浅谈货币资金的会计控制

<正>在企业所拥有的资产中,货币资金是企业中流动性最强的资产,是进行生产经营活动不可缺少的条件。货币资金既是资本运动的起点,又是资本运动的终点。尽管其在企业资产总额中所占比重不大,但因其特殊性,最容易出现问题,也最容易被经管人员挪用和侵吞,企业发生的舞弊事件大多与现金有关。所以每个企业应特别重视货币资金的管理和控制。一、货币资金会计控制的要点(一)把好货币资金支出关常言道,节流等于开源。因此,控制非法和不合理的资金流出,等于为单位带来了等量资金流入。如何判定哪笔支出合法、合理,要做到"四审四看",即:一是审支付申请,看是否有理有据:二是审支付程序,看审批程序、权限是否正确,     

宁都县严把“四关”管好“民生工程”资金

江西省宁都县财政今年安排使用“民生工程资金”9452万元．受益乡镇遍及全县24个乡镇．受益群众达5362万人。为管好用好此项资金．县财政严把“四关”．一是“民生工程资金”必须全部存入县国库集中支付专户，实行“专户储存、收支两务线”封闭运行的管理模式。二是“民生工程资金”的支出必须严格按照“计划-申请-报批-审批-拨付”的程序进行操作。三是“民生工程资金”的发放全部通过“一卡通”软件．实行社会化发放。四是及时将“民生工程资金”的使用和发放情况向社会进行公布，接受群众和社会各界的共同监督．     

美国绩效审计

在20世纪20年代和30年代，美国审计署的工作侧重于履行法定职责中的控制方面，重点是检查政府支出是否合法、恰当。基本工作程序是政府支出机构根据凭单进行支付，然后将这些凭单送美国审计署检查。这一段早期的历史，被称为凭单检查时期。40年代晚期，美国审计署开始审计政府法人，实行“综合审计”，倡导改进会计制度，以及和行政机构一起工作。     

家庭理财也需“年终结算”、“年初计划”

2014年已经过去,银行每年会在12月31日进行年终结算,其实家庭理财同样也需要这样,盘点这一年家庭全部收入与支出,比如哪些支出是合理的,哪些消费是过度的,哪些投资理财项目有好的收益,资金使用是否流动性好等等。新的一年已经到来,如何合理规划,安排好家庭每月支出,做到资金充足游刃有余呢?打理方法是准备好一笔生活费用资金,每月开销从这笔资金中提取,家中各项收入则统一进入一个账户管理,     

湖北襄城:强化民生资金监管

今年以来,湖北省襄阳市襄城区采取三项措施,加强对民生资金监管,提高财政资金使用效益。一是严把三道关口。完善五保供养和城乡低保审批制度、城乡低保工作责任制度等配套措施,严格按章办事。对民政救济对象的申请、审核、审批做到严把"三关",即村(居、社区)委会把好申请及入户调查关,乡镇政府把好审核关,区级相关部门把好审批关。     

山西陵川：严把“六关”规范财政资金拨付程序

为了规范财政性资金拨付（支付）行为，提高财政资金运作效率，山西省陵川县财政部门坚持“便民高效、控制风险、利于监督”的原则，严把“六关”，规范财政资金的拨付程序。[第一段]     

芝山区政府采购监管严把“三关”

湖南省永州市芝山区自开展政府采购工作以来,注重实际,完善制度,源头治腐,逐步探索出了一条”方便、快捷、实效“的政府采购管理之路。一是严把计划审批关。按照“预算控管、灵活运作、分步实施”的原则,科学、合理地理顺了审批程序,即采取“双向审核”:先由财政局对口的职能股     

