我国税收制度调节个人收入分配的弱有效性分析

调节社会成员的个人收入分配是税收制度的重要职能。本文基于新制度经济学视角,从税制目标、税制装置、实施机制、税制环境、制度软约束等方面进行分析后指出,目前我国税收制度调节个人收入分配的有效性十分有限,而解决这一问题的根本出路在于相关制度体系的改革与创新。     

地方分税制改革与地方税制的完善

为保证地方政府履行职能,完善地方税制、在省、县之间划分税收十分必要。省以下地方实行分税制应坚持有利于地方配置和公平分配、满足地方基本需要、地方征管成本最小和保证地方税收自主原则;主要内容包括:建立省、县两级分税制体系,调整税制结构,加强地方税制的资源配置和收入分配作用。     

促进收入公平分配必须强化财政分配职能

公平与效率并称社会经济福利的两大准则,如何兼顾公平与效率,是各国政府必须解决的问题.改革开放以来,我国经济得到了快速发展,人民生活有了很大改善,但收入差距也在逐渐拉大甚至悬殊,成为当前社会的突出矛盾.收入分配不公是困扰我国经济长期持续发展和社会稳定的难题,其症结是财政分配职能弱化,表现在税制缺乏公平性,未能对高收入者的收入进行有效调节;社会保障制度不健全,社会保障支出水平低,缺乏对低收入者收入的有效提升.因此,必须强化财政的分配职能,增强税制的公平性,加大财政对社会保障的资金投入.     

关于推进个人所得税税制改革的若干思考

一、个人所得税的职能无论从我国税制建设的历史和现状看,还是从税制结构的分工和功能上看,个人所得税都是以调节收入分配为主要功能的税种。其职能主要表现在以下两个方面:一是筹集财政收入。从全国来看,1994年个人所得税收入为72.67亿元,2007年已达3185亿元,占全国财政收入比     

不同收入家庭在中央与地方政府之间承担税负差异比较研究——基于美国联邦与州及地方政府数据的实证分析

测度不同收入家庭在中央与地方政府之间承担税负差异对合理划分中央与地方税权以及制定与评价税收政策都具有重要意义。由于美国联邦政府与州及地方政府职能范围不同、税权划分和主体税种选择存在差异等原因,联邦税制呈现显著的累进性,起到公平收入分配的作用;州及地方政府税制呈现较为明显的累退性,扭曲了税收收入分配效应。从整个国家来看,美国税制体系仍具有比较显著的累进性,发挥税收调节收入分配职能,对缩小美国贫富差距起到重要的作用。这些对我国合理划分中央与地方政府税权以及完善中央与地方税制体系都有一定的借鉴意义。     

税收社会职能探析

当前,我国学界对税收职能的认识比较统一,但仅局限于税收的财政职能和税收经济职能等,均没有突出或是强调税收的社会职能,我国的税收立法也未从制度上普遍体现这种职能,从而降低了税收的社会效用.这种缺憾既与国家职能的历史演进、社会公共政策的实施理念和客观的社会情况发展有所脱节,也与我国税制改革向人本性方向发展不相适应.而事实上,加强税收的社会职能,进而增加税收制度服务社会的功能,建立科学、合理、人本性的税制结构是我国今后税制改革的重点.     

构建“公平型”个人所得税制的构想

现行个人所得税执行至今的15年来,其税收收入不断增加,目前已经成为我国第四大税收来源,但其税制中所暴露出来的弊端也日益显现,妨碍了个人所得税公平收入分配功能的实现.改革现行税制,建立新的"公平型"个人所得税制迫在眉睫.建立"公平型"个人所得税制,应该以税收公平作为制定个人所得税制的根本原则,并把该原则体现在税制要素设计上,进而建立公平分配目标的个人所得税制.     

我国现行税制调控收入差距的困境分析与对策选择

我国收入差距的快速持续扩大,加剧了中国经济的非均衡性,并给社会的和谐与稳定带来不安定因素,是我国经济领域的突出问题。对收入差距运用税收手段进行税收调控是必然之选,现行税制在调控收入分配差距方面却存在诸多困境,在这种形势下,重新审视税收调控的公平性定位,探索现行税制的调整与改革,增强税收在公平收入分配的职能与效应．具有重要的理论和实践意义。     

浅论如何深化我国税制改革

我国1994年进行的全国税制改革,以统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配方式,保障财政收入为指导思想,建立了适应社会主义市场经济运行的税制体系,形成了比较完整的税制框架.但这么多年来,新税制在运行过程中出现了许多问题,有些问题还相当严重,需要进一步改革和完善.     

公平视角下的个人所得税改革设想

个人所得税是现代复合税制体系中开征最为普遍的税种,是调节收入分配的重要工具.无论在发达国家还是在发展中国家,其对社会财富再分配的职能都受到广泛关注.随着市场经济下贫富差距问题的逐渐显现,我国个人所得税制度设计有失公平的缺陷也日益明显,这不仅没有使纳税人得到公平对待,而且影响了个人所得税发挥公平收入分配的功能.为了实现公平的目标,我国个人所得税的改革应实行综合课税模式.通过实现个人所得税的增长,以提高个人所得税的比重,进而更好地发挥公平收入分配的功能.公平不仅是我国个人所得税改革要达到的目标,更是判定改革是否科学合理的重要标准.     

