从审计角度思考对施工企业货币资金的管理

2011年中央预算单位实施公务卡强制结算目录新规出台,标志着货币资金管理进一步加强。货币资金具有流动性强、管理风险高、业务频繁、相联系的项目多等特征。许多不正常交易,特别是舞弊和欺诈的目的就是为了套取或转移货币资金。本文结合审计实践,列举了五个方面存在的问题及其产生的原因,对如何加强对货币资金的管理进行了研究思考。     

谈科研单位货币资金内部控制管理

本文从分析科研单位内部控制现状入手 ,探讨了科研单位对货币资金控制管理应关注的要点 ,提出了货币资金会计控制的具体方法。     

浅谈新形势下货币资金的“管”和“理”

近年来,中国经济正面临由高速发展向中低速发展的换挡期,下滑明显,经济形势处于新常态,盈利的投资项目减少,企业持有货币资金量有所增加。因此如何管好货币资金并创造较好的经济效益,实现货币资金的保值增值显得尤为重要。本文通过列举货币资金管理中的一些案例,总结了管理过程的薄弱环节,并提出相应对策。     

在日常工作中企业应如何加强货币资金管理

作者根据自己从事会计工作几年来在货币资金管理方面遇到的问题及积累的经验,从企业控制与会计人员自身两方面对于企业在日常工作中如何加强货币资金管理提出有针对性的具体建议。     

浅议汽车运输企业在途货币资金的管理

浅议汽车运输企业在途货币资金的管理韩锦在途货币资金，是指企业问所属单位和上下之间因异地汇解款项而占用在银行结算过程中的资金。汽车运输企业由于多点经营，同所属单位之间收支解拨款结算频繁。在途货币资金约占企业流动资金总额的１０％左右。这部分资金在核定流动...     

完善交通事业单位货币资金内部控制的思考

货币资金是流动性最强的一种资产,涉及面最广、应用最广泛并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。因此交通事业单位要完善货币资金的内部控制。本文从交通事业单位货币资金内部控制的目标、控制的内容为出发点,按照内部控制设计原则,对规费征收、货币资金流入、货币资金支出等主要业务内容的全过程设计了控制方案。     

浅谈企业货币资金内部控制存在的问题及相应对策

本文指出了当前企业货币资金内部控制中存在的主要问题,对其原因进行分析,提出了加强我国企业货币资金内部控制的对策,探讨不断完善企业货币资金内部控制的对策。     

交通运输行业加强货币资金内控体系建设的思考

货币资金是流动性最强的资产,也是最易被犯罪分子侵占的对象。加强货币资金内控体系的建立,对于保障交通运输行业单位资产的安全完整,提高资金使用效益和预防舞弊犯罪活动,具有重要的意义。本文从内部控制基本知识入手,从货币资金筹集、使用、会计控制三个方面阐述了交通运输行业货币资金内控体系的构建。     

盘活货币资金的分析与思考

货币资金是指企业在生产周转过程中处于货币状态的资金，主要包括现金、银行存款及其他货币资金。因此，盘活货币资金是每一个经济实体赖以生存和发展的重要基础，也是企业是否具有生命力的重要标志，特别是在市场经济迅速发展、竞争更趋激烈的今天，对效益不景气的港口企业更是一个值得关注的课题。回港口企业货币资金的来源、运用和积累港口企业货币资金的来源大约有营业收入、投资收益、集资（即发行债券）、贷款、占用他人资金等。这五方面构成企业货币资金的总供给量，其中营业收入是企业货币资金供给量的主要源泉。目前绝大多数港口企…     

浅议铁路运输企业货币资金的调控

本文分析了日前铁路运输企业货币资金的特点，并提出几点改进措施，以达到合理调控货币资金的目的。     

加强出纳工作管理 确保企业“血液”健康流转

出纳工作是单位财务管理工作的"一线关",加强对"一线关"的管理和制衡,对于保证单位货币资金的安全,确保企业"血液"健康流转具有十分重要的作用和意义。     

浅谈企业流动资产管理的必要性

本文重点论述了流动资产的内容、分类、配置和经济特征 ,提出了国有企业流动资产存在的问题和表现形式 ,强调加强流动资产管理的必要性 ,其中加强货币资金、应收账款和存货管理尤为重要 ,并提出了具体管理意见。加强流动资产管理的目的在于盘活企业的存量资产 ,缓解企业的资金短缺压力 ,提高企业的经济效益 ,增加财政收入。     

