巴塞尔协议与我国银行业信息披露

巴塞尔委员会在《有效银行监管的核心原则》中指出,应将信息披露作为对银行机构的监管要求的一个方面,为了保证银行业务的有效运营,维持一个稳健高效的金融体系,市场参与者需要获得准确、及时的信息,因此信息披露是监管的必要补充。     

简论《新巴塞尔协议》对银行业信息披露的影响

本文通过对巴塞尔委员会颁布的银行业信息披露相关的规范进行简述,深入探讨了<新巴塞尔协议>第三支柱--市场约束的理论内涵;并以之为基础,剖析了包括披露范围、披露原则和披露要求在内的新资本协议披露框架;最后对新资本协议披露规范的接受与适用进行了简要评价.     

非上市商业银行信息披露的调查与分析——基于巴塞尔协议Ⅲ的要求

本文依据巴塞尔委员会的相关披露要求,选择国内90家非上市城市商业银行和农村商业银行,通过对其年报等资料的调查,对信息披露情况进行打分,计算披露指数和比率,在此基础上进行分析和比较。我们的主要发现是:1)披露情况较好的大多是东部较发达地区的商业银行;2)所有调查项目中,关于风险描述和风险管理方面的披露较好,但涉及新的风险管理方法和创新金融产品方面的披露较差;3)在巴塞尔协议III的新增项目中,关于"流动性标准"的披露较好,其披露比率较高;4)影响披露的主要因素是规模和获利能力。规模越大、获利能力越强,银行的信息披露也越好。     

论商业银行信息披露——以新巴塞尔协议框架与我国现行规定为视角

本文在对《新巴塞尔协议》关于商业银行信息披露要求进行评析的基础上，对比我国银行信息披露相关规定，提出进一步完善我国商业银行信息披露制度的建议。     

论新巴塞尔资本协议

新《巴塞尔资本协议》建议稿已于2001年1月16日公布征求意见，发展和实施经修订过的资本协议及对监管实践作出相关的变化，标志着银行监管发生了重大革命，在未来几年里，它显然会影响银行的计划和实务，尤其是对国际性大银行更是如此。     

商业银行信息披露与市场约束

巴塞尔新资本协议即将于 2 0 0 6年在十国集团首先推广使用。受国情限制我国暂时执行旧资本协议的相关规定。但作为国际清算银行的成员 ,遵循巴塞尔新资本协议的要求对商业银行进行监管 ,是我国银行监管工作发展的必由之路。以市场约束力量推动商业银行规范自己的经营行为 ,是巴塞尔新资本协议的主要内容之一。如何尽快完善我国商业银行的信息披露工作 ,提升市场约束作用的效力 ,是摆在银行监管者和经营者面前的一个严峻课题。     

巴塞尔新资本协议与我国商业银行风险管理

《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，即巴塞尔新资本协议（以下简称新协议）将于2006年底在十国集团开始实施。新协议主要考虑的是十国集团成员国“国际活跃银行”（internationally active banks）的需要，并没有充分考虑发展中国家的国情。同发达国家相比，我国银行的风险管理水平和金融监管水平还存在较大的差距。     

银行薪酬信息披露现状研究——来自巴塞尔成员国银行的调查分析

2011年,巴塞尔银行监管委员会发布了有关银行等金融机构薪酬信息披露的具体规定。本文对巴塞尔27个成员国的100家银行的薪酬信息披露状况进行了调查和实证分析。结果表明,各国银行关于薪酬信息的披露存在较大差异,其中,新加坡和南非的银行薪酬信息披露情况最好,南美洲的银行最不理想。从具体的披露内容上看,定性信息方面的披露要明显好于定量信息的披露,特别是关于基本薪酬制度的披露,比较欠缺的是有关薪酬与风险挂钩方面的信息。多元回归分析显示,银行薪酬信息披露与资本充足率有显著正相关,与净利润显著负相关,但与其他经营绩效指标关系不大。     

新巴塞尔协议对银行业风险管理工作启示

2001年6月25日，巴塞尔委员会发表了经两次修正的《新巴塞尔资本协议、(即第三稿)，再次在全球范围征求有关国际组织以及各国监管当局的意见．以便制定公布后在全球正式实施．虽然该委员会并不是一个超越各成员国政府的监管机构，而且巴塞尔协议也不是一个法律文件，但它却是各国公认的国际银行监管的权威性文件，因而，各国监管当局部愿意以该协议的原则约束本国商业银行的运行，被国际银行界尊为“神圣公约”。其实，从本质上说，巴塞尔新旧协议的发展演变不过是国际利益集团．特别是欧美大国集团之间利益权衡的结果=不过，发展中国家包括中国在内，出于防范、化解金融风险的需要，也自觉不自觉地恪守着这一公约一     

巴塞尔新资本协议下我国的金融监管问题

2004年6月26日，十国集团的中央银行行长和银行监管当局负责人一致同意公布《在国际上统一资本计量和资本标准：修订框架》，即资本监管制度的新框架，并承诺将在本国建议实施这一新制度，这就是我们说的巴塞尔新资本协议。随着新资本协议的正式出台，我国银行业，特别是国有商业银行的风险管理将面临极其重要的影响和变化。     

《新巴塞尔资本协议》对我国商业银行信息披露的启示

在2001年1月颁布的《新巴塞尔资本协议》中，正式将市场约束(第三支柱)作为世界银行业监管的一项重要手段。市场约束作用主要是通过影响市场参与者的决策及行为来实现，当市场参与者     

《巴塞尔协议》与完善国际银行监管

经济全球化推动了各国经济发展，但是也增加了金融体系的不稳定因素。金融危机的频繁发生，大批银行倒闭，不仅引发经济危机，而且也使国家的政局动荡不安，这些情况促使国际组织和各国政府加大银行监管体制改革的力度，以监督和保持银行业的稳健经营。     

新资本协议中的市场纪律及其局限性

2001年1月,巴塞尔委员会发布了对国际活跃银行(active international bank)资本充足要求的新资本协议征求意见稿,新协议被各国监管当局所采用后将对银行的营运和组织结构产生重大影响.与1988年资本协议相比,新协议提出了三个相互影响相互强化的监管措施(支柱pillar):最低资本规定--1988年资本协议中的资本充足规定的完善、监管当局的监督检查和市场纪律(Market discipline)o三大支柱相辅相成,有助于进一步提高金融体系的安全性和稳健性.其中支柱3(pillar 3)强化信息披露强化市场纪律,是新协议的重要内容.早在1999年6月巴塞尔委员会在一份咨询文件中就提出要把市场纪律作为新资本协议的重要基础之一.     

市场约束与银行有效监管——基于银行会计信息管理的视角

强化市场约束有利于实现对银行业的有效监管。从监管操作角度看,市场约束的具体表现形式之一是强化信息披露,市场约束需要有效的银行会计信息披露制度为支撑;从监管理念角度考察,市场约束机制正式成为《巴塞尔新资本协议》框架的支柱之一,是现代公司治理结构研究在银行监管领域取得的重大进展。为提高市场约束效率和银行会计信息披露的公平性,需要在遵守银行会计信息契约机制的情况下,由政府提供强制性银行会计信息披露管制,与时俱进加快银行会计信息生产和披露法规建设,确保市场约束条件下的银行会计信息披露与银行有效监管的同频共振同向发力。