会计师事务所审计风险及防范

本文分析了会计师事务所审计风险产生的原因,并提出了会计师事务所审计风险的控制措施.本文的核心观点是:审计风险产生的主要原因是事务所组织形式问题、注册会计师的风险意识淡薄、外部行业监管不力和被审计单位缺乏内部控制,因此相应的控制措施主要是改革会计师事务所的组织形式、增强注册会计师的风险意识、创建良好的行业外部监管环境以及建立健全被审计单位内部控制制度     

会计师事务所内部治理存在的问题及对策

会计师事务所内部治理是否健全直接关系着其审计质量控制水平和风险控制水平。加强会计师事务所内部治理机制建设,对促进会计师事务所规范发展、和谐发展,提高注册会计师职业质量和社会公信力具有推动作用。本文着重针对会计师事务所内部治理方面的问题,借鉴国外事务所内部治理的成功经验,探讨如何有效降低我国会计师事务所的审计风险。     

浅析会计师事务所审计风险控制

审计风险是会计师事务所面临的主要风险。审计客体经营的复杂性和舞弊行为、注册会计师的独立性和专业胜任能力以及会计师事务所的内部治理和质量控制都是审计风险的重要影响因素。通过对这些影响因素的详细分析,作者发现,在现有的审计技术条件下,会计师事务所要想对审计风险进行控制,应该加强注册会计师管理,建立和完善人力资源管理机制。     

浅析会计师事务所审计风险控制

审计风险是会计师事务所面临的主要风险.审计客体经营的复杂性和舞弊行为、注册会计师的独立性和专业胜任能力以及会计师事务所的内部治理和质量控制都是审计风险的重要影响因素.通过对这些影响因素的详细分析,作者发现,在现有的审计技术条件下,会计师事务所要想对审计风险进行控制,应该加强注册会计师管理,建立和完善人力资源管理机制.     

浅析会计师事务所审计风险控制

审计风险是会计师事务所面临的主要风险。审计客体经营的复杂性和舞弊行为、注册会计师的独立性和专业胜任能力以及会计师事务所的内部治理和质量控制都是审计风险的重要影响因素。通过对这些影响因素的详细分析,作者发现,在现有的审计技术条件下,会计师事务所要想对审计风险进行控制,应该加强注册会计师管理,建立和完善人力资源管理机制。     

上市公司内部控制、诉讼风险与异常审计费用

本文以2012至2021年国内上市公司为研究样本，基于风险导向审计理念，研究了上市公司内部控制水平与异常审计费用之间的关系，并从诉讼风险角度探究了内部控制对异常审计费用的影响机制。研究结果表明上市公司的内部控制水平越高，异常审计费用越低，并且该关系在会计师事务所为非四大会计师事务所时更为显著。此外，本文还发现诉讼风险在内部控制与异常审计费用的关系中发挥着部分中介作用，因此，企业不断加强内部控制建设不仅能够降低诉讼风险，还有助于降低审计人员对风险的感知。     

中注协约谈部分证券资格事务所负责人提示上市公司内部控制审计风险

正2013年12月11日,中国注册会计师协会以"防范上市公司管理层凌驾于内部控制之上风险"为主题在京约谈瑞华会计师事务所,就其承接的部分上市公司2013年度内控审计业务可能存在的风险进行提示。瑞华会计师事务所主任会计师、负责质量控制的合伙人以及执行有关上市公司2013年度内控审计业务的签字注册会计师等接受约谈。中注协相关负责人指出,内部控制审计业务既可以推动被审计单位加强内部控制建设、完善内部治理机制,又能促进被审计单位主动识别、评估和应对财务报告相关风险,合理保证财务报告     

如何建立审计质量控制体系

质量控制是会计师事务所生存发展的基本条件 ,会计师事务所的内部质量控制的好坏将直接影响审计活动的成败 ,关系到其自身的生存和发展。因此 ,会计师事务所必须建立一套科学、高效、严密的质量控制体系。一、事前控制１ 了解被审计单位的基本情况 ,初步评价审计风险。事务所在承接业务时首先应考虑自身能力与独立性 ,对被审计单位进行风险评价。就审计类型及内部、委托人动机、项目对独立性影响、行业环境、主要产品销售情况、主要原材料供应情况、企业背景、上年是否经过审计、是否连续亏损、资产负债状况、内部控制制度、有否潜亏因素、…     

中注协约谈提示上市公司内部控制审计风险

2013年4月1日,中国注册会计师协会在京约谈中勤万信会计师事务所负责人,就其承接的部分上市公司2012年年报审计和内控审计业务可能存在的风险进行提示。本次约谈以"上市公司内部控制审计风险防范"为主题,同时涉及事务所对执业质量检查发现问题的整改落实情况。中勤万信会计师事务所的主任会计     

我国会计师事务所风险导向审计的应用现状及完善对策分析

现代风险导向审计模式是我国会计师事务所审计发展的必然趋势,虽然风险导向审计模式在国外已经有了很好的发展.但在我国由于受传统思想的影响、内部控制体系的不完善、缺乏风险管理意识、审计人员专业水平较低、信息化水平较低等原因,风险导向审计模式难以得到有效的发展.本文对风险导向审计在我国会计师事务所应用中存在的问题进行了深入的分析,并提出了相应的完善措施.     

