税收优惠政策调整趋向及应对措施

税收优惠作为税收制度和税收政策的重要组成部分，是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。目前，我国采取的税收优惠政策主要有以下特征：涉及税种多，以所得税优惠为主：税收优惠方式多样，以直接优惠为主；实行区域化、产业化的税收优惠，以区域化的税收优惠为主；税收优惠面向各类型经济，以外向性税收优惠为主。     

所得税与增值税激励强度比较分析

中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量,政府采取了一系列经济和法律手段来增加中小企业的发展动力,税收就是其中之一。目前对中小企业的税收激励政策主要是所得税优惠和增值税优惠及转型,本文以邢台市中小企业为观察视角,对比分析两主税种的激励强度,得出结论:在税率优惠幅度相同的情况下,对于低技术含量的企业而言所得税优惠激励强度大,而对于高技术含量的企业则是增值税优惠的激励强度大。     

试论外商投资企业税收优惠法律制度

改革开放以来,本着"负担从轻,优惠从宽,手续从简"的原则,我国先后制定了一系列针对外商投资企业的税收优惠法律、法规,形成以"经济特区--沿海经济开发区--沿海经济开放城市和开放地区--内地"的多层次、多环节、多重点的全面优惠的税收体系.税收优惠法律制度的建立和实施,大大推动了外商投资企业在中国的迅猛发展.但随着我国改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的逐步建立,外商投资企业的税收优惠法律制度的负面效应目趋明显,甚至影响国民经济健康、高速地发展.因此,对外商投资企业的税收优惠法律制度进行全面、深入、有效地改革成为迫在眉睫的事情.     

国外成功经验对我国中小企业融资的启示

中小企业是我国经济的重要组成部分,但融资困难一直是制约我国中小企业发展的"瓶颈"。本文首先分析了我国中小企业融资的现状及融资困难的原因,接着从法律体系与制度、财政补贴、贷款优惠、税收优惠几个方面介绍了发达国家促进中小企业融资的成功经验。我国政府应借鉴发达国家的成功经验并结合我国的国情帮助中小企业摆脱融资困境,使之稳定发展。     

论我国中小企业的税收筹划

随着我国市场经济的不断发展,中小企业在增加就业、促进国家经济活力等方面,起到了很大的促进作用。税收作为中小企业的一项法定义务,随着税收制度的不断完善,通过税收筹划降低企业税负、实现企业价值最大化已成为中小企业管理者关注的焦点。由于中小企业自身条件的制约,税收筹划尚没有在中小企业中普及,即使实施了税收筹划的中小企业,由于各种因素的影响,大都以失败告终。     

中小企业税收流失的财务视角分析

税收流失是指在现行的税收制度下,应征税款没有征收或没有及时征收而留在了企业和个人手中。可以说,税收流失的问题是与税收制度相伴而生的。本文试图从财务角度来破解由于纳税信息失真而导致的中小企业税收流失相关问题,为地方政府在制定相关税收政策时提供参考。     

企业年金税收优惠模式比较及效果评价

税收优惠政策是我国发展企业年金的关键性激励措施之一。目前,社会保障体系对企业年金需求大增,实施更为合理的税收优惠政策势在必行。本文通过对企业年金税收优惠模式进行比较,选择出适于我国的模式,深入分析了其对政府、企业、个人三者的影响,认为在我国,企业年金税收优惠政策发展潜力巨大。本文同时针对选定的企业年金税收优惠模式对人才的吸引进行了量化研究,得出其对人才吸引有重大意义的结论。     

我国企业年金制度的税收优惠问题研究

大力发展企业年金是我国构建多层次养老保险体系的重要内容。现实的情况是我国企业年金的发展一直比较缓慢,而缺乏税收优惠与税收优惠不足是我国企业年金发展缓慢的主要原因。本文首先从比较的角度对西方国家企业年金税收制度及征税模式进行了比较分析,接着沿着历史与现实结合线路对我国政府对企业年金税制的探索及实践中存在的主要问题作了较为深入的探讨,在上述的基础上,提出我国应实行EET征税模式,并对目前实行EET模式应注意的几个问题进行了分析。     

充分了解税收优惠 减轻企业负担

随着经济的发展和改革的不断深入,税收优惠这种税收政策手段已经越来越广泛地应用于政府宏观调控之中。如何通过正确运用税收优惠政策,来减轻企业所得税负,是企业更加关注的一个重要内容。     

试论企业税收筹划的策略及其应注意的问题

我国自2008年1月1日起正式实施的新的《企业所得税法》,税收优惠范围和方式有了重大变化,产业优惠代替原来的区域优惠成为最主要的优惠方式。面对新税法优惠政策的调整,企业的税收筹划要提高适应新税法的能力。企业税收筹划要在尊重和遵守税法的前提下,如何发现税收空间,通过对经营、投资、融资以及收益实现进度、结构等方面的事先筹划与安排,选择最优     

