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正公款私存是指将公款以会计、出纳等个人名义存入银行等金融机构的行为。公款私存既扰乱了金融秩序,又诱发和助长了腐败行为,其危害不容忽视。一、公款私存资金的主要来源1.库存现金。将出纳保管的现金直接转为私存或将出纳保管的现金付给其他单位或个人,然后从对方收回转为私存。2.银行存款。将单位的银行存款直接取出转为私存或将单位的银行存款转入其他单位或个人,然后从对方收回转为私存。3.营业收入。单位将销售产品、提供劳务服务、 相似文献
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本文以上市公司1999—2016年面板数据为样本,深入研究股权集中度对现金持有的影响路径。研究发现:(1)股权集中度和现金持有呈倒“U”型关系,大股东占款是股权集中度影响现金持有的中介变量,分为“财务存款”占款和其他应收款占款。(2)股权集中度和“财务存款”占款呈倒“U”型关系。“财务存款”占款增加了上市公司现金持有,是股权集中度影响现金持有的完全中介变量。(3)股权集中度和其他应收款占款呈“U”型关系。其他应收款占款降低了上市公司现金持有,是股权集中度影响现金持有的部分中介变量。基于以上实证结果,本文界定了上市公司在不同股权集中度区间下所面临的大股东占款风险和现金持有风险。 相似文献
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会计机构出纳岗位现状(1)出纳岗位的设置。在会计机构中对经管货币资金设置的出纳岗位有两种形式,一是只设置一个出纳岗,该工作人员既负责现金业务的收支又负责银行存款业务的收支;二是分别设置一个现金出纳岗和一个银行存款出纳岗,由两人分别经管现金和银行存款的业务收支。(2)货币资金的收支。现金的收支由出纳人员根据有效的原始凭证直接收支,并且有相当一部分单位现金收支的记账凭证也是由出纳人员在收支现金后编制,并据此登记现金日记账。银行存款的收与支也是由出纳人员一人来办理,并负责编制银行存款余额调节表。(3)出纳岗位的固定性。由于出纳的工作岗位具有自身的特殊性,在很多单位里一般是不经常更换的,甚至有些单位的出纳工作人员能从开始做这项工作一直到退休为止都不更换工作岗位。 相似文献
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危机管理理念是急需在企业出纳管理中树立的一种具有管理前瞻性的观念。所谓危机管理理念,是一种生于忧患的危机意识。 出纳由出纳工作、出纳人员两部分构成。出纳是会计工作的重要环节,涉及现金收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益,对 相似文献
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《会计法》和《会计基础工作规范》中规定:债权债务的发生和结算,应当及时办理会计手续,进行会计核算。因此,单位发生借款业务,借款借据不能长期在出纳手中保管,必须及时交会计进行账务处理。个别单位出纳手持借据较多,有的时间长达几年甚至当事人都不在单位了,借据仍然在出纳手中,每次盘点库存现金时,都要用这些借据抵库,俗称“白条抵库”。这种做法不仅违背了有关法律、法规和制度的规定,而且也不能真实、完整地提供货币资金余额,甚至还可能由于借据遗失等原因给单位和出纳个人造成经济损失。因此,借款业务必须及时进行正确的账务处理,以… 相似文献
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一、负债类账户账务处理错弊
案例1:占用短期借款,增加企业财务费用
1.发现疑点。查账人员在审查某公司“短期借款——生产借款”使用情况时发现,该公司2009年6-12月平均贷款为71万元,存贷合计为20万元,其他应收款为33万元。查账人员分析:该公司其他应收款占用比重过大,可能有非法使用或占用短期借款行为,于是开始审查。 相似文献
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职工在为本单位服务的过程中,因在办理采购业务、因公出差及其他相关业务时需要支出一定的资金,这砦资金不应南职工个人开支而是由单位开支的。因此。在办理上述相关业务时,单位就虚该预支一定数苗的资金于职工,让其垫付支出,这就形成了“职工借款”这一经济业务活动。职工借款是单位财会业务中的一项重要内容,囚此,单位领导及财会人员应该充分重视这一经济活动的管理及相关处理。 相似文献
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笔者近期在对某学校的财务收支进行审计时,通过一张废纸发现疑点,挖出一个40余万元的“小金库”。审计组进驻该校后,审计人员首先对出纳库存现金进行盘点,在没有发现现金盈亏的情况下,随手翻阅出纳处保存的一叠厚厚的废纸,发现一张记录了大大小小十几笔现金数字,收支、节余均有明细,发生额在20万元以上。审计组当即对这些数字产生了疑问,并进一步追问出纳现金数字的由来,出纳一会儿说这是随意记的,一会儿又说是做账或者同会计对账时草写的。审计人员认为,问题并不象出纳说的这么简单,里面肯定有一定的隐情。决定对出纳近两… 相似文献