审查原始凭证 单据歌诀二首

原始凭证“八审八看”诀审查原始凭证有诀窍,“八审八看“是妙招:一审原始凭证的业务,看支付项目是否超标了?二审原始凭证的台头,看单位、姓名是否写误了?三审原始凭证的日期,看报销时间是否对上号?四审原始凭证的签章,看白条收据是否也报销?五审原始凭证的用途,看业务内容是否真实了?六审原始凭证的类型,看使用性质是否合规了?七审原始凭证的金额,看数量、单价计算是否对号?八审原始凭证的填制,看有无涂改粘贴刀刮削?审查单据歌审查单据很重要,政策法规要记牢:一用法规来对照,违规开支要顶掉;二要看清真和假,严防单据有伪造;三看经手和验收…     

把好经审关促进工会经费管理

近年来,随着电力企业职工收入的逐渐增长,镇江供电公司每年收缴工会经费近百万元。为严格管好这部分经费,让其最大限度地发挥工会活动的财力保障作用,并提升工会经费管理工作水平,我们采取了“抓经审,促管理”的措施,取得了较好的成效。公司工会经审会在经费审查过程中能严格把好“三关”:一是把好经费收缴关。经审会对工会经费进行审查时,一方面查收缴经费措施是否到位,另一方面查收缴过程中有无截留和拖欠上解工会经费现象,如发现问题都能及时予以指正,较好地发挥了监督的职能。二是把好经费使用关。对照有关规定查经费各项开支是否合法、…     

对县级国库支付弊端与防治腐败的思考

一、突出的现实1.分散支付体制使财政资金运行缺乏监督,滋生了腐败行为。由于政府对支出的支付控制仅限于支付责任的实际发生阶段,即仅对拨付凭证的合法性进行审核,支出部门的拨款申请只要符合预算,审核过关,国库即予拨款,一旦资金拨出,则由支出部门控制,尽管仍是"公款",却不再有国家财政资金的性质。因此,单位或个人在这些合法预算的名义下自由地支配、使用预算资金,而这些拨出"国门"的资金缺乏必要的监督,出问题也就在所难免。2.分散支付体制使财政资金运转信息反馈太慢,事前预防弱化,腐败有机可乘。因为财政资金没有存放在统一的国库账     

浅论企业货币资金内部控制

货币资金是企业中最活跃的资金,具有高度的流动性和控制风险,是企业的重要支付手段和流通手段,是企业经营活动得以持续的根本所在。内部控制是为了保障企业资产安全完整,提高资金周转速度和使用效益。然而在实际工作中,常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象,所以,企业应加大对货币资金的监管力度,为保证经营活动的顺利、合法进行提供良好环境,而此时合理有效的内部控制显得尤为重要。     

吴店镇将预算外资金全部赶进“笼子”

湖北省枣阳市吴店镇积极推行目标管理责任制,把预算外资金纳入综合财政管理,使行政事业单位私设“小金库”、乱收费、乱罚款现象得以遏制。到今年五月上旬,该镇预算外资金专户储存已达320万元,是上年同期的2.7倍。 以往个别行政事业单位预算外资金收入是“每人一把号,一人一个调”,支出审批无程序、开支无制度、花钱无计划、收支无监督,致使     

建阳市总工会五方面强化经费管理使用的监督

福建省建阳市总工会强化工会经费审计审查监督,切实管好用好工会经费。一是认真贯彻上级文件精神。转发全总《关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》由各级工会经审组织监督贯彻执行情况,促进经费支出重点向服务职工、维护权益、推动发展等方面倾斜。二是坚持依法依规使用经费。严格执行《工会预算管理办法》、严格审批预算,允许开支的项目从严从紧控制,不属于支出范围的开支一律不得支付,严禁无预算、超预算支出。三是严格经费使用审批程序。     

简讯

福建城厢:加强乡镇财政资金监管一是严把"预算关"。年初根据镇街财政预算管理体制测算经费,编制预算方案,经区人大和政府集体逐项审核后确认。二是严把"审批关"。做到每一笔财务支出必须由经办人写出资金用途,     

