研发费用加计扣除对企业创新效率的影响效应研究——以制造业为例

以2010—2019年制造业上市公司的面板数据为样本,探究研发费用加计扣除对制造业企业创新效率的影响。结果表明,研发费用加计扣除这一税收优惠显著提升。异质性分析表明,研发费用加计扣除税收优惠对小规模企业创新绩效的激励作用强于大规模企业,对国有企业创新绩效的激励作用强于非国有企业,对技术密集型企业创新效率的激励作用强于非技术密集型企业。建议针对企业规模、所有权性质和企业技术密集程度执行差异化的加计扣除政策。     

研发费用加计扣除政策对制造业企业绩效的影响分析

制造业行业领域的企业作为国民经济发展中重要的实体经济组成,对于推动现代化经济体系的建立和完善,促进经济机构转型升级,实现经济社会高质量发展具有重要的作用。然而,制造业企业的发展离不开创新活动的引领支持,为了有效激励企业创新,国家制定实施研发费用加计扣除政策,在鼓励制造业企业的创新方面起到了非常关键的激励作用。本文首先概述了研发费用加计扣除的历史发展演变,及其对于制造业企业绩效所产生的具体影响,进而分别从政策设计方面以及企业适用等多个方面,提出了相应的建议措施。     

研发费用加计扣除政策对制造业企业的影响分析

为激励企业加大研发投入,国家出台研发费用加计扣除政策,推动我国研发创新,加快产业结构调整和升级。制造业是立国之本,强国之基,本文重点研究分析研发费用加计扣除政策对制造业企业的影响,帮助制造业企业依法依规运用好税收政策,获得最大的纳税红利,降低企业经营成本,推动制造业企业高质量发展。     

科研企业研发费用加计扣除之财务影响

在鼓励企业自主创新的背景下,国家出台了企业研究开发费用税前加计扣除的税收优惠政策。当前,研发费用在科研企业总支出中的比重正在逐年增长。科研企业如何对研究开发费用进行科学核算管理来获得税收上的优惠成为本文探讨的重点。     

高新技术企业研发费用加计扣除核算问题探析

高新技术企业研发费用加计扣除优惠政策的颁布,有效的推动了科技型企业的发展。2018年该优惠政策的适用范围又扩充至所有企业,极大的激励了我国企业的创新热情。其中在中小型企业中尤为突出。但在政策的现实运行中仍存在一些问题。文章首先对高新技术企业研发费用的加计扣除政策进行了深入的解读,在此基础上,总结了该政策核算过程中出现的问题,最后结合实际操作中存在的问题提出了具有针对性的建议。本研究对于研发费用加计扣除政策的具体实施和实际执行具有一定的启示作用。     

企业研发费用加计扣除的财务控制

研发费用加计扣除政策体现了国家对本国科学技术发展以及科学技术转化的重视。通过加大对科技型企业特别是科技型中小企业的扶持力度,有力的推动了企业创新,促进经济的升级发展。企业按照规定合理享受此项政策,不仅减轻了税务负担,而且引导企业加大了对科研开发的重视和投入,对开拓市场,提高核心竞争力,产业结构调整,具有长远的战略意义。企业应按照政策的相关规定合理合法享受政策优惠。企业在实际履行过程中,由于重视度不够、内控建设不完善、费用归集不合理等种种原因,往往会出现一些问题,以及一些不合理的操作。不仅加大了企业的税务风险,也给企业充分享受政策优惠带来不利影响。文章从企业的角度,首先简要阐述了现有相关的政策规定,然后针对目前企业研发费用加计扣除处理的现状及不足,提出了强化内控管理、优化组织结构,建立科学的处理流程、加强会计核算等一系列改进措施。从而提高申报数据质量,优化企业管理,同时,帮助企业减少税务风险,最大限度的发挥政策的积极作用。     

