“营改增”对企业税务风险控制与分析

经国务院批准,自2016年5月1日起,将在全国范围内全面实施"营改增"。从长远角度考虑,"营改增"有利于减少重复征税,有利于连接第二三产业的抵扣链条,同时还有利于改善我国的税收环境。从当前实际情况来讲,全面实施"营改增",总的来说税负是降低的,然而依旧存在部分企业税负有所增加的情况。增值税为价外税,增值税在计算增值额、抵扣以及增值税优惠政策方面也相对比较复杂,需要企业根据自身业务以及经营状况来分析"营改增"给企业带来的利好以及存在的税务风险并做好相应的防范策略。     

浅谈“营改增”对企业的影响

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是中国税制改革及增值税制度改革中关键的一步,"营改增"的出台对我国经济发展方式转变及税制体制完善方面产生了重大的影响。本文对"营改增"产生的原因及其给企业带税负、财务管理方面带来的影响进行了分析,并提出了在营业税改征增值税过程中企业应采取的措施。     

“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象释疑

“营改增”试点过程中出现部分企业税负“不减反增”的现象,由此对“营改增”前景产生了一些疑惑和顾虑.理论分析与现实考察表明:由于“营改增”对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负“不减反增”并非反常现象.适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因.作为一种局部性的矛盾,该现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价“营改增”成效的标准.当前应实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题;从长期看,适时扩大“营改增”范围与调整增值税税率水平及结构是关键.     

建筑业企业如何应对“营改增”

国家计划在2015年完成对建筑业的"营改增",而建筑业因为其特殊的行业特征,存在进项税额难以抵扣问题,营业税转征增值税之后,其税负不降反增。本文分析了建筑业企业"营改增"之后增值税抵扣存在的问题和原因,以及其"营改增"之后面临的主要风险点,从财务共享中心建设、组织培训相关知识还有企业架构方面提出了具体的对策。     

“营改增”对政府收入和相关企业税负影响及对策分析

<正>2012年1月国家对交通运输业和部分的现代服务业实施营业税改增值税的政策,这一政策的实施,对完善增值税的抵扣链条,避免重复征税影响巨大。因此,本文首先介绍了国家"营改增"政策提出的背景和"营改增"的主要内容,接着分析了"营改增"对企业和政府两方面的影响,以长葛市交通运输行业为例,实证分析了"营改增"对其及关联行业税负的影响,针对这些影响,从企业和政府两个层面提出了相关的建议。     

“营改增”对生活服务业的税负影响及应对策略

"营改增"作为增值税改革中的重要里程碑,我们必然要了解八大行业尤其是与民生息息相关的生活服务业在"营改增"前后的变化,从而进一步为国家、企业和个人的日常提供指导,并且最终实现税收取之于民、用之于民的目的。本文将以生活服务业中的旅游业为研究重点,分析其在"营改增"前后的税负变化,并给出税收建议。     

“营改增”对我国房地产开发企业税负比较分析

"扩大增值税征收范围并相应调减营业税等税收"是我国"十二五"期间实行的一个重要税改项目。本文在"营改增"的背景下,根据房地产开发企业经营特点和影响纳税变动的原因,探讨"营改增"对房地产企业的税负分析,并就相关存在的问题提出解决措施。     

浅谈营业税改增值税后交通运输企业的纳税筹划

营业税改征增值税是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。营改增试点过程中部分交通运输企业出现税负不减反增的现象。本文针对这一现象从几个方面提出营业税改增值税后交通运输企业降低税负的纳税筹划措施。     

析“营改增”对电信业的影响及应对策略

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是国家推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革,也是结构性减税的重要内容。"营改增"对于企业而言是机遇与挑战并存,在试点开始阶段,部分企业会由于生产周期、成本结构等原因,进项税额较少,加之试点范围有限,因此可能出现税负增加的情况。但是随着改革的深入和试点范围的扩大,试点带来的好处将逐渐显现。如何适应国家税制改革的大潮,利用"营改增"的契机为企业创造更大的利润,就成为绝大多数企业领导者和财税人员关注的焦点。本文着重从增值税改革的角度出发,结合电信运营企业的业务特点和管理方式,分析"营改增"对电信运营企业的影响,并对可以采取的应对策略进行探析。     

“营改增”背景下的电信捆绑业务核算探讨

"营改增"是我国的一项重大税制改革。因电信行业的特殊性及复杂性,电信运营商无论是税负还是管理模式都受到了极大影响。为了提升收入,获取经济效益,运营商经常应用捆绑业务。本文对"营改增"及捆绑业务进行介绍,分析"营改增"对电信企业的影响,最后针对捆绑销售提供终端的收入与增值税计算加以分析,希望具有借鉴意义。     

浅析建筑施工企业如何应对“营改增”

