“实耗法”可提前拿到退税

2004年，国家对出口退税机制进行了改革。各地税务机关大大加快了出口退税的进度，并承诺“新账不欠”，很多地区还规定了退税款退付的期限。出口企业应积极适应这一形势，充分利用政策，尽早产生应退税款，提前享受到出口退税优惠，以增强企业的竞争力。最近，笔对现行的免、抵、退税操作规程进行研究分析后发现，对进料加工的计算采用“实耗法”比“购进法”更可提前实现应退税款。     

企业出口退税缓慢的原因及其对策

<正> 目前在深圳经济特区,企业出口退税迟缓的情况可谓相当严峻。以深圳外贸(集团)公司为例,截至2001年5月上旬为止,共有应退未退税款达1.15亿元。其中属于当年出口的应退税款为3578万元,因市有关退税部门新装软件尚不稳定等原因至今仍未能获准申报退税;属于上年度的应退未退税款为7942万元,占上年度应退税款的69％。在上年未退税款中,属于已申报但需函调才能退税的有1935万元;尚未申报退税的有6007万元。为什么会出现出口退税迟缓的现象,我个人认为应从宏观调控管理和微观企业管理两个方面所存在的问题去找原     

上半年南京市出口退税额超18亿元

从市国税局获悉，今年1-6月，我市国税机关实际已办理出口退税18亿余元，退税进度与企业申报基本同步，做到了“新账不欠”；截至2004年底，我市已具有出口退税资格的企业1843户，2004年全市企业出口61．5亿美元，向税务机关申报退免税额35亿美元。到目前为止，2004年全年退税款已经结清，做到了“老账全清”。     

企业出口退税缓慢的原因及其对策

目前在深圳经济特区，企业出口退税迟缓的情况可谓相当严峻。以深圳外贸（集团）公司为例，截至2001年5月上旬为止，共有应退未退税款达1．15亿元。其中属于当年出口的应退税款为3578万元，因市有关退税部门新装软件尚不稳定等原因至今仍未能获准申报退税；属于上年度的应退未退税款为7942万元，占上年度应退税款的69％。在上年未退税款中，属于已申报但需函调人才退税的有1935万元；沿未申报退税的6007万元。为什么会出现出口退税迟缓的现象，我个人认为应从宏观调控管理和微观企业管理两个方面所存在的问题去找原因。     

推行网上退税

今年1月份，大连市国税局推行了出口退税网上退付业务，让出口企业坐享即时退税。大连国税与中国银行辽宁省分行联合开发了“出口退税联网系统”。税务机关对日常审批生成的待退税款电子数据可以通过“出口退税联网系统”即时传输给国库银行，数据经过安全认证，传输过程通过专线进行，不经人工干预，瞬间即可完成数据交接而且安全可靠，     

政策要览

国务院发布:关于改革现行出口退税机制的决定 国务院最近发布关于改革现行出口退税机制的决定,对现行出口退税机制进行改革。 决定强调,按照“新账不欠,老账要还,完善机制,共同负担,推动改革,促进发展”的原则,对历史上欠退税款由中央财政负责偿还,确保改革后不再发生新欠,     

信息园地

<正> 建立出口退税新机制国务院近日在北京召开出口退税机制改革工作座谈会。国务院总理温家宝在讲话中指出,中央作出改革现行出口退税机制的决策,是着眼于用改革的办法解决经济发展中矛盾和问题的积极措施。改革方案经过大量调查研究,广泛听取地方和企业的意见,综合考虑了各方面的利益和承受能力。改革的基本原则是:“新账不欠,老账要还;完善机制,共同负担;推动改革,促进发展”。改革措施主要包括5个方面:一是对出口退税率进行结构性调整;二是建立中央财政和地方财政共同负担出口退税增量的新机制;三是新增加的进口环节增值税和消费税收入,首先用于出口退税;四是调整出口产品结构,推进外贸体制改革;五是累计欠企业的退税款由中央财政解决。 (摘自《中国财经报》)     

新兴金融产品与外贸企业融资策略

<正> 为缓解当前外贸企业出口退税占压时间长,流动资金紧张的局面,外贸企业财务主管可充分利用金融机构推广新兴金融产品的迫切心情和新兴金融产品的产品优势进行融资策划。一、出口退税托管账户贷款融资策略(一)借款期限:办理出口退税托管账户贷款时,借款期限应注意不能短于1年,同时在借款合同中最好有1年的还款宽限期,即最长有2年的还款期限。因为目前国家退税滞后约18～20个月左右,这样做,基本满足在还款期限前有足够的出口退税资金还贷款。(二)办理证明:办理出口退税托管账户货款是以国税部门出具的“应退未退税款证明”为前提的,所以外贸企业财务主管应想方设法加快退税申报,抬高应退未退税款证明的基数。开具证明时应做到均衡有序,一般1年办理4次左右,这样避免出现贷款后资金暂时闲置或者增大一次还款的压力。     

以发行特种债券解决出口退税问题的思考

<正> 众所周知,多年来困扰外贸企业的主要问题之一是出口退税问题。具体表现为退税率的不断下调和退税款的拖延兑付,造成外贸企业资金周转困难和财务成本的增加,从而导致贸易机会的流失,出口效益的“滑坡”。 造成退税额度“缺口”问题的原因众说纷纭,有国家实得征税款少于支出的退税款之说;也有实际出口规模超出退税的财政预算之说。主管部门也采取了打击骗税、加快退税     

出口退税账户托管货款存在的问题及改进

目前在出口退税上存在着两个问题:一是退税不充分,不能完全做到征多少退多少;二是出口退税时间滞后,企业在产品出口之后,往往需要几个月甚至长达半年之久才能收到退税款,存在一段很长的时间差.为了解决退税时滞问题,国家税务总局、原外经贸部和中国人民银行于2001年8月联合下发了<关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知>(以下简称<通知>).各大商业银行根据这一通知精神,开展了对企业出口退税账户托管业务贷款.     

