上市公司内部控制案例浅析

在市场经济日益发展和对外开放不断深化的背景下,我国经济高速发展,上市企业如雨后春笋般逐年增加.然而,被出具内部控制审计否定意见的上市公司也在大幅增加,由于内部控制失效而出现的财务舞弊案例层出不穷,因此,对上市公司内部控制有效性的研究具有现实意义.本文以A公司为研究对象,从内部控制五要素出发,深入分析了A公司内部控制方面存在的缺陷,并基于此,对加强上市公司内部控制有效性提出几点建议,以期对其他上市公司提高内控有效性提供借鉴意义.     

上市公司内部控制指数的初探

我国生产力水平的逐步提升,带动了国内经济的不断发展。上市公司内部控制指数,是对内部控制有效性、行业排名的直接反映,在一定程度上弥补了内部控制评价定量化的空白。它为投资者规避风险、企业增强内部控制管理、企业内部治理机构的完善提供决策性依据。那内部控制指数对上市公司具体的影响有哪些,本文针对于上市公司内部控制指数进行简单探究。     

内控缺陷、债务期限和债务成本

本文以2013–2014年沪深两市非金融类上市公司为样本,研究公司在内控缺陷披露后对债务成本及债务期限的影响,结果显示:内部控制存在缺陷的的企业比不存在缺陷的企业有更高的债务成本和更短的债务期限.     

我国上市公司内部控制有效性的影响因素分析

内部控制已经成为我国上市公司的重要的组成部分,而内部控制的有效性也备受各方关注.本文从内部控制有效性的内涵出发,重点分析了公司治理结构、企业规模等内外部因素对我国上市公司内部控制有效性的影响.     

加强金融类上市公司监管的政策建议

金融是现代经济的核心,在国民经济中占有十分重要的地位。随着我国金融体制改革的深入发展,三大国有商业银行完成股改上市、保险类公司回归国内A股市场、证券类公司加速上市,证券市场上金融类上市公司股价屡创历史新高,金融类上市公司对市场产生了较大影响,当前,做好对金融类上市公司的监管工作至关重要。我国实行金融分业     

关于规范新三板上市公司财务实务操作的思考

在我国,中小企业一般都会选择在新三板上市,虽然新三板的上市要求相对来说要低一些,但是对于上市的中小企业来说,他们企业本身的特殊性,所以他们在财务实务中还存在着许多操作风险.新三板上市的中小企业财务实务操作风险主要有这几个方面,一方面新三板上市公司没有实打实的遵循会计准则的要求,在实际工作当中,存在与会计准则不相符的现象;另一方面,新三板上市公司基本没有完整的财务内部控制体系,内部控制存在许多的问题和漏洞.除此之外,新三板上市公司大多将税负视为企业的一大负担,财务操作中很多的地方都不符合税法的规定或者要求.鉴于新三板上市公司财务实务的实际情况和存在的问题,需要新三板上市公司在上市之前就要规范企业的会计工作,建立健全完善的财务控制系统,重视企业的纳税情况.多方面进行治理和规范,以更好的应对新三板上市过程中可能面临的财务风险.     

论上市公司内部控制指数模型的构建

文章以内部控制目标的实现程度为基础构建上市内部控制指数。内部控制的目标有战略、经营、报告、合规和资产安全这五大目标。构建该指数关注的重点在于企业实现内部控制体系的有效性。文章构建的上市公司的内部控制综合评价模型即内部控制指数模型由内部控制基本模型和内部控制修正模型构成。     

海南省上市公司内部审计分析

随着企业内部控制规范体系在上市公司中逐步实施,内部审计在监督检查上市公司内部控制方面发挥的作用日益凸显。本文以对海南省上市公司的内部审计调查问卷为基础,分析了海南省上市公司内部审计的现状及存在的问题,进而提出相关完善对策。     

信息不对称下我国上市公司债务期限结构研究

文章结合西方经典债务期限理论从信息不对称的角度出发,基于中国上市公司中五个行业进行实证研究,探讨不同行业中国上市公司债务期限结构的各种影响因素,重点分析了信息不对称因素对企业债务期限结构的影响。并提出有针对性的建议,以期缓解我国资本市场和上市公司内部的信息不对称程度,进而达到优化中国上市公司债务期限结构的目的。     

浅析上市银行双重审计制度

一、上市银行审计制度的变迁及现状 2000年之前,上市银行遵循证券法规的要求,执行与上市公司(A股)相同的审计制度,即由国内具有证券期货相关业务资格的会计师事务所实施审计.2000年11月14日,中国证监会首次发布金融企业上市信息披露特别规定,对包括银行在内的金融类上市企业及拟上市企业提出了等同于B股上市公司的审计要求.     

"认本家"情结与企业内部控制有效性

姓氏共享干预社会关系是一种文化现象,基于此视角,运用随机效应的面板Tobit模型,选取2014—2020年我国A股非金融类上市公司的数据,实证考察管理者姓氏寻宗的"认本家"情结对企业内部控制有效性的影响.研究发现:董事长和总经理的宗姓认同会降低企业内部控制的有效性,管理者共享小众姓氏,或企业位于宗族势力较强、外来文化冲击较弱的地域,"认本家"文化的影响更加明显.管理者同姓氏,一个时而隐匿、时而又闯入人们视野的社会关系,能够产生潜在的经济后果.     