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在借款人报账结清原借款时,财务部门向其开具收款收据的金额如何确定,对于这一问题,一直存有争议。如张山原借款2000元购买办公用品,后凭票据报账1900元,结清原借款(即交回余款100元)。有不少人认为,只应开具100元的收款收据即可,理由是只收到100元现金。也有人认为,应开具2000元的收款收据,理由是张山以票据充抵现金1900元,另交现金100元,合计2000元。 相似文献
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唐守文 《中国乡镇企业会计》1993,(12)
“帐、钱、物三分管”是企业内部控制制度基本原则之一。那么出纳人员能否登记现金、银行日记帐吗?也许出于上述原则的考虑吧,各种审计书本对此基本上都作了否定的回答。有的书说得比较婉转,“也可由出纳人员登记,但应由会计人员复核”;有的书明确“银行日记帐和现金日记帐由会计员登记”;有的书竟还笼统地说“出纳人员不能从事记帐工作”,这里的“帐”当然包括了现金、银行日记帐。最近,某审计局进行内控制度审计调查时,其“问题式 相似文献
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李洪军 《中国乡镇企业会计》1995,(4)
谈出纳工作中的“四防”术李洪军出纳工作在各单位财会部门中,是个极其重要的岗位,同其他岗位相比,出纳员是处在现金收付、保管和银行结算的“第一线”,其担负的责任更为重大,稍有疏忽,就可能会给单位和国家造成直接的经济损失,因此,出纳员要在工作中的细审严防,... 相似文献
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在借款人报账结清原借款时,财务部门向其开具收款收据的金额如何确定,对于这一问题,一直存有争议。如张山原借款2 000元购买办公用品,后凭票据报账1 900元,结清原借款(即交回余款100元)。有不少人认为,只应开具100元的收款收据即可,理由是只收到100元现金。也有人认为,应开具2 000元的收款收据,理由是张山以票据充抵现金1 900元,另交现金100元,合计2 000元。 相似文献
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今年10月.广安市广安区审计局在对一行政局局长任中经济责任审计时.延伸审计其下属事业单位2008年以来财务收支.发现2009年“应收款”科目账列应收原出纳库存现金余额近7万元.经详细询问相关人员.了解到此款系2009年该单位原出纳保管的公款。因对该出纳对其被调整岗位存有异议. 相似文献
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医院应收账款是指医院组织经济活动时,与其他单位、个人和本院内部备部门及职工之间发生的应收取的各种款项,包括应收在院病人医药费、应收医疗款和其他应收款。应收在院病人医药费是指由在院住院的病人所发生的医药费用引起的应收账款。 相似文献
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在现在的会计实务中,备用金通常在“其他应收款——备用金”科目或单独设置“备用金”科目进行核算,笔者认为,现行的核算方法存在着三点不足:一是与建立统一而简化的会计制度的设想和要求不符。目前的核算方法和科目的设置还不够规范和统一,科目的设置应进一步简化。二是通过“其他应收款”科目核算备用金,不能反映备用金的实质。备用金本质上是企业的现金,只是改变了存放地点和具有了一定的用途,它反映企业的货币支付能力。若在“其他应收款”科目进行核算,虽然表明了企业内部往来结算关系,但没有反映出备用金的实质和支付功能。… 相似文献
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“以资抵贷”是银行等金融机构在借款人无钱还贷的情况下,允许借款人以其它财物代为抵偿的一种补救措施,抵贷资产对于保全金融资产起到了积极的作用。但田于此项业务开设时间晚,全国尚没有一个统一的标准和要求;基层各经营行在抵贷物资管理上存在一些误区。误区之一:“只要是物资就能批贷”。以物抵贷是在贷户无财力还贷的情形之下采取的一种被迫措施,而在现实中收回的抵贷物资不是淘汰的、积压的产品,就是霉烂变形、质次价高的产品,变现力极差。如某支行办理处1997年初收回某供销社职工高某各类文具、鞋帽等价值18694元的商品,用… 相似文献
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审计工作中常用的审计方法有许多,如能将这些查账的方法和技巧灵活地运用到实际工作当中,定能收到良好的效果。一、审阅法是通过对书面资料进行审查、阅读而取得证据的方法。可以用来审查原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表等书面资料。其目的主要在于确定这些书面资料所反映的经济业务是否符合法规,编制方法是否符合制度的规定。2001年我们在对某单位负责人任期经济责任审计时,审查该单位“其他应收款”明细账,发现一笔“上年结转”应收的ⅹⅹ暂借款5万元,在2001年又转其下属公司。审计人员怀疑ⅹⅹ挪用公款。查阅2000年的其他应收款明细… 相似文献