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平时在某些单位的财务审计中,不时会发现少数权力部门随意侵占单位资金,报销费用的会计凭证。其数额少则几千元,多则几万元,其手法则多种多样,大致有以下四种:其一,以“借款”为名,一张收据被借款单位有的长期作挂账处理,有的则干脆列支。如,2004年某部门以小车维修费名义,凭一张收据在某单位账上列支25000元。其二,直接报销。直接用一些大额的“三无”发票(无品名、无数量单价、无附件)到单位报销取现,不仅发票上内容不全,且报销手续也不齐,有的只有经手人签字,很难证明其真实性。如,2004年某部门在某单位报销“三无”发票28815.60元,其中… 相似文献
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不久前,某市地税分局为加大对假发票买方市场的专项整治力度,对单位接受、列支发票开展了专项检查,当检查到一个事业单位时,发现该单位从2006年1月至2010年5月期间存在假票、套票报销现象,经过查验,共发现有5元、10元、50元、100元、200元等多个票面、96张定额假发票与虚开发票(发票售出单位与盖章单位不一致的发票),涉案金额达15000余元。 相似文献
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款项收支的依据就是经济业务发生时获得的原始发票。业务的具体经办人员凭这些原始发票经分管领导签过字后,到财务部门报销,财务部门对已报销的票据要加盖“现金收讫”、“现金付讫”或“转账收讫”、“转帐付讫”的印章,以表示款项的收付完成。而有不少财务部门对已报销的原始凭证不加盖资金收付讫章,引来了不少麻烦。如某厂的财务部门没有对原始凭证加盖资金章。一天,出纳员和一名职工发生争吵:原来是工人拿了一张医药费报销单去报销,出纳员说那张单据是她前两天保管不善丢失且已报销的,而职工就说是没有报的团单据上没有加盖收付… 相似文献
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目前,在对行政事业单位的审计中,发现大量不合规的原始发票。如某施工单位利用“湖北省汽车运输总公司专用发票”一次性报销基建款28万元;又如一单位因送礼、请客的白条不好报销,就用所谓餐馆定额发票报销进餐费4800元,且发票连号,没有公章或私章,也无菜单附件。从审计实务看,原始发票,以假乱真、真假难辨的表现形式大致有四种:假事假票、真事假票、假事真票、真事真票。再加之原始发票来源五花八门,主要有五个方面:财政部门的行政收费收据(罚没收据)、税务部门的税票(定额和不定额),经营单位销货发票、单位内部自制发票(收据)、市场销 相似文献
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近几年来,审计机关在乡镇财政、财务收支审计中发现,基层政府弄虚作假、虚列支出现象尤为突出,势必成为腐败温床。审计发现,有的乡镇自填自开本乡镇财政所、地税所管理的农税发票、通用发票等报销非法开支。如某乡用财政所的农税发票,一次报支“茶叶”4万元,据查实是乡领导年关 相似文献
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2006年6月,襄樊市审计局在对该市某职业技术学校财务收支进行审计时,抓住一张30元小发票上暴露出的疑点,经过综合分析,多管齐下,一举挖出了74万元的“小金库”。 相似文献
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1.财务代签名要慎重
一家公司的总经理桌天交给单位出纳5000元餐费发票,声称是前几天陪客户吃饭的发票,要出纳帮着报销,于是出纳找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后,向财务经理说明这是总经理拿来的,财务经理也并不怀疑,就签字了,然后出纳拿着报销单据去找这位总经理签批,之后就从保险柜中拿出5000元直接交给了总经理。这时出纳并未意识到已经出现了问题: 相似文献
