完善上市公司内部控制评价的思考

内部控制评价是内部控制体系中一个重要的动态活动,有效的内部控制评价是内部控制不断完善和提升的强有力保证。但在实务中,我国上市公司注重内部控制制度建设,却缺乏对内部控制有效性的全面评价。本文结合《企业内部控制评价指引》,在分析目前我国上市公司内部控制评价现状的基础上,就如何完善上市公司内部控制评价进行探讨。     

我国上市公司内部控制自我评价报告的现状和改进

上市公司对外披露内部控制自我评价报告对内部控制制度进行自我评价,对优化公司内部控制并保证财务报告的质量非常重要,本文通过样本分析我国上市公司内部控制自我评价报告现状,提出一些改进我国上市公司内部控制自我评价报告的措施。     

我国上市公司内部控制评价的现状及对策——基于2015年深市主板市场上市公司的分析

近年来财务舞弊事件的频发引发了社会各界对内部控制的关注,投资者和债权人迫切需要真实可信的内部控制评价信息。继上海、深圳证券交易所制定的上市公司内部控制指引之后,财政部等五部委制定了内部控制规范体系,标志着我国上市公司内部控制信息披露由自愿披露规则转为强制披露规则。本文以深市主板市场已披露2015年内部控制评价信息的上市公司为研究对象,对我国上市公司内部控制评价问题进行剖析,并提出不断完善和改进内部控制评价的建议,以期引起有关部门对上市公司内部控制评价工作的更多关注。     

上市公司内部控制自我评价报告现状及改进

本文从内部控制自我评价报告的重要性入手,通过样本分析我国上市公司内部控制自我评价报告现状,提出一些改进我国上市公司内部控制自我评价报告的建议。     

浅析内部审计与上市公司内部控制自我评价

CSA是上市公司内部控制自我评价方法中较为推崇的一种方法,它是在内部审计的实践基础上发展起来的,内部审计在内部控制自我评价项目实施中至关重要,上市公司在运用CSA方法进行内部控制自我评价时要充分发挥内部审计的作用。     

上市公司内部控制评价问题研究

上市公司内部控制的内部评价与外部评价相互联系,强调在完善上市公司内部控制的内部评价体系的基础上,也要着力构建其外部评价体系,使其通过有效的内外部评价约束机制,促进上市公司切实重视和加强内部控制,真正提高上司公司内部控制制度的执行效果。针对目前上市公司内部控制评价中普遍存在的问题,从内部控制评价的角度提出了一些对策。     

论我国上市公司内部控制的信息披露问题

构建完善的内部控制体系是目前我国上市公司的迫切需要,而对上市公司的内部控制信息进行评价和披露,对于上市公司和投资者是提高管理效率,进行重大决策重要依据。针对目前我国上市公司内部控制信息披露的现状,本文分析了存在于国家、企业和社会公众各方面的原因。最后,就如何改进我国上市公司内部控制信息披露问题提出了建议。     

我国上市公司内部控制信息披露的现状研究

上市公司内部控制信息披露对于完善企业内部控制制度、解决各方信息不对称、增强投资者的决策有效性等起着重要作用,但目前我国上市公司内部控制信息披露仍存在很多不足。本文通过研究、分析我国各上市公司披露的公司2012年内部控制评价报告,探讨了我国上市公司内部控制信息披露存在的问题,并从多方面提出了相应的建议与解决方法,以提升企业内部控制水平,提高企业内部控制评价报告信息披露的质量。     

2009年度深市主板上市公司内部控制信息披露研究

为加强上市公司内部控制,促进上市公司规范运作和健康发展,提高资本市场透明度,我国陆续出台了一系列内部控制建设规范。2006年,沪深证券交易所先后发布《上市公司内部控制指引》(以下简称《指引》),要求公司董事会披露内部控制自我评价报告和注册会计师评价意见。2008年,财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》,要求公司披露内部控制自我评价报告,并可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。虽然《指引》要求强制披露内部控制自我评价报告和审计报告,但是由于主客观条件不成熟,深交所在《关于做好上市公司2009年年度报告工作的通知》(以下简称《通知》)中要求在本所上市的公司均须披露内部控制自我评价报告,仅鼓励有条件的上市公司披露审计报告。由此可见,在深交所上市的公司内部控制自我评价报告的披露属于强制性披露范畴,而内部控制审计报告目前仍然属于自愿性披露范畴。本文对深市主板上市公司2007-2009年度内部控制信息披露情况进行了统计分析,研究发现内部控制自我评价报告的可靠性和相关性较低,内部控制审计报告质量较高,并针对存在的问题提出了相关建议。     

浅谈提高内部审计有效性的途径

财政部、审计署等五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引已于2011年在境内外同时上市的公司实施,2012年在境内所有上市公司实施。这意味着我国上市公司将需对内部控制的有效性进行自我评价和审计。内部审计是内部控制框架中内部监督要素的重要组成部分,同时也是企业层面的内部控制。内部审计如果存在重大缺陷而被认定为无效,将直接导致整个内部控制被评价为无效。本文从几个角度探讨了提高内部审计有效性的途径。     

