我国企业内部控制的相关问题分析

<企业内部控制基本规范>的出台为企业规范管理、强化内部控制、提升抗御风险的能力提供了指导.结合内部控制实际执行情况,直面内部控制建设过程中存在的问题,提出一些个人的看法,以期为完善内部控制制度提供借鉴.     

完善企业内部控制制度问题研究

本文阐述了当前我国企业内部控制的概念、企业内部控制规范的框架体系,分析了我国的企业在内部控制制度方面存在的一些主要问题,并研究了有关完善企业内部控制制度的对策和建议。     

强化企业内部控制制度

内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序,它贯穿于企业经营管理活动的各个方面,只要企业存在经济活动和经营管理.完善企业内部控制,已成为当前各界关注的话题之一.近年来,一些企业的内部控制薄弱,相应的内部控制规范和制度并不能有效执行,致使我国经济活动中出现了经济舞弊、提供虚假信息、隐瞒重大事实、违法乱纪以及企业在经营活动中无视风险等一些具有广泛代表性的问题.本文着重分析阐述了完善企业内部控制的具体措施,具有重要的现实意义.     

企业内部控制存在的问题与解决对策

一、我国企业内部控制存在的问题我国企业内部控制存在的问题较多,主要体现在以下几方面:(一)缺乏完善的内部控制规范体系。我国政府虽然十分重视内部控制建设,但在内部控制规范体系设计上不仅明显存在各自     

企业内部控制基本规范的实现与内审作用的发挥

企业内部控制基本规范,对提高企业运营效率、规避企业管理风险、保障企业依法经营和会计信息真实可靠、促进企业发展壮大具有举足轻重的作用。作为内部审计人员,只有正确理解企业内部控制基本规范,才能更好地开展内部控制审计工作。内部审计在企业内部控制的检查和监督上面临一些问题和困难,内部审计人员应积极研究对策,保证内部控制审计为企业健康发展发挥重要作用。     

健全内部控制 提升管理水平——谈小企业内部控制

当前我国很多小企业失败的原因很大程度上是由于缺乏内部控制或内部控制不健全造成的.文章列举了当前小企业内部控制的主要缺陷,分析了小企业内部控制问题产生的外部和内部原因,提出为了健全小企业内部控制、提升小企业的整体管理水平,必须加快建立针对小企业的内部控制规范体系等一些措施.     

浅议我国企业的内部控制环境

企业管理活动在很大程度上是通过企业内部控制活动实现的。作为推动企业发展的动力和内部控制的基本与核心,控制环境的健全与完善是企业内控得以实现的重要因素,并决定了内部控制活动的实施,同时也直接影响到企业经营目标的顺利实现。本文旨在通过分析内部环境及组成要素的含义,以及当前我国企业控制环境存在的问题,结合基本规范对内部环境五要素的要求,并且为优化企业的内部环境提出一些构想和对策。     

企业内部控制规范实施解析

2008年6月,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,并要求从2009年7月1日起首先在我国境内的大中型企业范围内实施.面对这一新规定,许多企业感到无所适从,不知从何做起.针对这一情况,财政部等五部委又抓紧制定了内部控制配套指引,规定从2011年开始逐步执行.即便如此,由于缺乏按照新的规范体系进行整合、梳理内部控制的经验,具体操作中仍然可能存在各种问题.文章就企业内部控制实施过程中的一些问题进行阐述.     

企业内部控制规范体系解析与实施意见

内部控制是现代企业进行有效管理、实现经营目标的重要手段,但多年来我国多数企业在内部控制方面却不尽如人意,有的企业根本没有内部控制制度建设,有的企业的内部控制制度犹如一纸空文,所以类似中航油、蓝田股份、伊利等内部控制失败案才会一再上演。虽然2008年财政部等五部委已经联合发布了《企业内部控制基本规范》,但仅提供了一个基础框架,很多企业在执行时还是存在一些困惑。所幸的是,今年《企业内部控制配套指引》终于破茧而出,连同《企业内部控制基本规范》为我国企业提供了一套适合企业实际情况、整合了国际先进经验的内部控制规范体系,企业在内控建设方面从此变得有规可依、有章可循了。有鉴于此,我刊将为读者提供一组内部控制文章,一方面让企业认清目前上市公司、中型民营企业在内部控制方面存在的问题,以及成功企业是如何完善内控的;另一方面对目前的内部控制规范体系进行解析,以帮助企业更好地理解和实施。     

国有大中型企业内部控制：问题、成因及对策

一、我国国有大中型企业内部控制存在的主要问题目前,国内有关大中型国有企业内部控制的专门研究较少。为对该问题进行深入研究,本文运用内部控制整体框架(即原COSO报告),结合《内部会计控制规范》相关内容对湖北省10家国有大中型企业进行了评估和调查。调查表明,企业在执行《内部会计控制规范》、货币资金控制、销售业务控制、人力资源管理、对职工健康安全的控制以及合同管理等方面做得比较好。但是在内部控制方面也存在一些不容忽视的共性问题:     

