瑞幸咖啡财务造假案例研究

文章通过梳理瑞幸咖啡财务造假案例,研究其造假的手段和动因,并提出相应的防范对策,以供参考。     

从新《证券法》看科创板“试验田”

3月1日,众所瞩目的新《证券法》正式施行。此次《证券法》在全面推行证券发行注册制、显著提高证券违法违规成本、进一步强化信息披露要求等方面,对证券市场作出了一系列新的制度改革、完善,引发了资本市场的强烈关注。     

从两面针财务造假看盈余管理

盈余管理行为是美国实证会计研究的重点之一,而我国盈余管理是随着股份有限公司的发展以及上市后出现的一系列丑闻而逐渐受到重视的.为遏制不断涌现的财务丑闻,证监会出台了相关政策,但是财务丑闻屡禁不止.本文借助于“两面针财务造假案”对盈余管理行为进行一定的剖析.     

新《证券法》如何强化信息披露

信息披露是注册制的灵魂 证券市场存在着信息不对称,充分的信息披露对于维持证券市场的长期稳定发展至关重要.3月1日开始实施的新《证券法》规定,证券发行上市实行注册制,政府不再为上市公司的信息质量做“背书”.可以说,新《证券法》大多数制度变动均围绕着注册制展开.作为证券市场的基石,信息披露对于落实注册制的作用不言而喻,新法将信息披露单列一章,不是简单的整合,其中蕴含着注册制下立法者对于信息披露制度的特殊考量.     

从瑞幸咖啡事件看我国跨境会计监管的改进

维护投资者合法利益和保障证券市场安全是各个国家或地区监管机构的共同目标,加强境外上市公司及会计师事务所监管,也是重塑中国企业信誉的重要途径.瑞幸咖啡事件发生后,中美证券监管机构持续加强沟通联络,积极寻求有效跨境会计监管合作,但因监管合作基础不同、合作机制差异较大等导致监管协调效率不高、合作进程不畅.未来我国应通过合理设...     

新证券法背景下审计师选择性披露行为研究

新证券法的颁布和实施进一步夯实了审计师的法律责任,新审计准则要求审计师在审计报告中披露关键审计事项信息。在新的法律背景下,注册会计师是否会采取选择性披露以规避法律风险,从而抵消新准则实施效果,受到社会关注。本文通过实验研究方法,从审计师视角对不同关键审计事项披露情形下审计师法律责任判定进行了检测。研究表明：披露相关关键审计事项下审计师法律责任最小,因而披露相关关键审计事项可以起到诉讼保护的作用,新报告准则能够敦促审计师为减轻法律责任而勤勉尽责;针对不同报表项目的会计准则弹性差异,审计师感知的法律责任与会计准则弹性的关系并不显著,因而不支持外界对审计师为规避法律责任进行选择性信息披露的猜疑。     

新《证券法》如何强化投资者保护

强化投资者保护是新《证券法》的核心,从证券发行制改革、信息披露制度完善、设立投资者保护专章到全面提高违法成本,都体现了投资者保护的理念.注册制是对投资者自主选择权的保护,信息披露是对投资者知情权的保护,提高违法成本是对损害投资者利益的违法行为的威慑.但是,最能集中体现新《证券法》强化投资者保护的是第六章,也被称为投资者保护专章,这是新《证券法》强化投资者保护的最突出的“明线”.但同样值得注意的是,新《证券法》还通过健全民事责任体系铺设起了一条保护投资者的“暗线”.     

由“绿大地财务造假”事件看我国上市公司盈余管理

文章从绿大地财务造假事件出发,阐述我国公司盈余管理产生原因,分析上市公司治理结构与盈余管理的关系。     

从审核制到注册制:新《证券法》的核心与进步

全面推行注册制是中国资本市场发行制度的第三次改革.从审核制到注册制应有一个过渡期,应分步实施.新《证券法》的进步表现在:加大对违法行为的处罚力度,扩大证券范围,完善投资者保护、强化信息披露要求等方面.新《证券法》的出台和实施必将进一步促进资本市场的制度建设,促进资本市场向好的方向发展.     

金融诈骗罪刑法单独设节的理性思考

现行刑法将金融诈骗罪单独设节作为刑法分则第三章第五节从而与分则第三章第四节破坏金融管理秩序罪形成独立、并列的关系.这种被视为突破刑法立法体例传统的做法引起理论上的争议.肯定金融诈骗罪单独设节的观点从社会危害性、罪刑法定原则、金融诈骗罪罪群以及便利实务适用等四个方面论证了这种做法的合理性,否定说的学者认为金融诈骗罪单独设...     