浅谈企业自办型内部银行(结算中心)结算方式的监控性与便利性的统一问题

随着社会主义市场经济的进一步发展，财务管理逐步上升为企业管理的中心地位，而财务管理的核心内容是资金管理，其中，货币资金的管理对企业的正常运行则具有特殊的意义。目前，港航企业与其它行业一样，陆续采用企业内部银行（或结算中心）的运作方式，以进一步加大企业对货币资金管理监控的力度，并已取得显著的成效。内部银行（或结算中心）的具体形式各一，有银企合办型，也有企业自办型。其中，企业自办型的内部银行（或结算中心）在筹建和运行过程中的热点和难点，都不约而同地集中到如何处理好结算方式的监控性和便利性统一的问题上…     

企业货币资金持有量的最佳点

货币资金是指企业拥有的库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等，是企业流动性最强的资产。企业持有一定量的货币资金主要是满足以下的需求。     

对科研单位实行“内部支票”“内部货币”结算的设想

内部支票、内部货币的运用把银行的职能等移植到我们科研单位,在科研单位的内部形成了一个较完善的安全管理体系,促进科研单位,提高经济效益。它把会计核算、业务核算、统计核算于一体,是管理企业、核算经济效果的一种手段,其特点是以内部支票、内部货币为媒介,运用内部支票、内部货币特有的价值规律开展核算。所(院)内各部门和课题组要进行正常的管理和科研活动,必须占用一定数量的货币资金,以便领用材料、进行内部加工等,各承包部门、课题组支付工资、奖金、材料、差旅、设备等科研耗费之用,这笔货币资金(内部支票、内部货币的额度)其来源…     

针对货币资金会计核算的几个观点

由于货币资金存在形式及结算方式的变化,目前其会计核算已需要根据新的经济环境按照基本会计准则的要求做出一定的调整或改进。本文就库存现金、银行存款、其他货币资金等会计相关问题进行了研究分析,提出以下观点与同仁探讨。     

测定航运企业货币资金定额的简捷方法

航运企业为了进行生产,除了需要拥有劳动手段（船舶、设备）外,还需要拥有一定数量的劳动对象（燃料、材料、备品配件等）和劳动力。测算这些项目需占用的资金定额是十分困难的。为使这个问题简单化,本文从资金的运动形态考虑,利用货币资金投入与回收的内在关系,测算维持正常生产所需的货币资金定额c维持正常生产所需的货币资金定额的影响因素有10两个每天需投入多少;投入多少天以后才可以收回。第一个因素比较容易确定,全年收益性总支出减去折旧,即可得全年已投入的货币资金;第二个影响因素较难测定的,主要原因是在所有需由货币…     

事业单位内部控制的设计

事业单位有必要按内部控制原则设计内部会计控制制度。事业单位不同于企业,其内部会计控制的内容主要有货币资金、采购业务、资产管理等三方面内容。应抓住各项内容的关键控制点并从不相容职务、授权批准和控制程序设计内部会计控制,同时要重视内部会计控制的监督检查工作。     

运管机构财务内部控制

财务内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护单位货币资金、资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制良的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，建立制定适合于本单位业务特点和管理要求的财务内部控制制度，不仅能够提高管理效果和效率，也能有效防止错误和舞弊的发生。     

识运输企业资金周转规律提高经济效益

资金是用于社会再生产过程中有价值的财物和货币。它是企业赖以生存和发展的物质基础,企业的生命在于资金的正常周转。有人把资金比作人体血液,不难看出管好用好资金对办好企业是何等重要。 一、运输企业资金周转形式和特点: (一)工业企业生产有形态的物质产品,要经过储备、生产、销售三个过程后才能回收货币资金;运输企业生产无形态的劳务产品,不存在成品资金,采取先售票后载运,在运输生产以前就能回收大部分货币资金,并在途中通过查票售票到站后补票,可继续回收货币资金,即能在经营全过程中均能回收货币资金。 (二)运输企业点多线长、流动…