新经济形势下的税收政策取向

现行税收制度的整体架构是１９９４年税制改革时设立的,已难以适应新经济形势的需要,为此,我们有必要对现行税收政策和税收管理体制进行反思,找出不足,并在此基础上设计和建立更加公平、效率的税收调节机制。税收作为国家宏观调控的经济杠杆,必须对社会经济起推动作用。针对目前我国社会主义市场经济体制的建立、加入世贸组织在即和电子商务发展迅速等新的经济形势,我们有必要对税收政策和税收制度作适当的调整。     

西部大开发与税收政策的调整

西部大开发是党中央的战略部署,作为宏观调控主要手段之一的税收,自然会在西部开发中起到重要作用。如何建立科学合理的税收制度,实行规范的税收政策,为西部大开发营造公平竞争的市场环境,引导资源合理高效配置,是当前急需研究的问题。本分析了现行税制对西部经济发展的制约,并在此基础上提出了西部大开发中税收政策调整的具体措施。     

当前出口退（免）税政策的六大变化及其影响

2006年以来,我国出口退税政策调整频繁。出口退税调整完善了税收制度,强化了退税政策的宏观调控职能,缓和了外部失衡压力。然而,在利用税收政策对经济结构产生积极影响的同时,我们也在付出代价,我们的企业生存压力日渐加大。     

我国保险业发展与税收制度支持

保险是一种市场化的风险转移机制，具有准公共产品的性质，这一性质决定了保险税收制度应当兼顾总体税收政策取向和保险业发展的客观要求，充分发挥其对保险业的宏观调控和政策导向功能，为保险业的发展提供宽松的环境，支持保险业做大、做强。从这一观点出发。本文论述了我国现行保险业税收制度存在的主要问题，以及相关完善措施，对实践具有一定的指导意义。     

论税法的政策功能

税收政策是国家经济管理职能与市场经济互动作用之下的产物,是国家宏观调控的根本性内容之一.税法是实现国家税收政策的根本手段,税法的功能蕴藏于税法的具体内容里,并反映于外在税法的作用之中.其中,税法最直接的、最基本的功能是借助税法的权威性以贯彻、落实和实现国家税收政策.从本质上说,税法的实施就是税收政策的实现.目前,我国税收制度架构显然不能体现税法与税收政策的内在联系.故"重塑"税法的政策功能以适应市场经济的发展,迫在眉睫.     

房地产税改革中与土地相关税收政策研究

新一轮税制改革中,房地产税是各方瞩目的重点改革内容.从更宽泛的意义来看,房地产税不只是单一的税种,实际还包括了房地产经济运行过程中密切关联的一系列税种.随着税制改革的推进和信息社会的到来,与土地相关的税收政策的结构性问题也日渐凸显.这些结构性问题既包括土地相关税收政策本身的结构性问题,也包括土地相关税收政策之间的结构性问题,还包括土地相关税收政策与新经济形态之间的结构性矛盾.要化解上述矛盾问题,就要减少土地取得和交易环节的税种,降低土地供给制度成本;扩大土地资源使用保有环节征税范围,提高土地使用制度成本;同时,要做好相关配套制度的供给.     

论我国房地产税收制度的重构

我国房地产税收制度存在租税费相互错位、税种设置重复、税收政策不统一、税负分布不均衡等突出问题。应根据“宽税基,少税种,低税率”的原则进行房地产税收制度重构,并将其培育成为地方税体系的主体税种;全面贯彻落实科学发展观,使房地产税收成为提高土地资源配置效率和调节社会贫富差距的重要工具。     

论我国房地产税收制度的重构

我国房地产税收制度存在租税费相互错位、税种设置重复、税收政策不统一、税负分布不均衡等突出问题。应根据"宽税基,少税种,低税率"的原则进行房地产税收制度重构,并将其培育成为地方税体系的主体税种;全面贯彻落实科学发展观,使房地产税收成为提高土地资源配置效率和调节社会贫富差距的重要工具。     

我国宏观调控下的土地政策分析

2003年党中央、国务院正式提出运用土地政策参与宏观调控，六年来，虽然取得了一些实际效果，但未能完全达到预期目标，抑制房价过快增长的效果不甚明显，固定投资总量增长依然较快。因此，要树立科学调控理念，开展土地管理创新，加快推进土地宏观调控法律和制度的修改完善，促进土地宏观调控的顺利进行。     

城镇土地金融：内涵界定及框架设计

推行城镇土地金融是中国经济转型发展时期创新城镇土地资本化路径的重要内容。在对城镇土地金融内涵界定的基础上，将城镇土地金融划分为政策性土地金融和商业性土地金融，主张以政策性土地金融参与宏观调控，并有效引导商业性土地金融，实现城镇土地资本化增值“涨价归公”，促进城镇房地产市场有序、稳定发展。     