浅析黑龙江省上市公司内部控制信息披露--基于2012年沪深两市A股主板公司的数据分析

文章的研究对象是2012年黑龙江省沪深两市31家A股主板公司的年度财务报表和内部控制自我评价。研究发现，黑龙江省上市公司内部控制信息披露水平总体上是令人满意的，但还存在一些不足之处。其主要原因是没有统一的内部控制评价依据，没有对上市公司内部控制信息披露进行严格的监督管理，以及上市公司对内部控制信息披露不积极主动等。对于上述问题，文章提出了相关改进建议。     

刍议钛金属上市公司内部控制和企业价值的关系

在社会主义市场经济中,钛金属行业凭借其独特的产品与行业优势,成为极具竞争力的行业类型之一。如何促进钛金属企业的发展值得研究,本文探讨了钛金属上市公司内部控制和企业价值的关系问题,文章首先大致进行了内部控制和企业价值关系的阐述,其次分析了钛金属行业的特征,进一步展开了钛金属行业上市公司内部控制与企业价值研究,最后,对宝鸡钛业股份有限公司内部控制与企业价值的实际状况进行深入研究。     

芜湖上市公司内部控制建设现状初探

2008年出台的《企业内部控制基本规范》规范了上市公司内部控制建设,我国上市公司的内控建设逐渐与国际接轨。本文以芜湖甲乙两家上市公司为例,从内部控制的五要素初步探讨芜湖上市公司内部控制建设现状,具体反映这两家上市公司的内部控制水平。最后通过甲乙两家公司的对比分析得出企业内部控制普遍存在的问题,并提出相应的解决对策和建议。     

资产质量与企业内部控制有效性的实证研究——基于制造业上市公司的经验数据

以2009年611家沪深制造业上市公司的经验数据为样本,从资产质量角度分析其对企业内部控制有效性的影响.研究发现:资产存在性与企业内部控制有效性负相关.资产结构、资产有效性、资产收益性与企业内部控制有效性正相关,利于企业从运营本质上提高内部控制有效性.     

我国上市公司内部审计外包的现状浅析

自20世纪80年代以来,内部审计外包开始在各企业间兴起,而随着内审外包范围的不断扩大和由此带来的审计独立性受到质疑的问题,也逐渐受到了学术界的关注.本文通过对目前沪市的942家上市企业进行了随机抽样,选取了215家样本企业,通过样本分析,了解我国上市企业内部审计外包的基本形式、外部化程度以及行业分布,最后,根据分析结果,对我国上市公司内部审计外包的现状进行描述,以期能给企业带来一些启示.     

道路运输业上市公司内控有效性的评价及建议

道路运输业作为综合运输体系的基础,其公共服务功能不可替代.道路运输业企业内部控制的有效运行、直接关系到运输功能的有效实现.本文首先阐述了道路运输业上市公司内部控制有效性评价的必要性,然后以沪深两市道路运输业上市公司2013年度内部控制评价报告为对象,对内部控制五要素的有效性分别进行了评价,应用模糊综合评价法进行综合评价的得分为69.256分;最后提出了提高道路运输业上市公司内部控制有效性的几点建议.     

探究上市公司内控信息披露概况及完善对策

虽然我国对上市公司的内部控制信息作了明确的规定,大多数企业都只是在表面对内部控制信息进行披露,不具有明显的实质性特点,对于企业管理部门的监督管理来说没有发挥到应有的作用.本文笔者就现阶段上市企业内部控制信息披露工作的整体状况进行深入分析,并在此基础上提出了具体的完善对策,旨在为业界人士提供一定的参考.     

内控主体对内部控制有效性的影响研究

作为公司内部控制制度构建和实施主体,董事会对于内部控制活动的开展及成效至关重要。基于已有研究成果,本文利用2005-2017沪深两市A股上市公司,基于内控主体角度,对内部控制有效性的影响因素进行研究。结果表明,内部控制实施主体对于内部控制有效性的影响十分显著,董事会规模和内部控制有效性之间存在显著的倒U型关系;设立审计委员会、董事长和总经理两职分离能够提高内部控制有效性,独立董事比例对内控有效性则不存在显著影响。基于产权性质的分组检验表明,两职兼任对于国有企业的内部控制有效性具有显著消极影响,而对非国有企业则不显著。     

浅谈上市公司内部控制信息披露规范策略

2008年6月颁布的《企业内部控制基本规范》,要求2009年7月1日起上市公司进行内部控制信息披露,这标志着我国对内部控制理论体系的构建取得了很大的进步。本文从内部控制信息披露的基本内涵出发,对上市公司内部控制信息披露体系建设以及治理提出针对性的建议和对策,以提高上市内部控制信息披露的质量,促进我国资本市场的良性发展。