工程建设企业研发费用加计扣除纳税筹划

随着经济的发展,企业之间的竞争存在愈演愈烈的趋势,如何在日益严峻的形势下得以生存,其核心是发展企业自身的优势,减少企业自身的短板,进行科技创新,研发创新,领域创新,不断增强自身的核心研发能力,开创新的研发产品,研发是任务是根本,筹划是节约是成果。为了鼓励企业创新能力、研发能力,增强企业核心竞争力,国家自2008年以来先后颁布了许多加计扣除税收优惠政策,先是允许加计扣除研发人员的工资薪金,到后来五险一金扣除范围的拓宽,以及其他费用项目扣除内容的增多,充分表明了国家出台的这些优惠政策是非常鼓励企业进行研发项目的投入。特别是财税[2015]119号文件,放宽了企业适用条件,扩大了适用企业范围。增强企业核心竞争能力,加大研发费用的投入,同时更需要对研发项目进行税收筹划,节约投入成本,因此企业能否合理安排纳税筹划工作显得越来越重要。文章首先列示了加计扣除相关税收优惠政策,分析了加计扣除新旧政策之间存在的差异,便于财务人员学习新政策进行对比,增强关注点;其次阐述了实际工作中工程建设企业研发费用加计扣除存在的问题;最后根据阐述的相关问题提出了相应的纳税筹划策略,对于实际工作具有现实的指导意义。     

研发费用加计扣除政策对半导体企业技术创新的影响研究

为了推动科技高质量发展,中国采取了一系列的税收优惠措施来激发半导体企业创新活力。运用OLS回归分析法对中国70家半导体企业2016—2020年的数据进行实证检验。结果表明,中国研发费用加计扣除优惠政策对半导体企业技术创新具有正向影响。研究结论对政府在半导体企业中进行创新活动决策具有一定的借鉴意义。     

企业研究开发费用所得税加计扣除政策解读

科学技术是第一生产力,是经济社会发展的重要动力源泉。为鼓励企业自主创新,充分发挥企业在技术创新决策、研发投入、科研组织和成果转化中的主体作用,促进科技进步,国家在企业技术创新方面提出了鼓励措施,特别在税收方面给予了较大的优惠政策。本文通过对研发费用政策的研究,较系统的对企业研发费用加计扣除中的重点环节进行阐述,对企业具有现实的指导意义。     

我国工业企业研发机构科技创新效率评价

以2009-2012年省域面板数据为基础,运用DEA的BCC模型测度我国规模以上工业企业研发机构科技创新效率,实证表明:我国工业企业研发机构科技创新效率普遍偏低,但呈现波动上升趋势,且大体呈现规模报酬递减态势;工业企业研发机构科技创新效率存在明显的区域差异,即:东部地区科技创新效率普遍高于西部地区;投入冗余和产出不足是导致我国工业企业研发机构科技创新低下的主要原因。     

中国工业企业研发创新效率评价与比较分析

采用2011-2015年间中国规模以上工业企业研发创新投入产出数据,在构建科学合理的研发创新效率评价体系的基础上,运用数据包络分析法对工业企业的研发创新水平从综合效率、技术效率和规模效率三个方面进行横向和纵向对比,并从优化效率的视角出发进一步展开投入产出指标的冗余值分析。研究表明,目前国内工业企业研发创新效率总体处于中等水平,有较大提升空间;企业研发创新存在明显的地域差异,地区发展不平衡现象突出。基于研究结论给出针对性建议。     

安徽省规上制造业企业R&D投入产出效率分析

规模以上制造业企业是工业企业的主要组成部分,而规模以上工业企业又是整个社会创新的主体,因此需要了解规模以上制造业企业的R&D投入产出效率,并在此基础上找出提高其效率的有效办法。采用DEA模型对安徽省规模以上制造业企业的31个行业和16个地区的R&D投入产出效率进行定量评价。经研究分析发现,安徽省规模以上制造业企业的大部分行业的R&D投入产出效率较高,但仍然有部分行业存在R&D投入浪费和R&D产出不足的现象。另外,安徽省不同区域间也存在着R&D资源配置不均的情况。因此,必须要强化政府政策引导,建立发展产业集群,发挥区域优势,才能优化R&D资源配置,缩小行业间和区域间的差距。     

