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近期,财政部、国家税务总局出台了《关 于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知》(财税[2002]56号),明确规定从2002年1月1日起,符合一定条件的外商投资企业投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得,可单独计算享受税法规定的企业所得税“免二减三”的优惠政策 相似文献
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对于核定征收的企业,如果有符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益类收入,能否享受企业所得税免税的优惠政策?核定征收企业取得的股权转让所得、转让土地使用权等非经常经营所得,是否可以减除其股权成本?在线专家:根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函[2009]377号)第二条规定,国税发[2008]30号文件第六条中的应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。 相似文献
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现行企业所得税存在的问题是:企业所得优惠政策不合理;企业所得税的纳税人界定不合理;企业所得税的地点、主体及收入的预算级次都存在问题;企业所得税和个人所得税不协调。完善企业所得税的对策是:调整税收优惠政策;重新界定企业所得税纳税人;调整企业所得税征管模式;建议采用归属制解决所得税双重征税问题。 相似文献
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《会计师》2012,(18)
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发[2008]30号)和《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函[2009]377号)的相关规定,现就企业所得税核定征收若干问题公告如下:
一、专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税.
二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入,应全额计入应税收入额,按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税;若主营项目(业务)发生变化,应在当年汇算清缴时,按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税. 相似文献
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现行《企业所得税法》对企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目实行"三免三减半"优惠政策。以通信、铁路和电网为代表的网络型基础产业的技术升级项目大都属于上述公共基础设施项目。但在实践中,一是此类项目难以或无法单独进行所得计算;二是新建项目中相当部分本身很可能并不直接产生经营性所得,或其经济效益无法准确计量,因而与此类项目相关的企业对这一优惠政策只能是"望梅止渴"。本文提出了实现网络型基础产业技术升级项目享受"三免三减半"所得税优惠政策的方法建议,以期对完善公共基础设施项目企业所得税优惠政策有所裨益。 相似文献
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本文通过对外商投资规模、产业结构、区域结构等方面的数据分析,研究2008年实施的新企业所得税制,相对减少外商投资企业税收优惠背景下,新企业所得税制实施对引进外资的影响及其效应。其结论是新企业所得税法实施后,虽然外商投资于中国境内的企业数量、绝对规模并未减少,且有一定增长趋势,但引资规模的增长幅度下降;投资于第一产业的企业数量和金额在三大产业中所占比重一直极低,投资于第二产业比例逐渐降低,投资于第三产业比例相对提高,对引导外商进入高新技术行业和基础设施建设激励不够明显。进而提出适度延长中西部地区企业所得税税收优惠期并加大优惠力度,对高新技术企业等实施一定期限的所得税免税优惠,适度延长基础设施建设的减免税期限或改变优惠方式等完善企业所得税制度的建议。 相似文献
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非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探等工程作业或对有关工程项目提供劳务所取得的业务收入,如何依照税法规定征收企业所得税,本文从适用的税率、应纳税所得额的确定、税收管理等方面进行了分析。 相似文献
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税收激励是促进我国对外直接投资发展的重要税收政策手段。但是我国的现行对外直接投资企业所得税激励政策存在诸多问题,如政策导向性弱、避免国际重复征税的措施不健全等。在借鉴国外激励对外直接投资的税收政策基础上,我们提出明确ODI税收政策的区域和产业导向,进一步完善消除国际双重征税的措施等建议,以优化我国对外直接投资企业所得税激励政策。 相似文献
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引入工资差异对企业职工企业年金缴费意愿的影响,采用仿真方法测量企业年金对企业与机关事业单位职工养老金差距的影响。首先,根据我国养老制度安排,构建了企业年金基金、基本养老金、退休金预测模型和养老金差距测量指标;其次,选取工资水平从社平工资的0.5倍~5.0倍的14类代表性职工,模拟了基准情境和提高企业年金税收优惠的四种情境——提高雇主缴费的企业所得税免税上限、降低雇主缴费计入个人账户部分的个人所得税税率、降低领取阶段的个人所得税税率、免征个人缴费的个人所得税,并进行了敏感性分析。仿真结果表明,企业年金及其税收优惠政策能够有效缩小企业与机关事业单位职工养老金差距,提高雇主缴费的企业所得税免税上限的作用最显著。企业年金投资收益率提高、企业年金管理费率降低、余寿减少、社平工资增长率提高和工作年限增加都会放大这种作用,反之亦然。工资越高企业职工从企业年金中获益越大,可能扩大企业职工内部养老金差距。 相似文献
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企业境外所得税收抵免制度研究 总被引:1,自引:0,他引:1
我国现行企业境外所得税收抵免制度主要包括国内税制和对外税收协定两个部分,目前还存在一些问题:分国限额抵免不利于企业走出去,对境内、境外所得进行成本费用分摊操作性差,亏损弥补的限制抑制了企业境外投资动力,返程投资居民企业国内税收无法抵免,允许间接抵免的企业层级过少,对税收饶让的限制加重了走出去企业的税收负担,超限额抵免结转限制造成税收抵免不足等。本文针对这些问题,提出了相应的改进建议。 相似文献
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本文利用1998~2013年中国工业企业数据库的221万条企业面板数据,采取静态面板模型和动态面板模型,考察了企业所得税对企业劳动需求的影响。在基于生产函数推导出企业所得税对企业劳动需求的影响机理后,以企业职工人数和企业所得税有效税率等变量构建回归模型,用工具变量集解决内生性问题。实证结果表明,降低企业所得税有效税率会增加企业劳动需求,尤其对劳动密集型企业的劳动需求影响最大。因此,为了促进就业,应进一步降低企业所得税税率,并对劳动密集型企业给予特别的企业所得税优惠待遇。 相似文献
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20世纪50年代以来,美国企业所得税税率持续下降,政府税收收入也处于较低水平。2017年,特朗普新税法的实施大幅度降低了企业所得税税率,导致政府税收损失远超预期。然而,新税法实施后,美国企业投资和长期经济增长并没有明显改善。本文认为,一个国家经济效率主要取决于税基而非税率,美国政府应通过税收制度改革,增加对企业投资和研发投入的激励,从而扩大税基,实现经济的长期改善。 相似文献
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本文对"两法合并"后所得税源泉扣缴政策的重大变化进行了归纳总结:预提所得税减按10%征收;法定扣缴日期由五日变为七日;对税务机关指定扣缴新设定了三种情形;新增特定情况下的欠税追缴;非居民企业取得权益性投资收益不再免税;利息所得的免税范围有变化;转让财产所得减除项目由"原值"变为"净值"等。 相似文献
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天津市企业所得税优惠政策执行情况的调查与思考 总被引:1,自引:0,他引:1
本文以天津市为例,对1999~2008年的企业所得税进行了实证分析,探讨了企业所得税优惠政策执行中存在的问题,从四个方面提出了进一步完善企业所得税优惠政策的建议。 相似文献
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中国资本所得经济税负的定性研究——基于当前税制结构和经济环境的分析 总被引:1,自引:0,他引:1
郑幼锋 《上海金融学院学报》2011,(2):73-79
在当前税制结构下,中国资本所得经济税负大小主要由增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税决定,并受到经济环境及由其决定的税负转嫁状况的影响。增值税、消费税、营业税税负会向前转嫁,企业所得税短期很难转嫁但长期可以,个人所得税税负转嫁依不同情况而有差别。长期看,在取得环节个人资本所得可能直接承担个人所得税,企业资本却不会直接承担企业所得税,在最终消费或积累环节,个人和企业的资本所得资本所得都承担了经过转嫁的增值税、消费税、营业税、企业所得税。 相似文献