《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》(财税〔2011〕110号)拟将建筑业营业税改征为增值税,税率拟定为11%。根据有关资料显示,建筑业或将于2015年7月纳入"营改增"试点。建筑业"营改增"影响涉及建筑业及其上下游产业链,对建筑业的发展影响深远。建筑施工企业该如何适应"营改增",笔者结合所在工作单位北京燕化天钲建筑公司的实际情况,通过对正在施工的广华小区工程从建筑业的收入、成本及税负等几个角度做"营改增"实施后的相关数据测算和对比,指出"营改增"对建筑业影响的主要方面是收入确认、材料费、劳务分包费、专业分包费、机械费等主要方面。针对这些影响,笔者又并提出了企业应在"营改增"政策正式出台前,成立专门部门对"营改增"相关工作进行组织策划;对合格供应商和分包商进行梳理;对合同订立做出关于增值税专用发票取得的新的或补充规定;大胆建议建筑企业从长远发展的角度应优化产业结构等一些具体的应对策略。     

银行业实施“营改增”政策经济效应分析

银行业实施“营改增”政策将会对银行业税负、银行业上下游行业税负以及商业银行贷款定价产生较大影响。本文在提出的银行业实施“营改增”方案基础上,在其他行业已经实施增值税税收政策的假设前提下,对银行业实施“营改增”政策造成的银行业税负、上下游行业税负以及银行贷款定价问题进行了详细的理论探讨。通过分析得出：银行业实施“营改增”政策对银行业税负的变化具有不确定性;不管是银行上游行业还是银行下游行业,银行业实施“营改增”政策都会导致其税负下降;银行业贷款利率可能会随着改征增值税制度的落实而降低,但降低幅度会很小,不会对利率变化产生显著影响。     

浅析房地产企业如何应对营改增的试点扩围

正本文在简要解读"营改增"政策变化的基础上,以把握减轻税负的机会为切入点分析"营改增"对房地产企业造成的挑战,进而探讨"营改增"实施前及实施后两种情况思考房地产企业的应对策略。一、"营改增"政策变化的解读营改增,通俗的说就是增值税取代营业税,这种取代引发的最显著区别就是不再以营业收入额度为税收基础,而是以增值额度,也就是营业额减去成本(指可抵扣额度,下同)的那部分,结合税率形成的公式就是"应纳税额=当期销项税额-当期进项税额";比如A企业某年度营业额是1000     

论“营改增”的改革

"营改增"是我国财务体制的一项重大改革,国家已经全面推行"营改增"的税制,切实减少所有行业的税负。本文将简要阐述"营改增"的概念,剖析"营改增"对企业的影响,并基于"营改增"的优点,提出有助于企业可持续发展的对策,希望能充分发挥"营改增"的积极作用。     

我国物流业“营改增”效应分析

物流业作为实现国民经济转型升级的重要产业,征收增值税对其具有重要意义.本文列述“营改增”对物流业的具体影响,通过对具体企业的数据分析,得出“营改增”前后物流企业的税负变化和利润变化,总结“营改增”过程中纳税人所遇到的各类问题,最后提出不同层面的应对措施.     

“营改增”后房地产行业税负变化及税收筹划

房地产行业营改增势在必行,本文通过建立税负模型,测算了房地产行业在增值税一般税率为11%,以及17%时税负相对于改革前变化,得出当增值税率为11%时,企业税负率下降0.9%,而当增值税一般税率为17%时,税负率上升5.31%。并针对房企面临的营改增浪潮,在供应商的选择,进项抵扣几大方面提出税收筹划的建议。     

由试点情况看“营改增”全国推广须注意的问题

"营改增"作为结构性减税的重要内容,试点工作开展已经收获阶段性成效:税制体系得到优化,税负减轻效果显著,助推服务业快速发展。但是,试点方案及实践也反映出一些问题:"营改增"对地方财政收入的冲击和对现行分税制的冲击力度问题在试点中尚未正视,同时,相关文献对改革后增值税税率设计和税负水平的思考也存在一定问题。在进一步实践中必须重视提高征管效率,扩大行业范围,尝试进行增值税制度创新。     

我国金融业“营改增”的现实考量和路径选择

我国金融业税负偏高、重复课税比较严重，不利于金融企业专业化分工协助和国际竞争力提高，也影响了增值税抵扣环节的完整性。金融业“营改增”是规范金融业流转税制的必然选择，可以避免货物和其他劳务重复课税，是解决税负不公、促进金融业发展的内在要求。金融业“营改增”应该合理确定应税项目和税基，合理确定税率和课税时点，合理确定税收收入的划分和归属。     

建筑业营改增相关问题简析

本文通过对建筑业营改增过程中出现的主要观点、影响增值税税负的主要因素以及建筑业现状分析,提出了建筑业营改增面临的一系列问题,并针对问题提出了建议。     

浅议营业税改增值税对企业的影响

<正>随着社会主义市场经济的发展,"十二五"期间,营业税改增值税成为税制改革的热点,"营改增"的顺利进行有利于防止重复收税,优化我国产业结构和税制结构,提高服务业和制造业的竞争力。本文将通过分析"营改增"对企业的影响,来进一步了解营改增的作用。"营改增"之前的增值税只局限于部分商品销售与应税劳务之中,它的优点是层层纳税,能够很好地解决重复征税的问题。但我国增值税纳税人在进行营业税服务消费时却