中国工商银行内控评价和信息披露的创新与实践

中国工商银行2007年开始着手搭建和实施内控评价体系．在COSO内部控制框架的基础上,结合自身实际,逐步建立起了包括内控环境、风险识别与评估、业务制度与措施、合规性监督检查、独立的内部审计和信息沟通交流等六个基本要素的内部控制体系。本文主要分析中国工商银行的内控评价及信息披露的创新及实践,以期对我国银行业内部控制评价工作以及整体内部控制和信息披鼹水平的提升有所帮助。     

以全面预算管理为核心的中化集团内控体系

2009年，经济环境的变化给很多国内企业敲响了警钟：没有总是一帆风顺的市场环境，任何企业都可能遇到来自宏观或微观环境的挑战。不少企业在面对挑战时，缺少的不仅仅是勇气，还有战胜困难的机制和能力。从中航油投资金融衍生品失败到三鹿奶粉事件，随着问题企业的经营风险越来越多地暴露出来，企业内部控制越来越受到企业管理者的重视，同时也逐渐成为监管部门的重要管控手段之一。2008年6月，财政部等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司在2009年7月1日前必须建立企业内部控制体系。如今，《企业内部控制基本规范》发布已1年有余，国内企业（包括上市公司）的内部控制工作究竟进展如何？中化集团、兖州煤业和贵州穗黔物流有限公司在内部控制体系建设、制度保障以及执行等方面进行了大胆探索与实践，其经验也许能为行进在内部控制建设之路上的国内企业提供些借鉴和启示。     

集团企业如何开展内控体系建设

当代企业的经营环境日益复杂,如何在日趋激烈的市场竞争中加强企业内部控制是每个企业都要面临的问题,这也是企业保持核心竞争力的重要保证。本文主要分析了企业内部控制制度建设中存在的问题,并从建立完善内控制度、提升执行效果、完善监督体系、培养员工内控意识等方面探讨了推进企业内控体系建设的策略,并给出相应的对策建议。     

集团公司内控体系建设的实践与探索——基于A集团内控体系建设的思考

文章以A集团为例,描述了内控建设组织领导机构、工作方式与进程安排、工作方法和建设成效等内容,重点围绕内控建设明职责、控风险、建体系、定授权的核心步骤展开,认为做好内控体系建设要突出顶层设计、合理利用第三方机构、处理好几个平衡、定期开展回头看。文章认为,科学且操作性强的设计方案能有效解决内控建设流程繁复、制衡不佳、与业务体系两张皮等问题。     

上市公司内控体系的建设和完善

随着国际化发展进程的飞快发展,越来越多的公司成为上市公司。随着上市公司的发展,我国在法律法规上也要求上市公司建立企业内控控制体系,以保证上市公司在良好健康的环境下不断向前发展。然而,上市公司在建立内控体系时也存在了一些明显的问题。本文通过研究上市公司内控体系的发展现状,提出了一些切实可行的完善上市公司内控体系的策略,并希望通过此研究能够加快上市公司内控体系的完善进程,使其更好更快的向前发展。     

企业内控文化是健全内控体系的关键

2006年7月15日，旨在推行我国企业内部控制建设提供政策咨询的中国企业内部控制标准委员会正式成立，内部控制建设在我国受到了前所未有的重视。内部控制在美国、英国等经济发达国家，管理界称其为企业的免疫系统，会计界视其为财务报表的保证机制，审计界则将内部控制评价作为财务审计的基本方式和管理审计的重要内容。在我国，《会计法》明确规定各单位必须建立健全内部会计控制制度，财政部颁发的《内部会计控制规范（试行）》和中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，都对企业建立健全内部控制制度作出了明确规定。     

加强风险防范，完善财务内控——航信集团创新财务风险控制制度

根据国资委关于中央企业加强风险管理和完善内部控制体系的有关精神，中国民航信息集团公司（以下简称航信集团）起草了《现金增值管理风险控制制度》、《银行存款账户管理办法》、《重大财务事项报告制度》、《定期内部审计办法》、《财务管理授权规定》、《财务风险预警制度》等六项财务风险控制制度，目前已正式下发执行。     

完善风险导向内控体系 建设百年徐工

2010年徐工集团工程机械股份有限公司（以下简称＂徐工机械＂）开展以风险导向为主的内部控制建设,取得阶段性成效,探索出一条独具特色的上市公司内控体系建设思路。     

内控文化建设的管理与完善

2005年年初以来，中国银行业先后爆出多起金融大案，其涉案金额之巨、爆发频率之高令银行业界内外为之震惊。通过对一个个触目惊心的案例进行对比分析，我们发现在众多因素之中，有一个因素惊人的相似，那就是商业银行内控文化的缺失。国内银行业的内部控制建设普遍起步较晚，内控体系不健全，内控管理水平不高。     

完善企业内控体系的系统思考

随着企业的不断发展,企业规模越来越大,加之市场竞争的需要,社会资源的优化配置,企业合并、重组、分立、异地投资等日益频繁,人员的流动性增强,这都对企业的管理提出了更高的要求。企业内部控制体系的完善与实施迫在眉睫。通过学习《内部控制》的课程和解读财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》和18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》,查找本企业在内控流程、制度等方面的问题,提出切实可行的解决方法,极为必要。     