出口退税制度的内在矛盾

<正>出口退税政策再次发生了微调,超基数部分中央与地方分担比例从75:25调整为92.5:7.5,同时规范地方出口退税分担办法,改进出口退税退库方式,实行中央统一退库。可想而知,新措施执行后,地方政府财政负担必将明显减轻,企业可望更加迅速地得到退税款。但这项改革同时也是一项不彻底的改革,因此出口退税及其相关政策,必然还会发生进一步的调整。衡量任何财税制度的标准,是经济效率和该项制度自身的奉行效     

出口退税账户托管贷款存在的问题及改进

目前在出口退税上存在着两个问题：一是退税不充分，不能完全做到征多少退多少；二是出口退税时间滞后，企业在产品出口之后，往往需要几个月甚至长达半年之久才能收到退税款，存在一段很长的时间差。为了解决退税时滞问题，国家税务总局、原外经贸部和中国人民银行于2001年8月联合下发了《关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》     

我国出口退税政策存在的问题及对策

从2004年1月1日起,我国实行新的出口退税政策,它是在对出口退税机制进行重大改革的基础上推出的。新政策的五大改革措施是:对出口退税率进行结构性调整;建立中央和地方政府共同负担出口退税增量的新机制;新增加的进口环节增值税和消费税收入首先用于出口退税;调整出口产品结构,推进外贸体制改革;欠企业的退税款由中央财政采取全额贴息解决。五大措施不仅解除了出口企业的后顾之忧,激发了企业扩大出口的积极性,同时,也对政府尽快兑现退税承诺提出了较高要求。笔者以下对实行了2年的新出口退税政策存在的问题进行分析,并就如何解决这些问题提…     

财政部、国家税务总局关于出口大米、小麦、玉米增值税实行零税率的通知

１．适用增值税零税率的大米、小麦、玉米的商品范围及税则号（略）。２．出口上述适用零税率的货物，在出口时免征销项税，应退税款按下列公式计算：应退税款＝出口货物计税价格×１３％；出口货物计税价格＝按企业成本核算办法计算确定的该批出口货物购进价格；具体计税价格由出口企业所在地主管出口退税的税务机关依据企业成本核算办法计算确定。３．没有进出口经营权的企业委托外贸企业代理出口上述货物，应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议等有关凭证向主管税务机关申请办理出口退税登记手续。４．出口企业在申报办理退税…     

浅论出口退税贷款

<正> 出口退税账户托管贷款(简称“出口退税贷款”)是商业银行为解决出口企业出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难,在对企业出口退税账户进行托管的前提下,向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。出口退税贷款作为一种新的融资方式,虽然运作时间不     

出口退税：应是一项制度

影响 出口退税是外贸商品出口后,税务部门将企业已缴纳的增值税等税款退还给出口企业,使出口的外贸商品以不含税的价格进入国际市场。我国从1985年起开始实行这一制度,退税款逐年上升,从1985年的19.8亿元,增加到1994年的445.11亿元。同实行出口退税前相比,出口企业获得了巨大的资金和成本上的支持。10几年来,我国外贸出口迅速扩大,1995年出口达1488亿美元,列世界第11位,这与我国实行出口退税制度有直接的关系。     

现行出口退税问题的实证分析与对策研究

<正> 一、现行出口退税问题的实证分析 (一)出口退税计划指标和应退税额之间存在缺口 目前,我国出口退税的金额是作为财政预算支出的一部分,以计划额度形式下达的,其本身就缺乏一定的灵活性。在安排出口退税计划时,由于国家财力有限,几乎每年退税预算都有缺口。例如1995年国家财政安排退税计划550亿元,而1994年应退未退税款结     

浅析“出口退税”下的外商投资企业出口贸易方式

随着国家对外商投资企业出口税收政策的调整,变“出口免税” 为“出口退税”,在新政策下,外商投资企业在出口贸易方式上该如何操作,本文结合“出口退税”有关政策规定及工作实际,对“出口退税” 下的外商投资企业出口贸易方式进行了分析探讨,并提出了“出口退税” 下外商投资企业出口贸易方式操作策略。     

出口退税缘何难?

2001年,似乎广东所有的外贸企业对出口退税都一筹莫展.因为一年过去了,这一年里的出口货物退税款仍无着落.记者从广东省外经贸厅了解到,截止2001年11月,还有200多亿人民币的未退税款,是历年来出口退税积压最严重的一年.     

关于应退税款抵扣欠缴税款时有关数据的计算问题

一、关于应退税款抵扣欠缴税款的相关规定 当纳税人一方面享受税收减免税政策而有应退税款,或因税收征纳过程中的计算失误等原因多缴税款从而产生应退税款,另一方面又因财务困难存在着欠缴税款时,新《税收征收管理法实施细则》第79条规定,可以应退税款抵扣欠缴税款,抵扣后尚有余额的,再退还纳税人。国家税务总局在“国税发[2002]150号”文中对此作出了具体规定：