编制出比较科学的资金需求量，在此基础上，结合企业现有资金存量，     

会计信息化环境下的内部会计控制研究

随着信息技术的发展 ,会计信息化系统进一步向深层次发展 ,内部会计控制环境发生了深刻的变化 ,这既给我们带来了机遇 ,也使传统的内部会计控制体系面临着新的挑战。本文以会计信息化环境作为研究内部会计控制的逻辑起点 ,探讨了会计信息化环境下主要业务循环的业务流程重组、内部控制措施的变化等问题。最后 ,提出了完善会计信息化环境下内部会计控制的思路。     

浅谈内控制度审计穿行测试操作中的问题及对策

在内控制度审计中,内部审计人员在对账户、交易循环涉及的内部控制了解、复核过程中,运用穿行测试无疑是一种"富有成效且效率较高"的测试程序。但若没有及时解决操作中遇到的问题,穿行测试的作用将无法得以充分发挥,必将影响审计工作质量和效率。本文主要谈谈穿行测试操作中遇到的问题及应采取的应对措施。     

企业重点业务审计项目循环清单的应用研究--以中国广核集团内部审计为例

审计项目是由审计人员对某一具体审计对象实施的具有明确审计目的一项工作，是实现企业内部审计价值的载体。企业内部审计机构应结合内部审计职能目标、企业战略管理需要，以风险导向为主导，确定审计项目，并在审计实践中落实执行。基于此，以中广核集团内部审计为例，论述企业重点业务审计项目循环清单的编制方法、项目内容、循环周期以及循环清单的应用。     

内部控制法制化的理论依据、法律特征与实践影响

内部控制法制化的理论依据是管理者与股东在内部控制上的利益冲突,而内部控制治理功能是管理者与股东内部控制利益冲突的根源。内部控制有效性是影响财务报告可靠性的重要因素,但是,内部控制法制化在法律上独立于财务报告法制化。内部控制法制化可以有效抑制内部控制设计上的机会主义,但是不能有效抑制内部控制执行上的机会主义。面对内部控制法制化,管理者用内部控制执行上的机会主义代替设计上的机会主义,阻碍着内部控制法制化目标的实现。因此,要有效推行内部控制法制化,就必须解决内部控制执行的法律认定问题。     

试论公立医院财务内部控制体系的完善与创新

公立医院财务内部控制体系的完善与创新是医疗改革的重要内容之一。医院内部控制应从树立内部控制先进理念,营造内部控制氛围,完善内部控制制度,创新内部控制手段,设立内部审计机构,建立内部控制评价体系等方面进行完善与创新。文章对此进行了分析,提出了医院完善内部控制体系的创新思路。     

内部审计——对内控制度的再控制

内部控制制度是企业的一项重要组织制度 ,是确保企业安全有效运行的关键。内部控制作为完整的财务和其他控制体系 ,包括组织结构、方法程序和内部审计。内部审计是企业自我独立评价的一种活动 ,内部审计可以通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性 ,来促成好的控制环境的建立。内部审计与内部控制之间有密切的关系。内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然成为内部控制方式之一 ,同时是对内部控制执行情况的一种监督形式 ,是对内部控制的再控制。内部审计在内部控制中的作用有 :评价内部控制 ,参与重大程序的制定与修订 ;监督内部控制的运行 ;提供管理咨询等。为发挥上述作用 ,必须加强与完善内部审计的机制 ,内部审计才能更好的对内部控制进行再控制。     

美国的《企业风险管理整体框架》对我国的启示

世界各国都非常重视企业的内部控制,不断地完善内部控制体系,加强内部控制制度建设。文章介绍了美国企业内部控制的最新进展,结合我国企业内部控制的实际情况,并针对我国内部控制中存在的主要问题,提出了加强和完善我国企业内部控制的建议,以推动我国内部控制的发展。     

企业内部控制存在的问题及完善措施

一、企业内部控制中存在的问题分析 1.控制环境薄弱。 （1）企业管理层对内部控制认识不足、意识薄弱。许多学者和企业对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制阶段,还有很多人认为内部控制就是内部监督,也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制,而企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度。     

内部控制——实现企业价值最大化的"防火墙"

内部控制是公司治理的重要组成部分和前提,先进的内部控制造就先进的企业,先进的企业必须要有先进的内部控制做保障.本文从内部控制的含义入手,阐述了建立内部控制的必要性,分析了我国内部控制的现状,指出企业实施内部控制的关键以及实施内部控制的现实意义.