论深化税收征管制度的改革

税收征管与税收制度应具有改革的协同性，税制改革内在地要求改革税收征管制度。有效率的征管制度下等于有效力的征管制度，鉴于当前税收流失的严重性，我国税收征管制度改革的目标应当确立为建立以提高纳税遵从水平为宗旨的有效力的征管制度。围绕这一目标，要从不断改善税收征管系统的各个组成要素入手，建立起适合现阶段经济基础和税制结构的征管模式、逐步使用现代化的征管手段、高素质的税务人才、培育良性的社会税收环境、最终改善公民的纳税意识，提高纳税遵从水平。     

深化我国税收征管改革的问题及思考

随着市场经济的发展和税收理论的更新,我国《税收征管法》在理论和实践中也暴露出了很多问题。面对经济下行的压力和经济转型的阵痛,我国坚定进行了新一轮的全面深化改革,财税体制改革便是其中重要之环节。本文就近些年我国在税收征管实践的分析与反思的基础上,对如何进一步完善我国税收征管改革进行了分析和研究。     

深化税收征管改革的思考

随着税收征管改革的不断深入,以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查、强化管理的税收征管模式中的一些矛盾日益显现。本文就此进行剖析,并在此基础上提出了进一步优化当前征管模式的思路和措施。     

深化税收征管改革的系统性思维

当前深化税收征管改革，应树立“四全”的系统性思维理念：树立改革的全局理念，让大局视野入人心；树立改革的全程理念，让流程贯通无盲区；树立改革的全员理念，让全员参与零缺位；树立改革的全民理念，让全民法治普提高。     

对深化税收征管改革若干问题的认识

改革方案的顶层设计就是深化税收征管改革应遵循的基本原则,它是征管改革科学性的关键;纳税评定的法律定位是通过税收风险管理,帮助纳税人防范和减少纳税风险,提高纳税遵从度;应按照税源基础管理和风险管理两大类划分税收管理员的职责;正确处理好大企业税收管理与税源属地管理的关系。     

风险管理是深化税收征管改革的突出特征和核心内容

当前税收征管改革的深化与之前的税收征管改革相比,最突出的变化是风险管理。风险管理贯穿纳税服务、纳税评估、税务稽查等主要税收征管工作,体现于当前深化税收征管改革的目标、工作内容和任务要求之中,打破了＂属地、划片、分户＂的传统税源管理方式,成为当前深化税收征管改革的突出特征和核心内容。     

完善税收征管改革的设想

随着市场经济的发展，新的征管模式从征管改革实践看仍存在不可忽视的问题。因此应建立税收征收管理创新优化目标，并从提高认识、改善税收环境、健全有效机制、适应信息化要求、建立岗责体系、加强队伍建设方面进行完善。     

税收征管改革刍议

根据新时期税收工作的新要求，大力推进依法治税，不断更新管理理念，全面深入地推进税收征管改革，实施科学化、精细化管理，对全面提高税收征管的质量和效率有着重大的现实意义。     

深化税收征管改革几个相关问题的再认识

改革开放以来，我国的税收征管工作随着征管改革的不断深入而得到了长足的发展，有力地确保了每年税收收入的及时、足额入库。在取得成绩的同时，我们也应该清醒地认识到：在深化税收征管改革的过程中，无论是理论界还是税务实践部门，在对征管改革中某些问题的认识上至今还存在着一定的偏差，这已在无形中影响着税收征管改革的顺利进行，因此亟待加以纠正。     

论税收筹划对税收征管的影响

随着税收筹划的普及，纳税人的涉税行为将更具理性，逃避税行为将更加隐蔽，纳税人的自我保护意识也将进一步增强。同时，因税收筹划方案佥性的认定而引起的征纳矛盾也将不断产生和加剧。因此，各级税务机关要重视税收筹划对税收征管的影响，加强税收筹划的法制建设，加大基本功训练，调整管理对策，完善现行税制，堵塞税法规范的漏洞，有效防范税收流失的发生。     