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近几年,我们在对企业成本、费用进行审计时,经常发现企业利用虚假票据进行报销,所得资金用于种种不可告人的目的,造成了极大的社会危害。对此,值得引起审计人员关注。 一、虚假报销的形式及所得资金的支付去向列举: 1、某杂志社以会议费、咨询费等名义取得发票18张,金额103方元,计入管理费用及采编费用,其中用于个人收入性支出39万元,通过旅行社组织办理职工及有关人员旅游支出64万元。 2、该杂志社向刊物主办单位支付 投资回报共80万 元,以支付技术服 务费和咨询费的 名义在经营费用 和管理费用中列 支。 3、该杂… 相似文献
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张彦杰 《中国审计信息与方法》1999,(12)
最近,我们在对一农业行政管理部门进行财务收支审计时,从一张发票中发现该单位购置不合规收据,超范围乱收费,私设“小金库”55万元的案件。事情的经过是这样的:审计组进驻某部门进行审计。在对经费支出的报销凭证进行审查时,发现一张品名写有“收款收据10本,每本1.5元,合计15元”的文化用品商店的正式发票,引起了审计人员的警觉:一是此行政单位虽有收费项目,但使用市场上购来的收款收据显然不合规;二是从帐上未发现用此收款收据,购得的收款收据究竟作何用处,现存放在何处。审计人员立即找来会计询问,让其对上述疑问… 相似文献
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最近,华蓥市国税局在解剖城区税收征管难题时,仅对市府所在地双河镇的七家汽修业户和五户印刷业户近期使用的普通发票2560份进行检查,发现其中有98份均系头大尾小从中偷税,底面差额达53万余元。在与相关行政事业单位核对时,还发现有的单位凭发票复印件报销。因此,各单位应严格发票审验报销制度。一是要充分利用各行政事业单位经费由当地财政统一核算管理的新模式,认真统一规范财务报销制度,严格杜绝假票报账的现象发生;二是要建立发票审验报销制度,如实规定审验职责与程序,堵住经费流失漏洞;三是发现有问题的发票后,除单位认真追查核实外,还… 相似文献
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———造假发票。造假发票有不同的目的。一是请客送礼。不能在“明处”报销,因而造假发票在财务上“合法合理”地开支;二是私分公款。造假者先在商店或酒店虚开发票,再到财务上报销提取现金私分;三是发奖金搞福利。有些单位发奖金搞福利较多,金额较大,担心有关监督... 相似文献
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目前,在对行政事业单位的审计中,发现大量不合规的原始发票。如某施工单位利用“湖北省汽车运输总公司专用发票”一次性报销基建款28万元;又如一单位因送礼、请客的白条不好报销,就用所谓餐馆定额发票报销进餐费4800元,且发票连号,没有公章或私章,也无菜单附件。从审计实务看,原始发票、以假乱真、真假难辨的表现形式大致有四种:假事假票、真事假票、假事真票、真事真票。再加之原始发票来源五花八门,主要有五个方面:财政部门的行政收费收据(罚没收据)、税务部门的税票(定额和不定额),经营单位销货发票、单位内部自制发票(收据)、市场销售的收据。从原始发票流向看,有全国流通、跨地区流通、跨行业流通、内部流通四种。由于原始发票管理较为混乱,对经营者和社会产生了极坏影响和危害:首先,因原始发票不合规,报销审核把关不严,造成了会计信息失真,不能真实反映经济活动及成果,导致决策失误;其次让部分单位和个人有偷逃税收之机,使该交的税未交,该足额征收只部分征收,减少了国家收入;第三,一些单位、部门利用假收据收入不帐。如一单位“小金库”35万元,搞体外循环,逃避了监管,从而助长了挥霍浪费和腐和腐化堕落,败坏了社会风气,诱使部分意志薄弱者犯错误;第四,原始发票失真,导致竞争失衡,分配不公,致使命市场经济不能有秩序进行;第五、由于审计中不可能对有疑窦的发票,一一进行甄别,不但增加审计的工作量,同时也增加了审计难度和审计风险。 相似文献
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一张发票引出一个“小金库”———曲周县审计局查处某单位“小金库”始末曲周县审计局在今年上半年对某乡党委书记离职审计时,通过一张发票的追踪延伸审计,发现一单位私设“小金库”24000元,并依法进行了处理。在审计中,他们发现该乡预算外帐面支出一笔垫税款3... 相似文献