基建投资审计风险控制的关键点

认真研究基本建设投资审计的特点和规律，找出投资审计质量控制的关键点，对提高审计工作质量、防范审计风险具有重要的现实意义。 　　一、合理配备审计人员。投资审计既是财务收支审计，又是技术经济审计。因此，选配审计人员时，既要求有一定数量的审计师，还必须有一定数量的具备专业资质能力的工程技术人员。 　　二、严把项目资金来源关。重点审查资金来源是否合法，建设资金是否落实，建设资金是否按投资计划及时到位，有无非法集资、摊派和收费等问题，建设资金是否和生产资金严格区分核算。 　　三、基建项目计划审计。基建项目计…     

一线传真

湖北省宜城市自开展政府采购工作以来,注重实际,完善制度,源头治腐,逐步探索出了一条"方便、快捷、实效"的政府采购管理之路。一是严把计划审批关。按照"预算控管、灵活运作、分步实施"的原则,他们科学、合理地理顺了审批程序,即采取"双向审核":先由财政局对口的职能科室对项目所需的数量、预算金额、资金来源等进行严格审核,看是否合情、合理、符合政策规定,把握轻重缓急,签署审核意见。然后再由政府采购办根据政府采购预算和各科室审核意见及采购数量、金额确定采购方式,直接报分管领导审批。凡未报批的项目一律不准购买。     

财务支出审批报销程序探析

《会计基础工作规范》第九十五条规定：“各单位应当建立财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的职责。”这里只是强调了“应当建立”“财务收支审批程序”，但没有具体规定怎样建立以及建立什么样的“财务收支审批程序”。长期以来，绝大多数单位的财务支出审批报销程序的显著特点是，一切开支经领导批准后即可找会计报销，对会计而言，这种程序是“自上而下”；从会计监督的时机看，是一种“事后监督”。这种程序有值得改进的地方。一、 存在的问题毫无疑问，财会人员和单位…     

汨罗市教育内审坚持做到“五个加强”

湖南省汨罗市教育局根据工作实际,主动探索教育内审工作思路、运行机制和工作方法,把教育内审定位在“内强素质,外树形象”上。为此,多年以来始终坚持做到以下几点:加强制度建设。多年来,教育内审坚持制度建设不放松,先后出台了《关于实行教育经费审签制度》、《关于进一步加强和改进教育内审若干规定》等一系列规章制度。为确保上述制度落到实处,还建立了与之适应的市、乡、校三级教育内审网络,明确同级支部纪检员为审计组长。目前,教育内审网络覆盖率达100%,真正实现了教育审计无盲区。加强事前审计。一是审计预算方案。看其是否真实与完整、规范与科学;二是审签大额发票。通过审签发票看费用支出是否真实、合法、合规。近两年来,经审签,规范支出17笔,总额16万多元;三是干部任前审计。     

账外资金的审查方法

账外资金往往是产生违法违纪活动的重要来源。由于账外资金较为隐蔽,一般性检查很难被发现,鉴此,我们在实际工作中总结了以下审查方法:1.通过审查现有的账户,发现账外资金。一是逐笔审查现有账户的收方发生额,看收方的来源是否正常。重点审查被审单位的基建存款账、工会存款账、食堂存款账及对应的银行对账单。对有疑问的资金来源要笔录清楚,并依据来源方的付款单位、开户行、账号进行追查,查证有无被审计单位的存款未入账问题。二是逐笔审查现有账户付方发生额,看被审单位现有资金的去向是否合理、合规。重点是查经费存款户、基建存款户等。对经费存款户的审查可结合经费支出账进行,侧重于有无虚列支出,将资金转移账外的情况。对基建户的审查,可结合在建工程,基建     

会泽县集中支付为政府采购严守“四关”

实行国库集中支付制度改革后，国库支付中心也就成为了支付采购资金拨付的最后一道关口。为了保证财政资金使用的安全、高效，云南省会泽县财政国库支付中心与政府采购部门共同携手，密切配合，积极采取多种措施筑牢安全屏障，国库支付中心在采购资金拨付的最后关口严守“四关”为政府采购把好门，有力地促进了政府采购制度的顺利实施。