分析性复核在我国商业银行贷款审计中的应用

由于商业银行是一个高收益、高风险的特殊企业，它最主要的贷款业务也存在着巨大的风险，所以必须对商业银行的贷款业务进行审计。目前，社会审计、内部审计或国家审计对商业银行的贷款业务所采取的审计方法多种多样。分析性复核是一种获取审计证据最基本的审计技术与方法，主要类型有比率分析、比较分析、平衡分析、趋势分析、因素分析等等。它不仅在企业，而且在商业银行都可以广泛运用。笔者现结合商业银行的贷款业务，说明分析性复核在贷款业务中的应用情况。     

顶冒名银行贷款的计算机审计方法

银行贷款中的顶冒名贷款,是一项掩蔽性、危害性都很强的贷款,是审计机关和商业银行稽核部门开展监督工作的重点。本文主要对利用计算机进行商业银行顶冒名贷款审计的方法进行了分析,对开展计算机审计所用的类SQL语言进行描述。     

顶冒名银行贷款的计算机审计方法

银行贷款中的顶冒名贷款,是一项掩蔽性、危害性都很强的贷款,是审计机关和商业银行稽核部门开展监督工作的重点。本文主要对利用计算机进行商业银行顶冒名贷款审计的方法进行了分析,对开展计算机审计所用的类SQL语言进行描述。     

《中国注册会计师独立审计准则》讲座(十二) 分析性复核准则

一、制定分析性复核准则的意义分析性复核是注册会计师在收集审计证据、形成审计意见过程中需要运用的重要程序和方法，它在整个审计过程中占有极为重要的地位。制定分析性复核准则有以下两方面的意义；（一）保证执业质量。注册会计师在审计过程中往往需大量运用分析性复核来获取审计证据，协助形成恰当的审计意见与审计结论；在某些条件下，还可直接运用分析性复核来形成审计结论。通常，在审计计划阶段，需用分析性复核来帮助识别潜在的风险领域；在审计报告阶段，需用分析性复核来对会计报表进行整体复核，判断会计报表是否存在异常现象…     

现代审计中应加大分析性复核的运用

<正> 现代审计主要是以会计报表为基础的抽样审计,从注册会计师执行审计业务全过程来看,利用会计要素或会计报表相关项目之间内在的逻辑和勾稽关系进行有效的分析性复核,将有利于注册会计师发现舞弊以及确定审计的重点。西方许多国家已经规定要将分析性复核广泛运用于风险基础审计的各个阶段。当前情况下,我国要克服审计效率低和风险大的缺点,弥补对企业内部控制制度的评价和实质性测试不充     

审计符合性测试和实质性测试常见问题分析及建议

在风险导向审计模式下,审计人员在对被审计单位风险分析的基础上,采取多样化的审计策略,对被审计单位进行符合性测试和实质性测试。符合性测试又称内部控制测试,内容包括合规合法性控制、授权分权控制、不相容业务相分离控制、业务程序标准化控制、内部核查控制;方法包括检查、观察、穿行测试、重复执行等测试程序。实质性测试是指对被审计单位的账户余额进行测试,测试的方法主要有核对、复核、分析性复核、查询、盘点、观察等方法。但在审计符合性测试和实质性测试中经常出现一些问题,本文对此探讨,并提出建议。     

互联网金融下商业银行参与小微企业贷款的SWOT分析

互联网金融时代,电商企业在一定程度上解决了长久以来小微企业贷款难的问题,却也对商业银行产生了冲击。本文利用SWOT方法,分析了商业银行在互联网金融时代参与小微企业贷款业务的优势、劣势、机会与威胁。研究发现,在互联网金融时代,商业银行参与小微企业贷款业务的优势体现为资金实力、抵御风险及技术创新与模仿;劣势体现为对小微企业贷款的重视程度不够、业务审批流程复杂及传统经营模式固化;机会体现为社会对互联网金融的认可、已有的金融牌照及利率市场化的改革;而威胁则体现为电商企业对于小微企业贷款的变量、小微企业对于电商企业的依赖及金融脱媒。     

浅析分析性复核程序在审计中的应用

《独立审计具体准则第11号——分析性复核》对分析性复核程序的总则、一般原则、应用以及结果的处理和附则进行了明确规定。本文的研究目的在于使注册会计师在审计过程中更为有效地运用分析性复核程序,以提高审计效率和保证审计质量,努力降低审计风险。从注册会计师的角度出发,提出了运用分析性复核程序的思路及方法。     

现代审计中应加大分析性复核的运用

现代审计主要是以会计报表为基础的抽样审计，从注册会计师执行审计业务全过程来看，利用会计要素或会计报表相关项目之间内在的逻辑和勾稽关系进行有效的分析性复核，将有利于注册会计师发现舞弊以及确定审计的重点。西方许多国家已经规定要将分析性复核广泛运用于风险     

商业银行信贷风险管理研究

<正>信贷风险的定义信贷风险产生于商业银行的贷款业务,具有两个层面的意思:一方面是指借款人能否如约对贷款进行还本付息的不确定性;另外一方面是指由于大量不良贷款的形成而导致银行危机的可能性。商业银行是一种企业,它与其他企业一样是以追求最大利润为最终经营目标。由于信贷业务是商业银行的核心业务,信贷资产占商业银行总资产的绝对比重,所以信贷风险的     