中注协约谈部分证券资格事务所负责人 提示发生会计估计变更的上市公司内部控制审计风险

2014年12月30日,中注协以"发生会计估计变更的上市公司内部控制审计风险防范"为主题,在京约谈中审亚太会计师事务所,就其承接的部分上市公司2014年度内部控制审计业务可能存在的风险进行提示。中注协相关负责人指出,近年来,一些上市公司频繁发生会计估计变更,对财务报表产生重大影响,引发广泛关注。在内部控制审计工作中,事务所要对会计估计变更相关的内部控制予以高度关注,始终保持职业怀疑态度,将内部控制审计和财务报表审计有机整合,     

财务报告内部控制审计收费的影响因素——基于中国内地在美上市公司的实证研究

本文以中国内地在美国上市的公司为样本,研究了财务报告内部控制审计收费的影响因素及影响方式。研究发现,公司规模、会计师事务所的声誉与审计收费显著正相关;公司财务报告内部控制的复杂性与审计收费正相关,而且,在会计师事务所看来,相对于有传统的常规业务流程的公司,没有传统的常规业务流程的公司的财务报告内部控制更复杂。研究还发现,由于风险导向审计模式的应用、SOX法案特定的制度安排以及财务报告内部控制的特性,公司财务报告内部控制失效的风险与审计收费之间并不是以往研究结论和常识中的正相关,而是显著负相关,即上一年披露了财务报告内部控制重大缺陷的公司的审计收费反而低,产生了"极反效应"。     

上市公司法律风险与审计收费——来自中国上市公司的经验证据北大核心

本文实证检验了法律风险对审计收费的影响。结果发现:上市公司的法律风险和审计收费显著正相关。进一步研究表明,国内会计师事务所审计的上市公司,法律风险和审计收费显著正相关,而由"四大"会计师事务所审计的上市公司,法律风险和审计收费相关性不显著。这可以用审计质量溢价来解释,比起国内会计师事务所,"四大"会计师事务所存在明显的审计质量溢价,在审计定价时,法律风险不是主要影响因素。     

风险导向审计模式下上市公司审计意见影响因素研究--基于华东地区2009-2010年A股上市公司数据

风险导向审计是在国际大会计师事务所面临大量的诉讼的威胁下开发的，以审计风险的评价为中心的审计模式。是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到最低水平。     

上市公司审计风险及控制对策

近两年来，随着上市公司的业务越来越复杂、审计风险的客观存在性以及审计制度的固有缺陷，上市公司的审计风险越来越高，我国会计市场接连发生重大诉讼案件，许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯到经济案件中，在社会上产生了很大反响。因此，控制和规避上市公司的审计风险迫在眉睫。要想有效地控制上市公司的审计风险，在社会提供有效环境的情况下，既要加强外部审计，也要重视公司的内部审计的完善。随着国企改革的进一步深化和会计师事务所脱钩改制的完成，注册会计师更需要对上市公司的审计风险有一个清醒的认识。     

论会计师事务所审计风险防控要点

审计风险不仅对注册会计师行业造成了负面影响,还扰乱了经济社会运行秩序。如何精准识别审计风险并采取管控措施,已然成为会计师事务所审计人员必须关注和研究的问题。基于此,从会计师事务所角度出发,全面分析审计风险成因,并进一步探讨当前会计师事务所审计风险防控存在的问题及相应策略。     

内部控制、外部审计与企业股价崩盘风险

股价崩盘对个股及股市均具有极大的负面影响,并受到学者及资本市场的高度关注。本文采用2012-2021年中国A股上市公司数据,通过固定效应面板模型实证分析了内部控制与外部审计对股价崩盘风险的影响。结果显示：内部控制与外部审计质量的提升,均能抑制企业股价崩盘风险;外部审计与企业内部控制在对企业股价崩盘风险的抑制上具有互补作用,高质量外部审计能够强化内部控制对企业股价崩盘风险的抑制作用。本文研究有助于企业及会计师事务所通过完善内部控制、强化外部审计以降低股价崩盘风险。     

会计师事务所审计风险管理初探

审计风险可以说是会计师事务所面临的最为主要的风险,而随着市场经济的不断发展,会计师事务所所面临的审计风险也是与日俱增。本文以会计师事务所审计风险形成的原因作为切入点,简单的探讨会计师事务所审计风险管理措施。     

行业自律监管能改进审计质量吗?——基于中注协约谈的证据

本文考察了注册会计师行业自律监管对事务所审计质量的影响。基于2012—2015年我国上市公司年报审计期间,中注协约谈会计师事务所提示审计风险的数据,以操控性应计利润绝对值作为事务所审计质量的替代变量,在控制年份和事务所效应后,研究发现约谈行为对事务所审计质量没有显著影响。进一步细分事务所规模后,发现约谈对大规模事务所审计质量影响不显著,但约谈对小规模事务所审计质量产生了积极的显著影响。实证研究结果表明在上市公司年报审计期间,中注协约谈会计师事务所提示审计风险,对小规模事务所起到了事中提示和警醒的效果,发挥了行业自律监管的作用,使得上市公司年报审计质量有所提高。     

审计风险的价格补偿:基于公司内部管理与外部监管视角

基于风险基础观,从企业的内部管理、外部监管两个层面,研究审计风险与审计收费的关系。对于内部管理中存在的风险采用了综合绩效风险、内部治理风险来衡量,外部监管选取了公司违规处理指标,研究发现:公司综合绩效风险、董事长与总经理两职合一与审计收费显著正相关,第一大股东持股比例与审计收费呈U型关系,而前十大股东关联度、独立董事比例、监管风险与审计收费没有显著关系。说明,会计师事务所在确定审计收费时给予公司内部风险更多的关注,审计风险在审计收费中得到了一定程度的补偿。