税务机关逾期提交证据败诉

某县地税分局于2004年4月28日，依法对个体业主肖某的税收违法行为作出罚款1500元的处罚决定。肖某认为其违法情节轻微，符合从轻或减轻处罚的条件，因此对税务机关的“过罚”处理不服，于当天以书面形式向县地税局申请行政复议。5月12日县地税局通知申请人肖某“应复”。复议前肖某查阅了被申请人的书面答复，书面答复的落款时间为5月11日，肖某对     

税务机关处罚依据不足必败诉

张某长期从事流动的、隐蔽的农副产品收购，既没有办理营业执照，也没有办理税务登记证。某日，当地税务机关接到举报张某长期地下经营、大肆偷税逃税情况后非常重视．迅速立案调查，在调查过程中．税务人员时张某进行了多次调查询问，并都作了笔录，只有最后一班调查询问张某承认有偷逃税行为，此前多次均未承认其有偷逃税行为．并称这段时间根本就没有从事过农副产品收购活动。     

税务机关败诉缘于找错纳税对象

A公司于2009年8月份与B公司签订了《土地转让合同》,将其拥有的位于某市的工业用地转让给B公司,合同中约定交付土地的时间为2009年9月。而土地实际交付时间为2011年3月,B公司实际取得土地使用证的时间为2011年5月,B公司在取得土地使用权后的次月即6月开始,依法申报缴纳了城镇土地使用税。2011年,该市地税稽查局对B公司进行纳税检查时,发现B公司从签订合同至取得土地使用权证期间的城镇土地使用税并未缴纳,除追缴B公司未缴纳的城镇土地使用税以及相应的滞纳金外,并依法处以0.5倍的罚款。     

银行败诉案件引发的思考

银行业金融机构与客户之间发生的存贷款纠纷案件一般都凸现了金融服务质量的“软肋”,从深层次上折射出其经营管理上的不足,并且这些案件较易引起社会舆论的广泛关注和争议。本文针对近年来发生的三起银行存贷款纠纷败诉案件进行了剖析,深入探讨了由此表现出的商业银行在经营管理上存在的漏洞和相关金融法律法规的滞后等所带来的种种风险,并提出了相关建议。     

败诉案件能引发什么教训?--加强商业银行败诉经济案件管理的思考

一、商业银行败诉案件的原因分析 (一)法律队伍力量不足或者法律意识淡薄.虽然我国商业银行已经逐渐建立自己的法律事务机构,但一些银行分支机构(特别是县级支行)法律队伍的力量还明显不足,一些业务人员的法律意识还比较淡薄,在经营过程中未能及时发现和防范法律风险,从而引发纠纷并最终导致败诉.例如,某商业银行支行在为某公司出具意向性保函(并非保证合同)之后,该行业务人员未征求有关法律意见就在该公司发出的<保证贷款确认书>上签字,法院最后依此认定担保关系成立,使银行承担本不应承担的保证责任.又如,在商业银行办理抵押贷款时,通常只要求抵押人本人到场签名即可,往往忽略抵押人本身的行为能力,但在一起败诉案件中,抵押人就以其签字时无行为能力为由主张免责,最终被法院认可并判决抵押无效,从而使银行贷款失去应有保障.     

银行柜面错账案件败诉成因法律分析

银行柜面业务发生差错,与客户就现金收付金额或账户金额处理发生争议,是银行常见纠纷案件。此类案件提起诉讼后,银行往往败诉。本文试图从法律角度就此类案件的败诉成因作出分析,以利规范柜面业务操作,防范案件发生,并且慎重处理此类诉讼。案例一:甲到银行取款2!1万元,银行工作     

一个不成功的海外投资案例分析

欧洲当地时间3月7日,比利时政府和富通集团就富通股权出售与法国巴黎银行(BNP Paribas SA)达成新协议.该协议规定,法国巴黎银行将购买富通银行75%的股份;同时,富通银行将在法国巴黎银行的融资担保下,从富通集团手中购买富通比利时保险公司25%的股份.作为富通集团的第一大股东.持有4.99%股份的中国平安保险集团却开始面临一种尴尬的境地.本文从富通集团股权重组的背景和动因出发,分析平安保险集团海外投资的失败与教训,并且以当前金融危机为前提探讨当前我国金融企业进军海外必须注意的各项问题.     