分析性复核及其在应用中需注意的问题

分析性复核自实施以来一直作为注册会计师进行报表审计的一种重要手段和方法。利用分析性复核结果时要考虑其所涉及项目的重要性,与其他审计程序结论的一致性,对固有风险和控制风险的评估,实施分析性复核程序人员的能力与经验以及结果的准确性等几个必要因素。应充分发挥分析性复核在审计中的作用,提高审计工作效率和质量,进一步降低审计风险。     

虚假银行案揭贷款的计算机审计方法

开展银行贷款中的虚假按揭贷款审计,是各级审计机关和商业银行稽核部门需要进行的一项非常重要的工作。本文主要对利用计算机进行商业银行虚假案揭贷款审计的方法进行了分析,对所涉及的类SQL语言进行了描述,并对有指导意义的工作案例进行例举。     

基于RAROC模型的小微企业贷款定价实证研究

小微企业在经济发展中的地位越来越重要,但融资问题一直是其发展的桎梏。在政策的引导下,各商业银行不断拓展小微企业业务,如何对小微企业进行科学、合理的定价成为商业银行拓展小微企业信贷市场的战略下需要不断攻坚的课题。本文选择了适合小微企业的贷款定价方法---RAROC贷款定价模型,先详细介绍RAROC模型的理论基础,再运用定量与定性相结合的研究方法,对10家上市小微企业贷款进行定价分析,证实了RAROC模型适合小微企业贷款定价。     

浅析商业银行的小微企业信用贷款业务和风险控制

随着现代市场经济的完善和发展,小微企业的数量和规模在不断扩大,现已成为社会主义市场经济中不可或缺的重要组成部分。在此大背景之下,越来越多的商业银行认识到了小微企业的价值和作用,为小微企业提供的信用贷款也日益增多。但在实际运作中,商业银行的小微企业信用贷款业务还存在着小微企业数量众多、信贷资料收集渠道单一、信贷资金回收困难等问题,这些问题的解决还有赖于小微企业与商业银行的共同努力。本文主要在分析了我国小微企业的发展现状及融资问题的基础上,深入研究了我国商业银行的小微企业信用贷款业务的特点,并从完善贷款流程、健全信用信息系统、开发专属信贷产品等角度探析了商业银行的小微企业信用贷款业务的风险防范和控制问题。     

商业银行小微企业贷款风险识别及应对研究

伴随着经济的不断发展,大批量的小微企业开始走进人们的生活,在人们的生产和生活中扮演者重要的角色。目前,国家已经意识到发展小微企业的重要性,并在政策和措施上对小微企业予以了一定的支持。商业银行的发展面临着深刻的挑战,因此需要抓住小微企业这一发展机遇,积极的开展小微企业的业务,同时,要深刻的认识到小微企业发展的问题,将金融贷款风险降低,确保货币资金的安全。本文通过分析小微企业商业银行贷款业务的特点,指出影响小微企商业银行贷款业务的因素,最终指出防范小微企业商业银行贷款风险的方式及方法,期望为我国小微企业商业银行贷款风险的识别和应对提供借鉴的方法。     

贷款业务核算变化的比较探讨

贷款业务是我国商业银行主要的业务之一。本文主要从贷款定义,贷款减值制度和贷款信息披露制度三个方面,比较了新《企业会计准则》对贷款业务要求的变化,并分析其对商业银行资产质量、经营管理可能产生的影响。     

论商业银行小微企业贷款业务营销策略

随着小微企业在就业、创新、税收等经济及社会方面的贡献日益突出,各家商业银行对优质小微企业的重视程度迅速提高,为支持小微企业发展,相关贷款业务营销受到普遍的关注。然而,如今一些商业银行在小微企业贷款业务营销步骤中还存在各种各样的问题,无法确保每项工作的合理性以及科学性。因此,本文首先探讨了商业银行在小微企业贷款业务营销中存在的相关问题,然后提出了有效的应对措施,以供参考。     

利率市场化下的商业银行贷款定价研究

贷款不仅是商业银行的核心业务,也是其最主要的赢利资产,是商业银行实现利润最大化目标的主要手段。贷款定价方式与策略会影响银行的赢利水平和市场竞争力。因此,制定正确的贷款价格对于银行来说至关重要。从2004年央行宣布放开企业贷款上限就意味着商业银行从此可以根据市场需求确定贷款价格。但是,由于基准利率缺失、利率定价决策程序不科学等因素影响,导致商业银行的理论定价与实际操作出现明显背离。本文在分析商业银行贷款定价管理现状和问题的基础上,对改进商业银行贷款定价管理提出了相应的对策建议。     

试述分析性复核在审计实践中的运用

分析性复核是一种基本的审计技术方法,是对被审计单位重要的财务比率或趋势进行的分析,包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异,以发现存在的不合理因素,并以此确定审计重点,控制审计风险,提高工作效率,保证审计质量。分析性复核的运用十分广泛,在审计实践中发挥着重要的作用。     

商业银行信贷风险管理研究

信贷风险的定义 信贷风险产生于商业银行的贷款业务,具有两个层面的意思:一方面是指借款人能否如约对贷款进行还本付息的不确定性;另外一方面是指由于大量不良贷款的形成而导致银行危机的可能性.商业银行是一种企业,它与其他企业一样是以追求最大利润为最终经营目标.