影响税收行政效率的税收征管因素分析

影响税收行政效率的因素很多,其中,税收征管就是一个重要因素。税收征管模式决定税收行政效率的高低：税收征管机构影响税务资源的配置效率;税收征管技术手段影响税收征管的质量和效率;税收征管人员及其素质影响税收工作效率的好坏。因此。新一轮税收征管改革,应坚持“简化、规范、科学、严密、高效”的原则,切实提高我国税收行政效率。     

我国税收征管改革的十项要求

我国税收征管改革发展应体现十项要求：税收征管法制化；税收服务规范化；申报方式多元化；收入增长协调化；税收户籍管理重点化；税源控管电子货币化；征管方式公开化；征管手段现代化；协税护税社会化；征管考评全面化。     

我国税收征管改革:制度、模式与体系

我国税收征管改革在其建立、发展和演变的过程中大体经历了制度、模式和体系三个较大的发展脉络。每个发展阶段都凸显其时代烙印,在不同的历史阶段有其不同的特点。从20世纪50年代的全职能、粗放型的管理制度到90年代末期的税收征管模式的提出与实施,从2003年的丰富了税收征管模式的内容到正在构建的现代化税收征管体系建设,阐明我国税收征管制度与模式的确立是一个嬗变过程,对我国税收征管模式实施效果不佳展开理性分析,并积极构建适合我国国情的税收征管体系,以进一步促进税收职能作用的充分发挥。     

浅析税收文化对税收征管行为的影响

改进与加强税收征管,本是税务部门的常态工作,却迅即引起舆论关切,这从一个侧面说明,从社会文化心理层面来说,公众对于税收问题相当敏感。一般认为,税法同其他法律一样,只有被普遍接受才能被普遍遵守。如果不顾公众反对而凭国家权威实施税法,由于缺乏公众基础必然收效甚微。就是说,除了利用技术性的手段加强税收征管之外,要想促进堵漏增收,还要进一步提供优质的公共产品,进一步营造公平、公正的课税环境,进一步加强税收文化建设。税收文化对税法的支持是非常宝贵的,它关系到税法的实施是否顺畅,税收目标能否实现。     

我国税收征管现状及“大征管体系”的构建

随着我国市场经济的不断完善,国际经济交往的日益密切,信息技术的飞速发展等等,税收征管面临着许多新的问题和挑战,迫切需要我们对传统的税收征管模式进行变革,对各种征管资源重新配置,对各种征管要素进行科学整合,构建一种全方位、科学化、规范化、效能化的大征管体系。本文在回顾和总结我国税收征管体制现状基础上,借鉴国际先进经验与成果,提出了构建适应我国国情的税收大征管体系的思路与想法。     

浅谈电子商务对我国税收征管的挑战

电子商务的发展在促进世界贸易进步的同时,也因自身不同于实物交易的特点对现行税制造成了冲击,特别是在税收征管能力上对各国税务当局提出了考验。我国是以流转税为主体的国家,电子商务对流转税税收征管 有着重要影响,因此强化关于电子商务交易的流转税征管监控能力,对减少我国税收流失意义重大。     

税收遵从与税收征管：我国若干问题的具体研究

税收遵从是西方税收理论界的研究成果,但它给我们提供了一个新的视角去审视和关注纳税人深层面的个性化问题,使我们以更客观的态度看待税收的征纳关系,提高税收征管的效率。随着我国的市场经济发展,社会由原来的集体本位向个人本位发展,个人利益受到尊重和保护。因此,税收应该关注纳税人的个体特征和个体利益,并寻求税收管理的效率有大幅度的提高。税收遵从理论,通过理论和实证分析研究纳税人的个体特征,研究影响纳税人遵从的因素,这些理论和方法对提高我国的税收征管水平具有重要意义。