税收效应初探

一、税收效应的涵义税收效应是指税收分配活动对整个社会政治、经济、文化等方面所产生的影响。可从以下几方面理解:1.税收效应是一个客观的经济范畴。税收是一个古老的范畴。自国家产生起税收就作为与国家有特定联系的经济范畴而存     

探索 实践 拓宽反避税工作新领域——山东省地税局利用受控外国企业反避税案例侧记

近年来,随着国家"走出去"战略的实施,我国到境外投资经营的企业越来越多。许多企业为寻求利润最大化,往往利用国家(地区)间税收政策差异进行精心的税收筹划,将利润放在避税地或低税负国家(地区),并对利润不作分配或减少分配,以规避我国税收。山东省滨州市地方税务局发现某公司在香港的第三层子公司转让内地控股公司股权的信息后,深入挖掘、密切跟踪、强化攻关,经过深入的调查取证以及十余次的税收约谈,最终     

税利分流与国有资产管理

税利分流就是在企业的实现利润,将体现国家政权收入的税收和体现国有资产收益的利润分离开来,实行税收与利润的分流、分征和分渠道管理。它体现了国家对企业双重身份和企业对国家双重义务,有助于形成兼顾宏观调控与微观搞活的经济运行机制。国有资产管理,就是国家以所有者身份对国有资产的使用、经营活动进行的管理,在本文中指国家对其本身通过投资或其他方式在社会生产流通领域中占有的生产资料及其派生的各种经营权益进行的管理,管理的目的是确保国有资产的保值、增值和增殖。保值是最低要     

浅析税收筹划风险及其应对措施

正税收筹划是纳税人通过对筹划方案的合理选择,相应安排部署企业的经营管理活动,使得降低公司税负,减少税收支出,增加税后利润。然而在税收筹划提高企业经济效益的同时它也不可避免地伴随着高风险。一、税收筹划风险的成因(一)税收三性是税收筹划风险存在的根本原因税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。强制性,意味着纳税人无法逃避纳税这一义务;无偿性,表明并非企业上缴给国家多少税款,国家就会对应提供等价     

论税收成本的确定及其对完善税制的启示

一、问题的提出税收成本是一个客观存在的经济范畴,是税收分配的伴生物。税收是国家为实现其职能,凭借政治权力强制参与社会总产品和国民收入的分配与再分配。税收分配的结果是国家一方面将一部分社会产品集中于自己手中予以支配使用,另一方面也将为此发生一定的费用。这种费用的规模是衡量税收分配效率的重要依据。这种由税收分配过程发生的费用、损     

国有企业做好税务筹划工作的研究

国有企业是国家经济的重要支柱,是国家经济生活的主体,在为国家经济发展提供强大动力的同时,也为国家上缴了丰厚的税收。但是,国有企业作为企业,最终的目的还是为了获取更为可观的收益,而除了控制成本提高利润之外,国有企业还应当认识到税收规划对于企业利润增长的重要性。本文对税收规划的特点进行了阐述,并且简要介绍了国有企业进行税收规划的方法。     

关于我国工商税收制度的改革问题

税收是国家强制地、无偿地取得财政收入的一个重要方式,也是调节生产,调节收入,调节消费的一个重要经济杠杆。 税收是一个古老的经济范畴。历史上出现了国家以后,也就产生了税收。在原始社会里,生产力水平极低,人们共同生产,平均分配劳动果实。那个时候,没有阶级,没有国家,也就没有税收。原始社会末期,由于生产力的发展,产生了剩余产品,出现了私有制,社会逐渐分化为奴隶和奴隶主两大对抗的阶级,从而产生了奴隶制国家。大家都知道,国家是阶级统治的工具。任何一个国家为了维持其统治,都要征收赋税,以保证它的需要。正如恩格斯所指出:“为了维护这种公共权力,就需要公民交纳费用——捐税。捐税是以前的氏族社会完全没有的。”(《马恩选集》第四卷,第167页)     

企业财务管理中的税收筹划应用问题研究

税收是一个国家必须的财政管理手段,但是对企业来说税收是一个占有很大比例的支出.随着经济不断发展,我国的税收体制也在不断完善和改革,企业的财务管理更需要加强在税收中的筹划应用,为了可以更大的降低企业的成本.税收筹划是指在遵守我国税收法律法规的基础下,企业纳税人通过各种中介机构对企业的赋税进行管理和筹划的工作过程,这是现如今企业的一种管理税收十分有效的方式,所以很多企业都十分重视关于税收筹划的问题研究.     

股份公司所得税纳税调整应关注的几个方面

所得税是以企业生产经营所得和其他所得为课税对象的一个税种,其计税依据是企业全年的所得额。由于会计制度和税法规定所遵循的原则不同,尤其是在收益、费用和损失的确认和计量原则不同,造成按会计制度规定计算的会计利润(即利润总额)与按税法规定计算的税收利润(即应纳税所得额)由于计算口径或确认时间不同产生永久性或时间性差异。由于会计利润和税收利润存在差异,因此要求在所得税申报时应当以税法认定的利润口径进行申报,将会计利润根据税法的相关规定进行纳税调整,将调整后的应纳税所得额作为所得税的计税依据。在实际工作中,涉及纳税…     

澳大利亚2006-2007税收政策变化分析

澳大利亚是一个联邦制国家，税收的立法权归国会，司法权归法院，行政管理权归财政部和税务局。该国实行联邦、州和地方三级分税体制，其税收收入分为联邦税收收入和地方税收收入，其中：联邦税收由个人所得税、公司所得税、非现金福利税、资本利得税、销售税、消费税、资源租赁税、关税、商品和服务税等税种以及联邦国有企业上交的利润组成；州及地方政府税收由工资税、金融机构税、印花税、土地及财产税、债务税等税种组成。澳大利亚的主体税种是直接税，其中个人所得税占整个联邦税收收入约40％。该国是高税负、高福利、低储蓄率的国家，个人所得税负担在经济发展与合作组织成员国中位居前列。     