我国现行税制结构影响居民收入分配差距的实证分析

就现行税制而言,增值税和消费税扩大了居民的收入差距,个人所得税对缩小居民收入差距有良好的促进作用.因此,在我国以流转税为主体的现行税制结构对居民收入分配差距的影响不甚显著.要充分发挥税收调节居民收入分配的功能,还依赖于税制结构的调整与优化,只有增加所得税、尤其是个人所得税在税收收入中的比重,相应降低流转税特别是增值税的比重,税收负担才有可能向高收入阶层转移.     

现阶段我国税制分配功能弱化的原因及对策分析

本文分析并指出以间接税为主的税制结构模式及相关主要税种制度设计上的缺陷共同弱化了我国现行税制的分配功能,而由于现阶段经济发展水平、征管能力等方面的条件限制,我国现行税制结构在短期内难以有大的调整。因此,只有通过主要税制,如个人所得税、间接税等的改革来强化税制的整体分配功能。     

个人所得税税制改革思考

个人所得税是世界上最复杂的税种之一,也是关系着千万纳税人个人利益分配的大问题,中国的个人所得税税制也经历了从无到有的过程,改革开放三十多年来,个人所得税已从遥不可及逐渐走进我们的生活,成为牵动千家万户神精的敏感税种,在当前经济形势下,中国个人所得税税制急需不断改进和完善,使之能更好完成调节收入的职能,就个人所得税的改革思路提出几点认识。     

统一城乡税制与调整分配政策:减轻农民负担新论

本文认为 ,农民负担过重的问题源于中国城市偏向的国民收入分配政策以及城乡二元税制结构。因此 ,任何在维持现行分配政策和税制结构前提下的农村税费制度改革都不能从根本上减轻农民负担。本文建议 ,以废除农村税费制度、统一城乡税制为改革的切入点 ,调整城市偏向的国民收入分配政策 ,彻底解决农民负担过重问题。     

我国高收入群体税负:现状、问题与对策

2003年以来基尼系数一直在0.46以上的高位徘徊,财富占有不平等已经成为中国收入分配问题所面临的新挑战.我国的高收入群体规模不断壮大,但是高收入群体税负偏低.现行税制具有结构性缺陷,不利于收入分配调节,纳税环境复杂化加大高收入群体税收监管难度.从国际税收发展趋势看,提高高收入群体税负成为众多国家选择.提高高收入群体税负有重要的分配意义和经济价值.应完善所得税和财产税制,加强高收入群体纳税激励和监督,加强税源监管.     

国外财产税制的比较分析与税制经验启示

财产税作为现代税制三大课税体系之一,对筹集地方收入、公平财富分配等具有其他税系无法替代的作用.本文从财产税基本理论入手,通过对美国、英国、日本三国财产税的介绍和比较分析,提炼出国外财产税制的基本特征和不同特点,以利于我国财产税制建设从中汲取有益的经验.     

激发税收职能:深化地方税制改革的基本取向

目前地方税制的主要问题是改革滞后和职能缺位 ,为此 ,应以充分发挥税收职能为基点 ,构建符合分税制和市场经济体制要求的地方税制体系 ,在此基础上 ,下放税权 ,提高地方政府运用税收手段管理经济的能力。     

论分配过程中的不公平问题

分配过程不公平包括初次分配过程不公平和再分配过程不公平两个方面.前者表现在初次分配领域,由于分配政策不统一造成企业内部平均主义和企业间收入差距悬殊并存、分配机制不完善,导致生产要素的投入与收益不对等、法律法规不健全导致不合理不合法收入滋生蔓延等;后者表现在再分配领域,由于税制不完善、社会保障存在"逆调节"等原因,反而使收入差距拉大.只有解决了这些不公平问题,才能实现分配公平.     

发展中国家税制改革的约束条件与优化路径

税制改革的推进既要考虑降低征收成本和效率损失等经济问题,也不能忽视社会成员对公平的关注等政治需求.发展中国家的税制改革面临着非正式经济规模较大、国际投资竞争加剧、税收管理薄弱以及支出分散化等制约因素.因此,在税制结构优化过程中,发展中国家应保持税收收入与支出水平之间的联系、拓宽税基、发挥商品税在调节收入分配中的作用并完善税收管理,以实现减少财政赤字或缩小收支缺口、降低税收成本和促进社会公平等政策目标.     

调整收入分配的财政政策研究——以安徽省为例

改革开放以来,我国经济快速发展,但收入分配差距在不断拉大,收入分配的公平已经成为社会普遍关注的话题.本文试用西方经济学的理论和分析方法,分析安徽省收入分配格局的现状、原因,并据此提出加大公平取向的税制改革、提高公共服务均等化水平、增加劳动报酬和居民财产性收入、健全社会保障财政投入制度等建议.