行业组织是实现社会管理创新的有效途径——记全国地方注协秘书长社会管理创新培训班

2012年10月28日至11月17日,中注协组织的全国地方注协秘书长社会管理创新培训班在美国举办.培训期间,通过听取美国州会计委员会全国联合会的讲座,走访德勤、毕马威、Novogradac & Company、Moss Adams、Windes& McClaughry等不同规模会计师事务所,走访旧金山律师协会、洛杉矶地区商会,与Intel公司的会计师以及加州大学伯克利分校哈兹商学院、南加州大学马歇尔商学院的师生交流座谈,多角度、多层面地了解了美国注册会计师行业管理以及注册会计师执业、会计师事务所经营的情况,考察了相关行业组织的情况,对美国社会管理有了直观的认识,增强了做好注册会计师行业工作的信心.     

中美注册会计师管理体制分析

美国2002年7月30日颁布的《2002年萨班斯——奥克斯利法案》(以下简称"索克斯法案")框架下的注册会计师管理体制是,新设独立的"公众公司会计监察委员会(PCAOB)"行使行政监管权来管理和监督从事公众公司审计的会计公司的资质和业务活动,而美国注册会计师协会(AICPA)作为行业协会进行行业自律。该法案改变了1984年以来在《统一会计师法案》的框架下,由各州的会计事务委员会(public accounting committee)承担对会计职业的行政性监督管理职能的模式。我国现阶段实行政府财政部门直接对注册会计师行业进行行政监管,中国注册会计师协会(以下简称中注协)作为行业协会进行自律管理的模式。而2002年     

注册会计师行业监管体制选择

注册会计师行业管制模式的选择,取决于各国的历史、经济理念与社会经济环境。本文通过对注册会计师行业的三种监管体制模式的优缺点和我国注册会计师行业监管现状的分析,得出我国应采用第三种模式——独立监管模式,并提出了监管体制实施的配套措施。     

美国与墨西哥的审计准则与事务所内部治理

去年底,中注协审计准则与事务所内部治理考察团一行6人,先后拜访了美国加利福尼亚州注册会计师协会洛杉矶分会、美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)、美国注册会计师协会和     

注册会计师行业执业环境比较研究

注册会计师行业的执业环境直接影响着其行业整体发展水平,进而影响注册会计师行业的国际化发展进程。本文从会计市场开放程度、行业监管体制、市场集中度三个方面对我国与其他国家的注册会计师行业执业环境进行了比较。     

研修美国的几点启示

为深入实施注册会计师行业人才培养战略,按照《江苏省注册会计行业2011-2015年人才发展规划》中提出的"着力培养造就一批行业高级管理人才,为江苏注册会计师行业在实施做强做大战略中提供必要的高级管理人才资源保障"要求,江苏注协于2012年7月组织34名主任会计师和行业协会管理人员赴美国进行了为期三周的研修活动. 在美研修期间,研修班全体学员拜访了国际会计师联合会(IFAC)、美国注册会计师协会(AICPA)、宾夕法尼亚州会计师协会(PICPA),与普华永道、德勤、安永、美国致同、玛泽等会计师事务所进行了广泛交流,参观了哥伦比亚大学、斯坦福大学,了解了美国注册会计师的行业状况及监管环境,学习了国际会计、审计准则和美国大型会计师事务所的内部治理、服务和运营机制等相关内容,达到了研习美国先进管理理念与吸取经验的目的.     

