加强企业资金管理的途径

一、资金管理在企业中的作用 1．加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。一些企业的经济效益差，虽然有诸多方面的客观原因，但企业的整体素质和市场竞争力不强才是问题的根本症结。其中，财务管理、特别是资金管理滑坡，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。因此，财务管理、特别是资金管理在许多企业中仍是一个薄弱环节，企业要想健康发展必须狠抓资金管理。     

鞍矿物资管理信息化的探索与实践

随着企业改革的不断深化和生产经营的变化加剧，现行的物资管理方式已经滞后，这主要表现在以下三个方面：一是物资耗用管理不科学。由于传统管理方式影响生产和设备需用的材料、备件多少缺少科学的依据，存在“大车拉小车”和物质功能不能完全充分利用的问题，容易造成损失和浪费。     

企业国有资产质量问题多多

近年对企业财务收支审计过程中发现，一个比较突出的反映是企业国有资产质量存在问题多多，给企业国有资产流失、潜在损失埋下诸多后患因素，十分不利于企业国有资产的管理和保值增值，使企业在进行改制时带来诸多实际问题和困难；另一方面，也掩盖了一些未能严格执行国家财经法规、会计制度的行为，致使企业国有资产造成大量的变相损失、变相流失等等。 　　为维护国家财经法规，堵塞国有资产损失、流失、浪费的漏洞，维护国家利益，维护国有资产，加强企业国有资产管理，确保企业国有资产的保值增值，为深化改革中企业的改制服务，笔者认…     

浅议加强企业成本管理

现在，仍有不少中小企业在成本管理上存在诸多问题．比如：因物流管理失控．能源和原材料浪费比较严重；设备、工艺陈旧落后，原材料质量把关不严，生产过程中质量管理薄弱，造成大量次、废品损失；成本核算不实．为达到某一目的而人为调节成本数字．企业虚盈实亏；等等。因此．企业经营者始终应对加强成本管理的问题予以高度重视。     

旅行社的经营风险与财务管理

由于自然力和非自然力的作用，旅行社同其他企业一样存在着大量的经营风险。各种经营风险的存在，不但会给旅行社带来收益上的损失，甚至还会造成企业的破产。因此，经营风险的管理便成为旅行社经营管理活动中的一项重要内容。旅行社的风险管理与财务具有直接关系。财务活动的各项记录和数据可以提供各种经营损失的信息。如呆死账及账面评估可以提供资产、经营收入的潜在损失；现金流量表集中反映企业在某个时期现金流入和现金流出情况及变动结果；资产负债表可以提供潜在经营风险情况等等。同时，财务部门的管理制度不健全也会造成资金和其…     

强化财务监管、确保高校资金安全

高校随着管理体制改革的深化和办学自主权的扩大，经济活动日趋增多，高校财务管理遇到一些急待解决的新课题，其中，如何保证高校资金安全就是当前比较突出的问题之一。如：创收资金逃避学校监管，形成“小金库”造成体外循环问题；重大经费支出缺乏论证造成损失浪费问题；监管和制约失控造成     

跨国企业的最佳选择：集团本外币现金池业务

虽然通过资金归集由专业资金管理部门统筹管理集团流动资金对提升公司价值的积极意义已经得到集团企业的普遍认可，但如何在中国的现行法律框架下构建一套广泛适用的资金集中管理体系依然是一个值得探讨的问题。 一方面，在华经营的跨国公司必须遵守中国的法律法规，资金管理方面任何违规操作都可能存在极大风险甚至造成巨额损失；另一方面，中国的政策环境正在不断变化之中，尤其外管政策方面的放松使得跨国公司的司库们看到了在中国实现区域资金集中以更好地配合其全球财资管理战略的希望。跨国公司的司库们既不愿意由于自己的疏忽或激进在营运资金管理方面出现政策风险，又迫切希望将企业在国外比较习惯的资金管理模式在中国实现本地化应用。’     