论证券民事责任法律制度--以我国《证券法》为基点

证券民事责任法律制度是整个证券法律制度不可或缺的组成部分 ,其建立与完善既有必要又十分重要。本文搭建了证券民事责任的基本框架 ,较为全面地概括了证券民事责任的五个构成要件 ,并且从诉讼与非诉讼的角度对其实现机制分别提出了一些见解。最后 ,本文对证券民事责任法律制度的建立与完善的相关问题进行了反思。     

美国证券欺诈起诉标准的新发展——以Matrixx v.Siracusano案为中心

2011年3月美国联邦最高法院审结的Matrixx案,明确了原告提起私人证券欺诈之诉时应满足的"重大性"和"故意"两个起诉标准之具体含义。最高法院拒绝在"重大性"问题上适用黑白分明的判断标准,坚持从"是否有实质性可能性使一个理性的投资者认为被遗漏信息的披露将显著改变现有信息的全局"角度来判断某一信息是否重大。Matrixx案判决将进一步加强上市公司的披露义务,并在一定程度上为原告提起证券欺诈之诉提供便利。     

我国证券纠纷调解机制的完善和金融申诉专员制度合理要素的借鉴

我国新修订的《证券法》于2020年3月1日正式施行。作为资本市场根本法规,《证券法》新增第六章"投资者保护"可谓亮点之一,其中第94条规定"强制调解制度"在诉讼和仲裁之外为投资者提供了新的维权路径,加强对投资者的事后保护。但目前我国证券纠纷调解机制仍有诸多问题,例如法律条文碎片化、调解协议刚性不足、调解衔接机制不完善、调解机构体系混乱、监督机制不力等,这些弊病从根本上严重影响证券纠纷调解机制的制度设计和程序运行。本文拟通过分析英国金融申诉专员制度的成熟经验,为我国证券纠纷调解机制的完善和发展提出优化路径。     

“财经周评”模式在《证券投资学》课程教学中的应用

证券公司及其他金融机构在业务开展过程经常对财经信息进行评论。《证券投资学》课程是经济金融专业的重要课程,能为学生提供未来工作岗位中所需的证券等金融基础知识。文章提出了采用＂财经周评＂的模式,把对财经信息的＂读写议＂方法应用到《证券投资学》课堂教学中的设想,并详细分析该模式特点、意义、实施步骤、实施过程中可能产生的问题及应对措施。《证券投资学》课堂中应用该教学模式,学生能够更好掌握证券知识和提高对财经信息的阅读、写作和评议的能力。     

金融包容的逻辑起点及体系构建——兼论新背景下金融包容的推进与应用

鉴于国内对金融排斥、普惠金融、金融包容的研究还存在诸多分歧,地理学者和金融学者对其可达性及使用性维度仍有不同理解,从学术溯源的角度,通过梳理金融包容的历史沿革和内涵演化,界定不同理念之间的区别与联系,并结合最新的数字金融、虚拟集聚背景,提出"三度""三维""三协调"为一体的金融包容体系。从复杂系统论的角度,创新性地将其分为金融包容的协调体系、风险管理体系、创新体系、组织体系及传导体系,并探索了主流金融范畴的扩展、格莱珉模式的思考以及传递渠道的创新等,剖析了新的研究范式的不足,为未来理论研究和实践推进提供路径及展望。     

中国财政分权问题研究:一个文献综述

伴随着中国改革开放后经济的持续快速增长,越来越多的国内外学者围绕中国的财政分权问题展开研究。财政分权问题涉及到诸多因素,对其研究必须采用多层次的视角。既有的研究成果多囿于财政分权的某个局部层面,尚未见一个能够解释、分析中国财政分权问题的完整理论框架出现。     

山东省普惠金融发展现状及影响因素分析——基于普惠金融发展指数的实证研究

本文以山东省17地市2009—2013年的年度数据为样本,通过构建普惠金融指数的方法对山东省普惠金融发展情况进行了实证研究。相关研究结果显示,山东省普惠金融发展保持良好态势,金融覆盖面不断扩大,金融服务使用效率逐步提高,金融服务成本整体下移。同时,也存在地方政府落实补贴政策不到位等问题,并在加大政策扶持力度、强化金融创新等方面提出政策建议。     

财务报表国际趋同的重大进展——IASB与FASB《财务报表列报初步意见》之分析

财务报表作为公司对外财务报告的核心载体,其结构、内容及繁简在国际上充满争议。如何使财务报表最为及时、准确、有效地传递公司财务信息给使用者,是理论和实务界的共同努力方向。国际会计准则理事会(IASB)和美国财务会计准则委员会(FASB)联合发布的《财务报表列报初步意见》讨论稿提出了颠覆性的方案。针对讨论稿中提出的变革方案,我们需要从强化资产负债观、逐步引入综合收益表、加强对新报表分类模式理论研究三个方面努力,以改进我国财务报告,实现我国会计准则与国际财务报告准则持续和动态趋同。     

新一轮《税收征管法》修订需要解决的几个问题

本文就现行《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)在实施过程中暴露出的三个比较重要的问题进行法理探讨:税收强制执行措施没有赋予税务机关冻结欠税人银行存款的权力;清税前置规定不合理,纳税人的合法权益得不到及时保护和应有救济;税务机关能否在移送违法案件前做出行政处罚规定不明确。针对上述问题,文章提出了一些解决方案,供立法机关在修订《税收征管法》时参考。