充分运用税收政策促进区域经济协调发展

我国区域经济政策和税收政策大致可分为经济平衡发展政策和不平衡发展政策两个时期。税收政策在实现区域经济协调发展方面存在如下问题：税收制度的局限性;税收优惠政策不合理。其对策有进一步完善税收制度,采取适当的税收优惠政策。     

我国税收宏观调控存在的问题及对策（下）

在我国,税收宏观调控作为政府宏观调控的重要政策工具较前发挥了更大的作用,但是由于受外部环境和税收制度本身缺陷等方面的制约,税收在宏观调控中的应有作用并未得到充分的发挥,政府要通过税收制度的进一步完善和税收负担的调整等措施来强化税收的宏观调控功能.     

我国税收宏观调控存在问题及对策(下)

在我国,税收宏观调控作为政府宏观调控的重要政策工具较前发挥了更大的作用,但是由于受外部环境和税收制度本身缺陷等方面的制约,税收在宏观调控中的应有作用并未得到充分的发挥,政府要通过税收制度的进一步完善和税收负担的调整等措施来强化税收的宏观调控功能.     

我国税收宏观调控存在问题及对策（上）

在我国，税收宏观调控作为政府宏观调控的重要政策工具较前发挥了更大的作用，但是由于受外部环境和税收制度本身缺陷等方面的制约，税收在宏观调控中的应用作用并未得到充分的发挥，政府要通过税收制度的进一步完善和税收负担的调整等措施来强化税收的宏观调控功能。     

“涨价归公”正义——对今日中国土地征收制度和房产税制度的反思

"涨价归公"是孙中山先生提出来解决中国近代土地问题的思路,对近代中国土地税收制度改革产生了直接的影响。在今日中国关于城市土地升值分配问题的争论中,"涨价归公"也一再被提出来。然而,当前中国土地征收制度和房产税制度不仅不符合"涨价归公"本义,反而导致了对"涨价归公"思想的种种误解和扭曲。"涨价归公"本质上是一种资产增值分配价值取向,并且以尊重土地私人产权和土地市场机制为前提,其相应的土地增值税和土地原价税制度对今日中国扭转土地财政困局亦有借鉴意义。     

税收政策与产业结构优化问题探讨

税收政策对产业结构的调整和优化具有非常重要的作用，而现行的税收制度由于仍存在一些缺陷。在一定程度上影响了产业结构的优化升级步伐。因此，必须深化产业税收政策改革，实行轻重有别的产业税收政策和灵活的税收激励政策等。     

无形资产税收政策现存问题及其优化

科技创新是企业和国家核心竞争力的重要来源,而无形资产的研发与成果转化则是科技创新的重要动力源泉,与无形资产有关的税收政策对科技创新有直接的影响。但我国当前与无形资产相关的税收制度在政策设计和执行上仍然存在一定问题,建议在税法中重构无形资产的概念,围绕技术创新和技术商品化两大目标,在纵横两个方向上统筹优化现行税收政策,以期完善我国与无形资产相关的税收制度并推动科技创新。     

土地增值税征收管理中的问题与建议

土地增值税是房地产税收体系中政策导向性最强的税种之一，是国家对房地产业进行宏观调控的手段之一。但由于各地税务机关的征收管理不规范，土地增值税政策实施效果差，造成土地增值税不能发挥其应有的调控作用。因此，现阶段应加强对土地增值税的征收管理。     

税务机构改革后土地增值税清算管理存在的问题和建议

税务机构改革后,土地增值税充分发挥了增加财政收入、调控房地产市场健康发展等职能.但土地增税清算管理在税收政策贯彻执行、税务机关征管、企业账务处理等方面存在的问题不容忽视.结合工作实践,提出其完善土地增值税立法、强化税收征管、提高企业财务核算的针对性建议.     

中国房地产制度改革的内在逻辑及其发展趋势分析

中国房地产业在过去20年呈现爆发性成长的主要原因是房地产制度改革的综合结果。房地产制度的市场化改革激发了城市居民潜在的住房消费需求,使得政府垄断了房地产开发土地的供应,并将土地非农化的巨大增值收益从农村转移到城市。经济的市场化转轨,社会的城市化转型和消费的非农化升级是推动房地产制度改革的内在逻辑。解除土地供应的政府垄断,完善房地产税收制度,形成明确的房地产业目标政策体系,将是房地产制度改革的趋势所在。