工程项目内部审计制度存在的问题及对策

近几年来，全社会固定资产投资增幅很快，年均增幅超过25％。然而，一方面是投资快速增加，另一方面却是工程项目运营和投资效益低下，损失浪费比较严重。当前施工企业工程项目管理存在诸多问题，主要表现在项目组织管理薄弱、前期工作缺乏深度、材料管理混乱、成本观念薄弱，资金控制手段不强、合同管理混乱等方面。     

企业资金安全存在的问题及其原因和对策

企业不仅存在经营亏损造成的损失,还存在贪污、挪用企业资金等行为造成的非经营损失,本文不但对各种影响企业资金安全的问题作了深刻的剖析,还找到了产生这些问题的原因,以及如何防范这些问题发生的一系列对策.     

公路工程施工企业项目部资金管理

资金管理是项目部财务管理的中心，资金管理的好坏，直接关系到工程项目经济效益的好坏。加强项目部的财务管理，规范管理办法，能够强化企业管理的基础工作，增强企业各部门的分工协作，优化资源配置，合理地使用资金；能够强化资金的管理，减少资金的损失和浪费；使费用支出得到控制，减少铺张浪费；促进加强成本管理，实现项目责任成本核算，最大限度地提高项目经济效益。     

加强建设管理 防止损失浪费

一、建设管理不善的问题值得重视。近年来，审计机关在开展固定资产投资审计中，发现部分项目建设管理不善，存在损失浪费。主要表现为：一是工程仓促上马，设计深度不够，工程施工过程中采用技术方法不当，造成部分工程重复建设；二是附属工程、隐蔽工程项目决策失误，造成直接的损失浪费；三是违规提高工程装修标准，     

加强乡镇基础设施建设资金管理的思考

近日，在参加乡镇一些农业基础设施建设项目检查验收时，发现有些地方在财务和资金管理上，还存在一些不容忽视的问题。这些问题如不及时解决，将会影响基础设施建设资金的使用效益和积极财政政策的实施效果，甚至造成资金的损失和浪费。为此，进一步加强基础设施建设资金的管理显得十分必要。一、基础设施建设资金管理工作中存在的问题１．资金管理分散。部分乡镇没有把基础设施建设资金纳入财政统管，而是由项目实施单位或主管部门掌握，资金管理分散零乱。有些乡镇财政虽然进行了管理，但也仅停留在“只统计不记账，只记账不管理”的水平…     

企业内部管理审计的特点和内涵

管理审计是对企业管理效益实现途径的开发利用和发挥程度以及管理人员素质的审计，是一种面向未来的审计，是现代企业内部审计的重点和方向。目的是发现企业管理中存在的薄弱环节和问题，揭露企业经营规划、投资决策、生产组织、内部控制和管理措施诸方面的失误与不足和人财物损失浪费的程度，提出改善管理和提高效益的合理化建议，充分挖掘生产力诸要素的潜力。因此，进行企业内部管理审计具有十分重要的意义。 一、管理审计的特点 １、管理审计是企业内部审计中的高层次审计 在经营活动中，怎样开发和利用人财物各项要素，怎样改进供产销…     

伊春市审计局揭示出涉农资金管理使用中存在的问题

伊春市审计局把为社会主义新农村建设服务这一工作作为重中之重。近日，该局共完成各类扶贫及农业综合开发项目资金审计56项，审计资金总额13106万元。揭示冉虚报、重复申报项目，套取专项资金，虚列专项工程支出．立项不准确，管理不善．造成损失浪费．挪用以工代赈资金等违纪违规及有问题资金2563万元，占资金总额的19．6％；移送纪检部门违纪案件线索一件；提出审计整改意见和建议16条。     

如何规避企业财务风险

企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。国内企业近年来发展速度加快，规模扩张能力增强，但由于管理滞后等方面的原因，财务风险的发生频率较高。譬如，有的企业资产负债率过高，经济效益不佳，时常发生无力偿还贷款及再筹资困难的筹资风险，有的企业盲目投资，乱上项目，投资后回收期过长，或不能产生预期的收益而影响整体发展，就有可能产生了投资风险；有的企业产品销售出去后，长期收不回款项，又没有适当的收账政策和措施，致使企业出现大量的坏账损失，同时，存货不能及时销售变现，使得企业资金回收风险加剧。有的企业不注意积累，对企业创造的利润及资金过度分配，或分配比例不当，当企业需要发展或出现经营困难时，要么发展后劲和持续力不足，要么抗风险能力降低，从而产生收益分配风险。财务风险是客观存在的，它存在的客观性基于三个原因：[第一段]     

