内部会计控制规范——销售与收款(试行)

第一章　总　　则第一条　为了加强对单位销售与收款的内部控制 ,规范销售与收款行为 ,防范销售与收款过程中的差错和舞弊 ,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》等法律法规 ,制定本规范。第二条　本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位 (以下统称单位 )。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ,制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范 ,结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定 ,建立适合本单位业务特点和管理要求的销…     

内部会计控制规范——对外投资(试行)

第一章　总则第一条　为了加强单位对外投资的内部控制 ,规范对外投资行为 ,防范对外投资风险 ,保证对外投资的安全 ,提高对外投资的效益 ,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》等法律法规 ,制定本规范。第二条　本规范适用于公司、企业和有对外长期投资业务的其他单位 (以下统称单位 )。对外短期投资业务的内部控制可参照执行。国家有关法律法规对单位对外投资业务另有规定的 ,从其规定。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ,制定本部门或本系统的对外投资内部控制规定。各单位…     

内部会计控制规范——工程项目(试行)

20 0 3年 10月 2 2日　财会〔2 0 0 3〕 30号第一章　总则第一条　为了加强对工程项目的内部控制 ,防范工程项目管理中的差错与舞弊 ,提高资金使用效益 ,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》等法律法规 ,制定本规范。第二条　本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织 (以下统称单位 )。国家有关法律法规对工程项目另有规定的 ,从其规定。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ,制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。各单位应当根据国家有关法…     

内部会计控制规范——采购与付款(试行)

财政部　财会〔2 0 0 2〕 2 1号第一章　总　　则第一条　为了加强对单位采购与付款的内部控制 ,规范采购与付款行为 ,防范采购与付款过程中的差错和舞弊 ,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》等法律法规 ,制定本规范。第二条　本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织 (以下统称单位 )。已纳入政府采购范围的采购与付款业务 ,还应当执行政府采购方面的有关规定。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ,制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定…     

企业内部控制应用指引第4号——社会责任

第一章 总则 第一条为了促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。     

行政事业单位内部控制规范(试行)

第一章 总则 第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,制定本规范. 第二条 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制. 第三条 本规范所称内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控.     

行政事业单位内部控制规范(试行)

第一章 总则 第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,制定本规范。     

对规范建立单位内部会计管理制度的一点意见

单位内部会计管理制度 ,是各单位根据国家会计法规、制度的有关规定 ,结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范本单位内部经济业务会计处理的程序和方法。制定切实、合理、可操作的内部会计管理制度是认真贯彻执行新修订的《会计法》和国家有关会计法规、制度 ,促进单位规范、有序地开展会计工作的重要保证。《会计基础工作规范》的第 86至第 97条从强化会计管理和各单位的实际情况出发 ,示范性地提出了应当建立的十二项内部会计管理制度 ,具体包括 :内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制…     

交通运输部部属单位政府采购管理办法

<正>交财审发[2016]221号2016年12月26日印发第一章总则第一条为加强交通运输部政府采购管理,规范政府采购行为,提高政府采购资金的使用效益,根据《中华人民共和国政府采购法》(以下简称《政府采购法》)及其实施条例等有关法律法规,制定本办法。第二条纳入交通运输部部门预算管理的部属单位(以下称采购人),使用财政性资金实施的政府采购活动,适用本办法。     

交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价暂行办法

<正>交财发〔2013〕436号2013年7月19日第一条为了有效开展交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价工作,促进交通运输部部属行政事业单位建立健全内部控制体系,加强财务风险和廉政风险防控,提高财务管理水平,依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和相关规定,制定本办法。     

公路水路行业内部审计工作规定

<正>中华人民共和国交通运输部令2019年第7号《公路水路行业内部审计工作规定》已于2019年1月16日经第2次部务会议通过,现予公布,自2019年4月1日起施行。交通运输部部长李小鹏2019年2月5日第一章总则第一条为加强公路水路行业内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,促进公路水路事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规,制定本规定。第二条各级交通运输主管部门及所属单位和国有企业(含驻外单位,以下统称交通运输单位)开展内部审计工作,适用本规定。     