完善内控法规建设 强化内控实践标准——《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》解读

2006年9月28日，深圳证券交易所发布了《上市公司内部控制指引》（以下简称《指引》），要求深市主板上市公司自2006年9月28日至2007年6月30日期间建立起完备的内部控制制度。并从2007年年报开始，按照《指引》的要求披露内控制度制定和实施情况。这是继今年6月5日《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《上交所内控指引》）发布后，我国证券市场针对上市公司内控制度和风险管理制度出台的又一重要规定。     

浅议企业财务内控体系建设

随着市场经济的不断深入、发展,企业间竞争不断加剧．各种新的经济行为与经济业务不断出现。面对复杂多变的内外部环境．企业需要不断提高经营管理水平,积极应对市场的变化和挑战．同时．也必须建立一套符合企业自身特点的内部控制体系,以规范和支撑企业健康持续发展。而财务内部控制是企业内控的最重要组成部分。笔者浅议了企业建立财务内控体系的必要性、存在问题和方法。     

农村信用社内控机制的建设与完善

随着农信社改革的深化,农信社的业务水平有了突飞猛进的发展,防风险、抗风险能力得到有效增强。但当前农信社内控机制建设还存在许多不足之处,内控能力和水平与建立现代金融企业制度、促进金融创新发展和加强风险防范的要求尚存在较大差距。因此,加强农信社内控机制建设是农信社发展过程中必须解决的重要课题。     

农业公司加强内控体系建设的对策探讨

当前,从规范化管理的角度讲,农业公司与工业企业相比尚存在较大的差距,最突出的就是内控问题。比如,内控意识淡薄、内控制度缺失和内控人才不足等。基于此,本文分析了农业公司内控体系建设的现状和存在的问题,并据此提出了强化员工内控意识、完善内控制度和培养内控人才等对策。     

浅谈事业单位内控体系建设的完善

国家对事业单位的发展非常重视,为了促进事业单位的健康发展,一个合理、有效、规范、能落地的内控体系建设显得尤为重要.本文分别从事业单位内控体系建设的必要性,当前事业单位内控体系存在的问题以及完善内控体系建设的措施三个方面进行浅谈.     

内控信息披露制度的改进对策

长期以来，美国公司披露内部控制信息一直是一种自愿行为，但在2002年美国国会通过萨班斯法案后，内部控制信息的披露便成为一种强制性要求。我国对上市公司尤其足上市商业银行、证券、保险公司，也做出了相关的信息披露规定。但无论是信息披露规范，还是信息披露实践，都存在诸多不足。特别需要指出的是，上市公司年报中内部控制信息的披露，往往流于形式，难以帮助投资者作出正确的判断和决策。笔者认为，监管部门有必要对内部控制信息披露规范作出改进，要求所有上市公司披露较为详尽的内部控制信息，并对具体披露内容作出统一规定。     

构建企业内控体系完善企业风险管理实践思考

现阶段,我国社会经济发展速度愈发迅猛,为各行各业注入了新的活力。目前各企业正处在机遇与风险并存的发展环境中,为切实保障自身发展成效,需进一步落实风险管理工作,借助科学有效的内控体系来达成有效风险规避。提升风险管理的精细化建设是帮助企业排查发展风险、提升发展成效的关键,也是推动企业健康发展的根本保障。但现今仍有部分企业的内控体系尚不健全,风险管理意识也存在明显不足,这就使得企业风险防范能力极差,难以占据市场竞争中的有利地位。为切实改善上述诸多问题,各企业需由制度层面入手加强风险管控力度,夯实自身发展基础。本文将基于此项问题展开初步探索,针对各企业内控体系及风险管理中存在的问题进行分析,并提出相应的完善策略。     

战略导向的房地产集团母子公司内部控制体系构建

近年来,房地产企业受到国家宏观政策调整、外部环境的制约,导致企业的开发难度增加,获得的利润也不断降低.房地产集团母子公司要想实现有序健康发展,就需要以构建完善的内控体系为核心,做好财务活动的风险评估工作,实现信息与数据的有效沟通,激发员工的主观能动性,才能有效地提升企业综合效益.本文从战略导向的房地产集团母子公司内部控...     

以全面预算管理为核心的中化集团内控体系

2009年,经济环境的变化给很多国内企业敲响了警钟:没有总是一帆风顺的市场环境,任何企业都可能遇到来自宏观或微观环境的挑战。不少企业在面对挑战时,缺少的不仅仅是勇气,还有战胜困难的机制和能力。从中航油投资金融衍生品失败到三鹿奶粉事件,随着问题企业的经营风险越来越多地暴露出来,企业内部控制越来越受到企业管理者的重视,同时也逐渐成为监管部门的重要管控手段之一。2008年6月,财政部等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》,要求上市公司在2009年7月1日前必须建立企业内部控制体系。如今,《企业内部控制基本规范》发布已1年有余,国内企业(包括上市公司)的内部控制工作究竟进展如何?中化集团、兖州煤业和贵州穗黔物流有限公司在内部控制体系建设、制度保障以及执行等方面进行了大胆探索与实践,其经验也许能为行进在内部控制建设之路上的国内企业提供些借鉴和启示。