我国宏观税负对企业发展的影响研究

一直以来,税收就是一个国家生存和发展的基石。随着我国市场体制不断完善,GDP不断增加,税收在经济发展中的作用日渐明显。从大的方面,税收影响整个国家宏观经济的走势;具体来讲,税负的高低以及国家税收政策的调整都牵动着企业未来的发展趋势,纳税多少也成为决定企业利润高低的关键因素之一。因此,完善税收法制制度,优化税制结构越来越重要。本文将从我国税收的现状出发,首先指出目前我国企业发展中存在的税负问题,然后对其进行具体分析,并提出有效的解决对策,最后对我国企业的发展前景作出展望。     

现行企业承包指标的弊端

<正> ①以包代管,放松管理,助长企业不择手段追逐利润,企业利润的多少,受到资源条件、价格、税收等等多种因素的制约。一般来说,基础产业利润偏低,加工工业利润偏高;现代文化程度偏高的利润偏低,反之利润偏高;资源条件好,价格放开,税收低的利润偏高,反之利润偏低。获得利润有正常的和非正常的,手段有正当的和非正当的。在这种情况下,对企业以包代管、放松管理,有些企业在价格上作文章,在"税"字上下功夫,置国家指令性计划于不顾。导     

浅谈自收自支事业单位税收筹划

在市场经济条件下,税收是企业(单位)财务管理必须考虑的重要因素之一.如何在竞争日趋激烈的今天,纳税人在不违反税法的基础上实现缴税最低,税后利润最大化成为企业的目标.其中个人所得税是调节个人收入分配的重要手段,在国家财政收入中所占的比例较大,对经济的影响至关重要,这样税收筹划就成为企业财务管理中不可或缺的重要组成部分.     

税务营商环境测度指标体系的构建研究

正随着经济全球化水平的提升,营商环境越来越成为综合衡量一个国家或地区经济竞争力的主要指标,税务营商环境是营商环境的重要组成部分。世界银行营商环境小组将企业一年中的纳税税目、纳税时间(小时/年)、税收负担(税费额/税前利润)等指标作为标准评估各国(地区)的税务营商环境,并以上述三项指标的简单加权值作为排名依据。然而受指标涉及范围有限、企业假定前提过多、采集对象范围偏窄     

浅析Excel函数在固定资产管理中的应用

固定资产管理是财务管理中的一个重要组成部分,正确地核算和计算固定资产对企业的生产经营具有重大的意义。折旧的金额大小则直接影响到产品的价格和企业的利润,同时,也会影响国家的税收和经济的状况。     

关于中小商贸企业税收筹划问题分析

截止到2017年我国的中小企业数量超过了一千万家,中小企业创造的经济效益占到我国总收益的一半左右,我国国家的主要收入来源是税收.中小企业的税收在国家总税收中占有很大比例.中小商贸企业是中小企业的做成部分之一,它的发展能提高国家的经济水平,给国家带来更多的收入.中小商贸企业想要减轻税收负担就必须对税收筹划进行研究和改进.本文将主要针对中小商贸企业税收筹划的问题进行研究,了解了其产生的原因,并对其提出了切实可行的建议.     

谈企业利润分配制度的改革

当前,经济理论界和企业界都很关心企业利润的分配问题。这个问题关系到我国国民经济能否迅速发展和改革能否顺利进行,因此,我们要认真加以研究。一、改革中利润分配制度的利与弊从资产所有权的角度来讲,企业实现的利润应该全部归资产所有者国家所有;但是企业是一个实行经济核算的独立的生产经营单位,它除了应该按照国际贯例向国家交纳所得税以外,还有权支配自己的劳动成果。从这方面的意义来讲,企业交纳所得税以后的利润应该全     

企业纳税筹划技巧

纳税筹划,是纳税人在不违反国家税收法规的范围内,通过对投资、经营、理财等各项经济活动的事先周密筹划和合理安排,尽可能地减轻税负,为纳税人带来税收利益,并最终为纳税人带来经济利益的管理活动。它同纳税人追求企业价值最大化的目标一致。税收筹划对企业和国家都具有重要的作用。对企业而言,税收筹划得当,用足用好税收优惠政策,有利于减轻企业税负,增加企业的利润和可有资金,提高企业的竞争力,使自身价值达到最大化,促进企业良性发展。对国家而言,税收筹划促进企业遵循国家产业政策的导向,有利于国家重点扶持的落后地区和幼稚产业的发展…     

对亏损企业查补所得税后如何进行税务行政处罚

对亏损企业进行所得税汇缴检查时，可能出现两种检查结果，一种是经过检查后仍然为亏损，如(例1)：企业申报亏损1OO万元，查增利润90万元，查实亏损额为1O万元；一种是经过检查后变为盈利，如(例2)企业申报亏损1OO万元，查增利润101万元，查实计税所得额1万元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第六十四条及国家     

恒大集团纳税风险管理研究存在的问题与对策分析

国家的主要经济来源就是税收,我国也经过了多次的税收改革.现在企业是重要的税收来源,如果税收没有及时交纳或者有不良的信誉就存在着风险,那么可以说纳税对一个企业产生的影响是非常巨大的,正因此,很多的企业都在关注纳税的风险.目前,我国已经增加了对公司的纳税监管力度.纳税管理工作逐渐成为了企业的一项重要活动,企业的纳税监控和控制成为了企业部门的重要工作.现在的房地产业的利润巨大,税务的种类繁多且额度较大.为了改善房地产企业纳税的风险管理现状,本文对恒大集团做了一个举例说明.