基于两阶段DEA的高新技术企业技术创新效率研究

科技创新能力是实施国家战略的支持力量,高新技术企业作为技术创新的内在推动力,对国家发展具有重大意义。以时滞效应为前提,应用动态两阶段DEA模型,将创新活动分为技术研发和成果转化两个阶段,构建两阶段创新投入产出指标体系,测度中国19个副省级及以上城市高新技术企业2016—2019年的技术创新效率。结果表明：19个副省级及以上城市的高新技术企业技术创新效率存在显著差异,且整体效率偏低;大部分城市存在重视技术研发而忽视成果转化的问题;研发阶段主要依赖规模经济效益,转化阶段纯技术效率的贡献率相对较高;大部分企业的创新效率有待提高。研究成果为不同地区的高新技术企业技术创新活动提供了新角度。     

技术创新价值与政府资源支持对科技民企研发支出的影响研究

企业研发支出可以反映其研发行为的过程和结果.分析技术创新的市场价值与政府资源支持对科技民企研发支出总规模和各阶段规模的影响,有助于明晰市场和制度因素影响技术创新的机制和效果.对中小板297家高科技民企的检验表明:技术创新价值对企业资本性和费用性研发支出均有显著正向影响;财政补贴显著正向调节技术创新价值分别与资本性和费用性研发支出的正向关系,且对前者的调节效应大于对后者的调节效应;税收激励对技术创新价值与资本性和费用性研发支出关系的调节效应均不显著;财政补贴对高科技民企的研发支出规模有更好的驱动效果.     

基于三阶段DEA模型的高新技术企业创新效率研究

在总结已有研究成果基础上,构建适用于高新技术企业的效率指标体系.选取5个环境变量,运用三阶段DEA模型对2017年中国30个地区的高新技术企业的创新效率进行实证研究.再分为东北部地区、东部地区、中部地区、西部地区,研究高新技术企业技术创新效率的空间分布特征.结果表明,在剔除了环境变量和随机干扰之后,各地区高新技术企业效率值较之前明显下降;企业数量、科技孵化器支持和政府财政支持对高新技术企业的效率有显著的促进作用,而高学历人员和宏观经济却起着相反的作用;四大区域之间创新效率也有所差异,具体表现为东>中>西>东北.在此基础上提出相应的政策建议以促进高新技术企业效率的提升.     

基于DEA模型的高技术产业省际创新效率分析

基于《2011年中国高技术产业统计年鉴》数据,利用DEA基本模型,对我国25个省、市、自治区2007-2010年的创新活动效率进行评价,结果表明:全国各省市区创新活动的效率普遍不高,DEA有效省市区只有5个;20个DEA无效省市区中大约有50%存在投入冗余现象,有60%存在产出不足。为提高我国省际创新活动的效率,缩小地区间创新效率的差异,应强化政府引导作用,完善R&D人才激励机制,加强地区间的R&D合作,提高企业自主创新能力。     

基于DEA-Malmquist方法的中国航天航空制造业区域技术创新效率研究

基于生产前沿面的数据包络分析法,以1996-2014年鉴中中国航天航空制造业东、中、西三大区域的面板数据为样本,利用DEA-Malmquist指数法,研究了中国航天航空制造业的技术创新效率并进行区域性的对比分析。研究表明,中国三大区域的技术创新发展不均衡、不稳定,西部地区的技术创新效率略低,存在投入产出冗余,且目前中国技术创新效率的提升主要由于技术进步的推动,急需调整投入产出的配置比例,提高整体的技术创新效率。     

基于三阶段 DEA 模型的创新效率实证研究

以 2005 到 2020 年的中国规模以上工业企业经营数据为基础,采用三阶段 DEA 模型就其研发投入与产出情况进行了实证分析,结果表明创新效率情况良好,但离最优值还有一定的距离。在剔除了外部因素的影响后,平均纯技术效率基本保持不变,而平均综合技术效率和平均规模效率轻微下降,但对各年度的综合技术效率、纯技术效率和规模效率有比较大的影响,并且存在投入不足和冗余的问题,说明环境因素和随机误差对评价工业企业的技术创新绩效有影响,三阶段 DEA 模型更能准确地评价工业企业的技术创新绩效,为避免造成资源浪费,工业企业需要寻找适度的发展规模,努力通过提高规模效率而最终提高综合技术效率,并根据研究成果提出了相应的对策建议。