防漏胜于纠弊——深圳市口岸管理服务中心开展基建工程事前审计的体会

深圳市口岸管理服务中心是事业单位企业化管理的建制，主要业务是负责深圳口岸和特区检查站的联检场地设施、设备的维护以及房产、物业、供水供电、卫生绿化和保安的管理服务工作，为了确保口岸的安全畅通和设施、设备的完好，每年投入各口岸和特区检查站的设施设备维护和联检场地维修的资金达几千万元，以前，他们对这部分资金进行的事后审计，难于实现审计目的：一是对工程进行中出现的问题，不能得到及时有效的罅和纠正，使企业蒙受不应有的损失；二是纵然事后查出问题，进行了制裁，但问题已既成事实，造成的损失浪费也难以拘回，处理纠正起来难度大得多；三是事后审计方式，把审计人员完全置于超脱的第三者，成了只查错不防弊的旁观者，基于上述原因，深圳市口岸管理服务中心管理层为了用好这部分资金，防止资金流失和漏洞，于1996年开展了事前工程预结算内部审计业务，充分发挥内审在过程监督和控制方面的优势。     

资本预算的过程与分类

通常情况下，人们将资本理解为一种资金。企业的资本预算即是对企业生产经营活动过程中所需要的资金进行预计，使企业在该经营年度内的资金运作科学合理。一方面这种预计必须保证企业经营过程中时刻有资金可供使用，不至于出现资金短缺；另一方面企业的资金预算也必须保证资金的充分利用，不得出现资金的过度富余，造成资源的浪费。在现代企业中，资本预算已成为财务管理所涉及的最为重要的决策。     

加强企业资金管理走出资金短缺困境

资金贯穿于企业生产经营的全过程，被形象地称之为企业的“血液”。企业管理的实践证明企业管理应以财务管理为中心，财务管理应以资金管理为重点。只有保持资金的良好运作，才能保证企业生产经营的正常进行，并不断创造经济效益，提高市场竞争力，实现企业价值的最大化。但长期以来，资金运作存在诸多弊端，资金短缺的问题严重困扰企业，制约了企业的健康发展。     

积极推进管理创新 提高资金运行效率

当前，许多中小企业的管理水平不高，适应市场竞争能力较弱，大多数企业管理水平处于发达资本主义国家上世纪二三十年代水平——科学管理的初级阶段，而现代管理科学的方法、作业过程、现代市场营销手段，仅仅见到一点踪影，不能在企业管理和现代市场经济竞争中发挥实质作用，特别是在资金管理上，缺乏统筹规划，总体目标管理。日常性的资金管理仅限于一个人或几个人操持，点状管理，头痛医头，脚痛医脚，缺少科学性、系统性，出现了就资金管资金的现象，只抓其表，未就其里，造成大量的不合理资金占用，资金运行效率低，以至造成资金浪费和损失。资金如同企业的血液，如果出现“高脂血”，久而久之，就会降低资金运行效率，造成企业“偏瘫或死亡”。我们必须变革管理、创新管理，从本源中对资金进行管理，使企业“血液”——资金，舒其络、畅其流，以打通新的管理道路、塑造新机制、建立新组织、制定新战略，彻底解决资金运行效率问题。     

我国股票市场存在的问题及其对策

我国股票市场存在的问题及其对策□何飞刘林沛对企业而言，股票市场主要有三大功能：一是筹措资金；二是优化配置资源；三是监督企业经营、评价企业经营绩效。但由于目前我国股票市场的不完善以及企业对自身在市场上定位的认识不足，使得上述功能受到了极大的限制，既不利...