对我国上市公司内部控制信息披露问题的研究

当前，我国上市公司内部控制信息披露体系尚不完善，缺乏对内部控制信息披露的硬性要求，内部控制信息披露主体责任界定模糊，内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的评价标准。完善我国内部控制信息披露，应借鉴国外其做法。强制披露内部控制相关信息，制定统一的内部控制评价标准。建立强制性信息披露制度，构架多层次的我国上市公司内部控制信息披露的法规体系。     

上市公司内部控制信息披露问题研究

目前,由于我国上市公司相关的法律及控制制度不健全、信息披露的积极性较低、公司治理机构不完善等原因,使上市公司内部控制信息披露存在着较大的随意性和选择性。应通过规范上市公司内部控制评价报告的内容,加强对内部控制信息披露的监管,提高上市公司内部控制信息披露的积极性,健全上市公司内部治理结构等措施,进一步完善上市公司内部控制信息披露制度。     

我国上市公司内部控制信息披露的现状浅析--2012年强制性披露以来的现状浅析

自2012年财政部等五部委要求我国沪交所、深交所主板上市公司对内部控制信息进行披露以来,我国上市公司在内部控制评价报告披露、内部控制缺陷认定标准的披露、内部控制缺陷性信息披露、内部控制审计报告披露等方面,有不同程度的表现。本文以收集到的内部控制信息披露数据为基础,浅析我国上市公司在内部控制信息披露方面的现状及存在的问题,并提出相应的改进建议。     

上市公司内部控制审计研究

随着我国上市公司内部控制审计的推行,内部控制审计已经成为与财务报表审计具有相同地位的一项重要审计工作。当前,我国上市公司内部控制审计方面存在的问题主要是企业内部控制报告框架体系急需完善,风险导向理念需要加强,审计工作标准不一致等。完善上市公司内部控制审计的对策,主要包括加大对内部控制审计运行的外部环境的重视程度;加快完善上市公司内部控制制度,大力推进规范的内部控制制度的执行情况,开展内部控制自我评价;会计师加强自身建设,积极应对内部控制审计的新要求;大力推行风险导向下的上市公司内部控制审计模式,将财务报表审计与内部控制审计结合到一起等。     

关于上市公司内部审计有效性提升的探讨

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。公司内部审计的主要宗旨是增添企业价值,从而达到改善公司内部运营的目的。上市公司内部审计的有效性,直接关系到公司的治理方针问题。本文根据我国上市公司的发展概况,结合国内外上市公司内部审计的成果,探究适合我国上市公司内部审计有效性的发展战略。     

关于上市公司内部审计有效性提升的探讨

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。公司内部审计的主要宗旨是增添企业价值,从而达到改善公司内部运营的目的。上市公司内部审计的有效性,直接关系到公司的治理方针问题。本文根据我国上市公司的发展概况,结合国内外上市公司内部审计的成果,探究适合我国上市公司内部审计有效性的发展战略。     

浅议上市公司内控评价问题

上市公司内部控制的内部评价与外部评价相互联系,文章强调在完善上市公司内部控制的内部评价体系的基础上,也要着力构建其外部评价体系。使其通过有效的内外部评价约束机制,促进上市公司切实重视和加强内部控制,真正提高上司公司内部控制制度的执行效果。     

内部控制缺陷认定问题及建议——从北大荒内控评价报告看内控缺陷认定标准与结果

内部控制缺陷认定是上市公司内部控制评价中最基础的问题,然而现行内部控制法规对内部控制缺陷认定均缺乏具体可操作性的细化规则,导致上市公司在内部控制评价过程中遇到内控缺陷性质界定模糊、缺陷严重程度标准不清、评价结论不客观等问题。本文以北大荒公司2013年内部控制评价报告为例,分析其在内部控制缺陷认定标准及认定结果上存在的问题,并从理论完善和实务操作两方面提出相关建议。     

上市公司内部控制信息披露问题研究

目前,我国上市公司内部控制信息披露中存在着制度混乱、评价缺乏统一要求、内容披露不充分、披露不积极主动等问题。应通过加强外部监管环境建设和内部控制审计、普及公司内部控制理念、完善公司治理结构、鼓励自主自愿披露等对策,完善上市公司的内部控制信息披露制度。     

基于企业内部视角的上市公司内部控制评价研究

上市公司内部控制评价有利于企业自我完善内部控制体系,提升企业的公众形象。上市公司内部控制评价的目标是为企业经营目标和企业战略目标服务,主体可由治理层、管理层和其他成员组成,而对象是上市公司内部控制的有效性。其方法主要有会议研讨法、调查问卷法、内部控制要素评分法、穿行测试法、比较分析法以及风险基础内部控制评价法。