金融危机下扶持民营经济发展的财税政策思考

改革开放30年来,民营经济为我国经济和社会发展做出了巨大贡献。全球金融危机的爆发对我国民营经济产生了巨大冲击。为减轻民营企业税收负担,加大财政对民营企业的支持力度,我国政府应进一步完善对民营经济的财税支持体系,包括统一各类企业税收制度、完善中小企业税收优惠政策、进一步提高出口退税率、在全国范围内进一步推进增值税改革及大幅度增加用于支持中小企业信用担保的资金等措施。     

发展中国家的税收支出

税收支出就是政府通过减少纳税人纳税义务即减少税收收入(也就是财政收入)间接进行安排的支出,因而有别于政府支出中通过组织财政收入直接进行安排的财政支出。税收支出依靠税收制度中两类截然相反的条款来实施,即税收制度中的税收标准条款与税收优惠条款,正是由于税收优惠条款偏离了税收标准条款,从而减少了国家的税收收入,也就是减少了纳税人的纳税义务,这样才使得税收支出得以实施。     

缺乏非正式制度的约束是我国税收流失的重要原因

税收流失的治理已成为我国税收制度建设的重要任务。在我国税收制度体系中 ,并不缺乏政府建立的正式制度安排 ,而是缺乏非正式制度安排及其环境 ,即缺乏非正式制度的约束是造成我国税收流失严重的根本所在。正式制度的约束只有在社会认可并与非正式制度约束相容的情况下 ,才能发挥作用。然而非正式制度安排的形成并不是一蹴而就的 ,关键在于强化税收制度的实施机制 ,强化以法律为中心的正式税收制度约束     

中国企业年金税制研究

税收优惠是企业年金发展的原动力,制定合理的税收优惠政策是促进企业年金建立和迅速发展的因素之一。主要研究了企业年金税制的选择以及中国企业年金税收模式,分析了中国在企业年金税收优惠方面存在的问题,并据此提出了建议和对策。     

税收优惠不落实处企业年金难有作为

税收优惠政策被称为推动企业年金制度建立的“引擎”，但至今我们国家对于企业年金究竟如何享受税收方面的优惠，还没有明确的规定。     

中日公司所得税中的税收优惠政策比较

中日公司所得税中的税收优惠政策比较北京经济学院财会系毛夏鸾税收优惠是税收制度中的重要内容之一，是一国税收政策的重要体现，是国家贯彻宏观经济政策对经济活动进行调节的一个重要工具。我国自改革开放以来，采取了积极吸引外资的开放政策，这是因为中国经济的发展需...     

金融危机背景下财政税收改革探讨

金融危机对政府现有的财政税收制度产生了重大的冲击,在此背景下如何最小化地降低这种影响,改革当前的财政税收制度是一个亟待解决的问题。本文从优化税收征管组织形式,建立资金来源可靠的科学支付体系和完善国税与地税的协调机制等方面入手,探讨当前财政税收改革的方向,使财政税收与企业经济发展之间形成有效的良性互动。     

企业年金税收优惠政策国际比较及其借鉴

企业年金的税收优惠政策对于发展企业年金制度起着重要的作用。然而,我国的税收优惠政策在模式选择、优惠力度及监管体系方面都存在一些问题,使得企业年金制度发展受到制约。本文从企业年金税收优惠政策的国际比较入手,结合我国实际情况,探讨我国企业年金税收优惠政策的改进途径。     

中小企业税赋问题的现状研究

随着我国经济建设的快速发展，中小企业发挥着越来越重要的作用，巳成为推动国民经济和社会发展的重要力量。然而，在激烈的市场竞争中，中小企业由于受经营规模、资金、人才与技术的限制，以及要承担市场发展中所有的风险等，特别是中国企业目前已经进入了高成本的运行阶段，企业的税赋问题已经成为众多中小企业发展的瓶颈问题。借鉴发达国家成功的经验，运用与采取不同的税收政策支持中小企业发展，并为中小企业提供优惠的税收及相关的政策来促进中小企业的发展。     

我国企业年金发展状况与问题分析

经过20年的发展,我国企业年金资产规模不断扩大,年金制度框架初步形成,年金基金治理结构不断完善,市场运行机制也初步建立起来.但我国企业年金仍面临着企业动力不足、税收优惠缺乏、资本市场不完善及缺少监管协调机制等问题.应通过加大宣传、降低基本养老保险比例、税收优惠、资本市场及监管机制建设等措施加以改善.