论注册会计师职业道德建设

注册会计师是社会中介组织中的一个重要组成部分。本文首先对会计的职业道德和注册会计师职业道德的内涵和具体要求进行了归纳和总结,并结合近年来审计失败等案例从注册会计师的独立性、行业管理、会计师事务所体制等方面分析了“诚信危机”的成因,认为注册会计师职业道德失范的根源主要在于注册会计师独立性的缺失和监管不力。因此从完善执业环境,改革事务所体制,加强监管等方面提出了加强诚信建设的若干建议。     

监督动态

湖北省财政厅监督处、湖北省注册会计师协会:加强注册会计师行业联合监管2021年2月,湖北省财政厅监督处与湖北省注册会计师协会联合召开了加强注册会计师行业联合监管工作座谈会。会议通报了2020年度会计师事务所执业质量检查情况,对2020年度注册会计师行业联合监管经验进行了总结,并对2021年如何进一步深化联合监管进行了探讨。     

探寻注册会计师行业行政监管新机制——《注册会计师行业行政监管机制研究》课题研讨暨评审会综述

2002年财政部收回对注册会计师行业监管职能后，注册会计师行业行政监管秩序开始逐步规范。为深入研究探讨这一职能调整后的政府监管理念、监管机制以及监管法理等问题，2004年12月7-8日，财政部监督检查局组织法律、财政、会计界的专家对《注册会计师行业行政监管机制研究》课题进行了研讨和评审。本次课题由部监督检查局统一部署、湖北专员办组织实施、中南财经政法大学法学院承办。部监督检查局原副局长朱彦、湖北专员办专员胡柏枝、部财政科研所副所长刘尚希等领导和专家参与评审。课题从注册会计师行业监管体制入手，本着尊重历史、分析现状、考虑未来的原则，分析了我国注册会计师行业监管中存在的问题及其原因．从政府部门的监管理念、监管模式、监管环境、监管对象、监管内容、监管方式以及监管效能等方面进行了深入探讨，并提出了对《注册会计师法》的具体修改建议。与会代表一致认为《注册会计师行业行政监管机制研究》课题的研究填补了国内该研究领域的空白，对指导我国注册会计师行业行政监管有一定的积极意义。为此，本刊撷取课题主旨内容及与会代表经典言论，策划了《探寻注册会计师行业行政监管新机制》专题，以飨读者。     

谈国外注册会计师监管模式

一、国际上注册会计师行业监管的模式目前,国际上注册会计师行业监管的模式主要有以下三种,即行业自律监管模式、政府管制模式及独立监管模式。(一)行业自律监管模式行业自律是由会计师行业组织自愿进行的、旨在提高其会员服务质量的一种模式。自律机制是一种预防性的机制,注册会计师协会通过复核事务所的工作,发现其中存在的问题,督促事务所改进审计程序或质量控制制度,藉此来提高审计质量。英国是注册会计师制度的诞生地,其注册会计师行业的发展历程也最长。目前英国共有英格兰及威尔士特许会计师协会(ICAEW)等六大会计职业团体。按照英…     

会计准则的制定以原则为导向还是以规则为导向?

历史已迈入2003年的门槛,相信美国安然公司财务欺诈案并没有从人们的记忆中抹去,它不仅让安然公司不复存在,让安达信国际会计公司分崩离析,而且让人们不得不对美国的会计和审计体制提出质疑。于是有了一连串围绕美国会计监管、注册会计师管理体制、会计和审计准则制定等问题的争论。其中与会计准则     

境外会计行业组织重组带来的启示

近几年来,全球范围内会计行业组织之间的重组是一个新动向。这类重组涉及注册会计师协会之间、注册会计师协会与管理会计师协会之间,乃至会计行业组织跨国之间的合并或联盟。分析这些重组背后的动因,对我国会计职业的发展会带来有益的启示。一、会计行业组织之间的重组情况(一)加拿大国内会计行业组织合并加拿大原有三家会计职业组织:特许会计师协会(CICA)、管理会计师协会(CMA)和注册会计师协会     

会计和财务报告性质变化对中国注册会计师行业带来的机遇和挑战——访Grant Thornton(美国)合伙人约翰·赫普

约翰.赫普博士(Jone Hepp):Grant Thornton美国芝加哥事务所合伙人,有着近10年海外工作经验,主要从事会计、审计及推广国际财务报告准则、银行监管、资本市场监管等方面工作。目前担任美国伊利诺伊州注册会计师协会国际财务报告准则工作组主管,曾任该协会专业标准委员会主席、美国财务会计准则委员会高级项目经理。     