会计人员管理办法

<正>财政部财会[2018]33号2018年12月6日第一条为加强会计人员管理,规范会计人员行为,根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规的规定,制定本办法。第二条会计人员,是指根据《中华人民共和国会计法》的规定,在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)中     

湖北省谷城县交通局出台招待费内部审计规定

最近，湖北省谷城县交通局制订的《谷城县交通系统内部审计和向本单位干部职工报告的规定》开始在全系统内实施。《规定》要求业务招待费必须符合国家财经制度和廉政建设要求，必须遵守本单位制定的有关规定。《规定》要求每月10日前，由各单位审计部门对上月的业务招待费审计一次，经审计发现违规报销的，按有关会计、审计法规对有关责任人予以处理。业务招待费的审计报告由单位主要负责人或分管财务的负责人在每季度第一个月的10月前向本单位干部职工通报。截止6月底，上半年的招待费比同期下降40％。湖北省谷城县交通局出台招待费内部审…     

政府会计准则—基本准则

<正>中华人民共和国财政部令第78号2015年10月23日第一章总则第一条为了规范政府的会计核算,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律、行政法规,制定本准则。第二条本准则适用于各级政府、各部门、各单位(以下统称政府会计主体)。前款所称各部门、各单位是指与本级政府财政     

中央财政科研项目专家咨询费管理办法

<正>财科教[2017]128号2017年9月4日第一条为加强和规范专家咨询费的管理,根据《预算法》以及中央本级项目支出定额标准等国家有关预算管理制度规定,制定本办法。第二条专家咨询费是指科研项目(课题)承担单位(以下简称单位)在项目(课题)实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。第三条本办法适用于由中央财政科研项目资金列支的专家咨询费。第四条本办法的专家是指精通某一领域业     

公路水运基本建设项目内部审计管理办法

<正>交财审发[2017]196号2017年12月7日第一章总则第一条为规范公路水运基本建设项目审计监督工作,保障建设资金合法合规使用,提高资金使用效益,促进基本建设项目管理,根据《中华人民共和国审计法》和《基本建设财务规则》等有关法律法规,结合交通运输实际,制定本办法。第二条本办法适用于交通运输部及所属行政和企事业单位的基本建设项目内部审计,地方各     

认真落实内部控制规范 促进交通运输业又好又快发展——在财政部行政事业单位内部控制规范实施动员大会上的讲话

<正>2013年7月19日各位领导,同志们:大家上午好!财政部去年颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,从风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监管等方面,第一次对建立和实施行政事业单位内部控制,进行了全面、系统的规定。贯彻落实好《内部控制规范》,对加强制度建设,规范内部控制行为,提高管理水平,强化廉政风险防控具有非常重要的作用。下面就我部贯彻落实《内部控制规范》的有关情况,从四个方面向大家作简要汇报。     

道路危险货物运输管理规定

第一章总则第一条为规范道路危险货物运输市场秩序,保障人民生命财产安全,保护环境,维护道路危险货物运输各方当事人的合法权益,根据《中华人民共和国道路运输条例》和《危险化学品安全管理条例》等有关法律、行政法规,制定本规定。第二条从事道路危险货物运输经营和使用自备车辆从事为本单位服务的     

机动车驾驶证申领和使用规定

第一章 总 则第二章 机动车驾驶证的申领(公安部令第71号)第一条 根据《中华人民共和国道路交通安全法》及其实施条例、《中华人民共和国行政许可法》,制定本规定。第二条 本规定由公安机关交通管理部门负责实施。直辖市公安机关交通管理部门车辆管理所、设区的市或者相当于同级的公安机关交通管理部门车辆管理所负责办理本行政辖区内机动车驾驶证业务。县级公安机关交通管理部门办理机动车驾驶证业务的范围由省级公安机关交通管理部门确定。第三条 车辆管理所办理机动车驾驶证业务,应当遵循公开、公正、便民的原则。第四条 车辆管理所办理…     

独立审计具体准则第九号 内部控制与审计风险

第一章总则第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制，评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，根据（独立审计基本准则），制定本准则.第二条本准则所称内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。第三条本准则所称审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性c审计风险包括固有风险…