企业内部控制思考

《企业内部控制基本规范》的发布及其相关配套指引的起草制定,是我国企业内部控制制度建设的重大举措,我国正在逐步建立起符合国情的内部控制规范体系。虽然我国内控体系建设已取得一些重要成果,但是作为一种无从借鉴的、体现我国国情的内控理论与实务,还必须正视存在的问题。由于种种原因,目前我国企业内部控制建设并不理想,存在着许多亟待完善的地方。     

事业单位内部控制环节薄弱的原因与对策

行政事业单位作为国家政策的直接贯彻和执行者,其收入基本来源于财政资金;由于经济业务较企业简单,因此,在内控制度建设上普遍存在一些问题,制约了行政事业单位的工作效率,影响了会计信息的真实性.本文就行政事业单位的内部控制建设谈些看法.现行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题.这些问题的存在,既制约了行政事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政"节流"任务的完成和部门预算制度的实施,迫切需要引起重视和强化行政事业单位内部控制工作的调查研究,并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制规范框架.     

浅析企业内部控制实施与评价体系的构建

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》。目前,各企业特别是各大上市公司正积极建立公司内部控制体系,笔者拟从内部控制的定义和实施的意义着手,分析目前企业内部控制实施和评价体系构建过程中存在的问题,并对企业内控体系的实施和评价提出一些建议。     

试述事业单位财务体系内部控制环节薄弱的成因及对策

行政事业单位作为国家政策的直接贯彻和执行者,其收入基本来源于财政资金:由于经济业务较企业简单,因此,在内控制度建设上普遍存在一些问题,制约了行政事业单位的工作效率,影响了会计信息的真实性.本文就行政事业单位的内部控制建设谈些看法.现行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题.这些问题的存在,既制约了行政事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政"节流"任务的完成和部门预算制度的实施,迫切需要引起重视和强化行政事业单位内部控制工作的调查研究,并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制规范框架.     

加强中小企业内部控制之我见

从财政部发布《内部控制规范——基本规范（试行）》至今已十多年，经过多年的探索和实践，一些大型企业在企业领导的重视下，企业内部控制的开展已收到效果，或者说大企业的内部控制工作已经步人了健康、稳定的发展轨道。但笔者发现中小企业的内部控制依然存在很多问题，急需改进。在此笔者就加强中小企业内部控制，提高企业的经济效益提出一点想法，希望能引起中小企业管理层的重视。     

企业内部控制实施管窥

2008年，财务部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范），2010年五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引），标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。通过理论和实践的学习．笔者对内部控制内涵有了更深的理解：内部控制不等于内部控制制度，内部控制的实质是以人为本，制定合理发展目标。提高效益，实现企业发展目标。防止内部舞弊，防范外部风险。在具体执行的过程中，一些企业仍然存在对内部控制理解认识、实质把握上的偏差，在实施内部控制过程中应着重注意以下几点：     

论内部控制体系中的绩效考评控制

2010年1月1日,《企业内部控制基本规范》在上市公司范围内全面实施,由此,我国上市公司将逐渐建立健全内部控制体系。绩效考评控制是企业内控体系的重要组成部分和重要保证。本文探讨了我国企业绩效考评控制中存在的一些问题,并针对性地给出了建议。     

浅析企业集团内部控制体系的构建

内部控制是现代企业集团管理的重要手段,通过对建立企业集团内部控制体系的意义加以阐述,指出当前多数企业内部控制存在的主要问题,并阐述了构建企业集团内部控制体系的一些想法和建立机场集团内部控制体系的一些特别分析.     

中小企业内郜控制环境存在的问题及对策

我国中小企业由于规模小、管理机制不健全等系列问题的存在．使得中小企业内部控制的环境不佳、内部控制制度的建立和运行存在较多的问题．这在一定程度上制约了中小企业的发展。为了鼓励、引导乃至规范我国企业推行内部控制措施。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年5月22日联合发布了《企业内部控制基本规范》，     

关于如何建立健全企业采购与费用报销业务内控制度的探讨

内部控制制度在企业经营管理活动中占有非常重要的地位,而企业采购与费用报销业务则是企业经营管理活动的首要环节,从根本上决定了企业基本成本的多少和企业资金的合理利用.但在企业采购与费用报销业务的内部控制方面还存在徇私舞弊以及业务流程不规范等许多漏洞与问题,严重影响了企业内部控制制度的建立和完善.本文针对企业采购与费用报销业务方面出现的问题,进行了分析与总结,同时提出了一系列解决措施,期望进一度规范企业内部控制制度,保障企业持续稳定发展.