注册会计师行业行政监管工作的探讨

为理顺注册会计师行业行政监管体制,明确行政监管和行业自律职能,加强行业监管工作,从中央到地方已将原委托协会行使的行政职能收归财政部门行使。今后,如何改进加和强注册会计师行业的行政监管工作成为我们亟待研究解决的课题。本文从山东省注册会计师行业管理现状分析入手,探讨进一步加强行业行政监管的思路和措施。     

美国与加拿大的会计师事务所内部治理机制

中注协"会计师事务所合伙文化"考察团去年拜访了美国注册会计师协会、美国公众公司会计监督委员会、加拿大注册会计师协会,组织了多次会计师事务所研讨交流会,实地参观了不同规模的事务所,对美国和加拿大会计师事务所内部治理机制建设的各个方面进行了研究、探讨。     

诚心、热心、责任心——2002年湖南省市州注协工作回首

自1995年以来,为促进注册会计师和注册资产评估师行业的发展,湖南省14个市州相继成立了注册会计师协会。在当地政府和财政局的重视支持下,各市州注协的工作人员、场地和办公经费均得到了妥善安排。特别是2001-2002年各市州机构改革后,市州注协全部保留,并与业已成立的市州资产评估协会实行了合并,使全省协会工作在制度和体制上有了可靠的保障。机构改革后,队伍更加年轻化、知识化、专业化;一批热爱注册会计师事业、年富力强的同志走上了市州注协秘书长岗位。这支有着40名干部的队伍,深入事务所调查研究,与注册会计师和注册资产评估师们广交…     

会计管理体制国家化与会计信息国际化

本文所讨论的会计管理体制,是指国家为确保会计信息质量而对会计人员和会计活动等进行组织和管理的有关体系和制度的总和.其目标是确保会计信息的质量,使会计信息质量能够满足相关方决策和管理的需要;其管理主体,既包括政府的财政部门,也包括政府的证券监管等其他相关部门和注册会计师协会等行业组织;其涉及领域,则涵盖了企业会计和公共会计领域的相关会计人员和会计活动等.其中,企业会计管理体制是指为确保企业会计信息质量,而对企业会计标准、会计人员及其执业行为进行组织和管理的体制;公共会计管理体制是指为确保会计信息鉴证质量,而对注册会计师行业的从业人员(注册会计师)、执业规范和会计服务市场进行组织和管理的体制.为确保会计信息质量,会计管理体制必须以会计信息监管为核心,包括会计信息的生产、披露和质量鉴证三个基本环节.     

注册会计师行业监管模式探讨

近年来,我国会计信息造假事件几乎都与注册会计师有关,注册会计师行业的监管问题已经成为了公众关心的焦点.本文从我国现行注册会计师行业监管模式为研究基础,结合我国注册会计师行业监管的历史和现状,对我国注册会计师行业的监管问题进行了深入、系统的研究,提出了一套以自律监管为主,以政府监管为辅,适合我国国情的注册会计师行业监管之路.     

加大检查与处罚力度制止行业造假

为了提高会计师事务所业务质量,维护公众利益,我们始终把监督事务所及注册会计师的业务质量当成协会的中心工作,把打击和治理注册会计师造假行为作为协会业务监管的宗旨,通过加大检查与行政处罚力度,并努力建设一支优质、高效的注册会计师队伍,以净化会计市场、促进行业发展.     

我国注册会计师行业监管模式探讨

从注册会计师行业的发展历史看，注册会计师行业的监管经历了一个从无到有的发展过程。企业经营权与所有权的分离，使得公司管理者与其股东和债权人之间产生了信息不对称现象，股东和债权人要了解公司经营的详细情况，必须借助于会计数字和财务报告书。而注册会计师作为一个“理性人”，由于受到利益的驱使，也可能与管理告一起来欺骗股东和债权人，为了保持注册会计师作为“第三者”的服务质量，就产生了对注册会计师行业的监管。