这家机械厂为什么没有了诉讼权

基本案情 2002年元月7日-9日，某市国税稽查局在对本市宇通机械厂进行稽查时，发现该厂2001年度销售产品时，收取的价外费用140.40万元未并入产品销售收入申报缴纳增值税。遂于元月14日向该厂下达了补缴增值税20.40万元的《税务处理决定书》。该厂不服，于元月17日向市国税局提出复议……     

个人消费贷款个案剖析

消费信贷是拉动我国内需的一项重要货币政策.个人消费信贷业务的推出契合了居民提高生活水平、改善消费结构的内在愿望,商业银行也抓住机遇,拓展信贷领域.消费信贷在2002年、2003年达到高峰之后,出现了萎缩的态势.     

施乐公司审计失败案例剖析

2003年1月29日,美国证券交易委员会(SEC)对毕马威会计师事务所及其与施乐财务舞弊案相关的4名合伙人约瑟夫·伯伊乐(JosephT.Boyle)、迈克尔·康威(MichaelA.Conway)、安东尼·朵兰斯基(AnthonyP.Dolanski)和罗纳德·萨佛然(RonaldA.Safran)提起民事诉讼,指控毕马威及其4名合伙人在1997至2001年期间纵容施乐公司(XeroxCorp)夸大65亿美元收入、高估15亿美元利润的造假行为。该诉状称,毕马威及其4名合伙人涉嫌会计欺诈,请求法院执行强制令,要求毕马威退回所收取的审计费并支付罚金。在其诉状中,SEC指责毕马威及其相关合伙人没有履行其…     

山登公司审计失败案例剖析

1999年12月7日,美国新泽西州法官William H. Walls判令山登 (Cendant)公司向其股东支付28.3亿美元的赔款。这项判决创下了证券欺诈赔偿金额的世界记录,比1994年培基(Prudential)证券公司向投资者支付的15亿美元赔款几乎翻了一番。12月17日,负责山登公司审计的安永会计师事务所同意向山登公司的股东支付3.35亿美元的赔款,也创下了迄今为止审计失败的最高赔偿记录。至此,卷入舞弊丑闻的山登公司及其审计师共向投资者赔偿了近32亿美元。山登公司是由CUC公司与HFS公司在1997年12月合并而成的。合并后,山登公司主要从事旅游服务、房地产服务…     

南方保健审计失败案例剖析

2003年3月18日,美国最大的医疗保健公司——南方保健会计造假丑闻败露。该公司在1997至2002年上半年期间,虚构了24.69亿美元的利润,虚假利润相当于该期间实际利润(-1000万美元)的247倍。这是萨班斯-奥克斯利法案颁布后,美国上市公司曝光的第一大舞弊案,倍受各界瞩目。为其财务报表进行审计,并连续多年签发“干净”审计报告的安永会计师事务所(以下简称安永),也将自己置于风口浪尖上。南方保健使用的最主要造假手段是通过“契约调整”(Contractual Adjustment)这一收入备抵账户进行利润操纵。“契约调整”是营业收入的一个备抵账户,用于估算…     

美国1943年国际货运公司案例解析

根据美国《国内收入法典》第61款的定义,毛所得是指纳税人任何来源的所得(有特别规定的除外),并列举了15项应计入毛所得的所得,其中第3项就是处置财产的利得。 但在一些特殊的财产交易中,确定处置财产所实现的收入较为困难。征纳双方在这个问题上引起了为数不少的争执,1943年的国际货运公     

浅析我国诉讼时效的客体

诉讼时效的客体是诉讼时效的适用范围,从诉讼时效的概念入手,从我国<民法通则>的规定开始,对请求权进行分析、论证,最后确定我国诉讼时效的客体包括债权请求权和部分人格权请求权及身份权请求权.     

A银行诉乙公司委贷纠纷案

1997年5月30日，丙公司将1500万元汇入A银行B分理处，当日，B分理处为其开出“整存整取定期储蓄存单”。     

案例教学法在金融学科教学中的运用探析

金融学科课程有着抽象性、实践性等特征,传统的教学模式使得学生感到乏味,教学效果较差.采用案例教学方法有利于培养学生独立思考经济现象和金融事件的能力,有利于学生将金融学科的理论知识运用于实践中,将课堂理论知识与社会实践相结合,摆脱传统理论教学的单一性.要做好金融学科课程的案例教学工作,教师必须具有对经济金融现象敏锐的观察力,做好金融学科案例教学的课前准备工作,处理好案例引入、案例讨论、概括总结三个基本环节的衔接工作.