浅谈企业的纳税筹划

市场经济条件下,企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济主体,其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的。追求利益最大化成为企业的最终目标。同时市场经济更是一种法治经济,依法纳税是企业的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负，企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓税款。正是在这种直接经济利益的驱动下，纳税筹划应运而生。     

企业开展“税务筹划”的设想

税务筹划作为一种法律所许可的＂节税＂方式,近几年发展较快。如何在法律许可的范围内,以最节省的税务成本,谋求收入利益最大化,实现对企业生产、经营和投资、理财等事项进行事前安排？此类税收筹划,是企业经济决策的重要方面,也是税务部门所提倡和推动的重要内容。笔者拟基于企业内部财务人员的节税观和强化外部中介机构税务筹划的指导两个角度对如何推动企业税收筹划予以阐述,并对企业预防筹划风险的注意事项进行了讨论。     

税务筹划中的风险评估

随着税务筹划被越来越多的人所接受,各种形式的税务筹划活动已在各地悄然兴起。但是税务筹划所蕴含的风险却没有得到人们足够的重视。由于税务筹划的固有特点——经常在税收法规规定性的边缘操作,税务筹划的根本目的就是帮助纳税人实现利益最大化,这就必     

企业税务诊断初探

税务诊断是财务诊断的重要组成部分，笔者认为，财务诊断是以防范、控制风险和提高经济效益为目的，因此，作为其重要内容之一的税务诊断也应该贯彻这一研究方向。税务诊断应定义为：以企业税收利益最大化和合理控制税务风险为目标，依据国家税收法律的有关规定，对企业的税务筹划空间和涉税风险进行科学评估，据以挖掘出有效降低企业整体税负和税务风险途径的一种管理手段。本文对于税务诊断的定义与以往诊断理论的不同之处在于，以往的诊断理论研究往往侧重于风险的防范与控制，而本文则将税务筹划列入税务诊断之中，使其帮助企业积极寻找降低自身税负的空间，从而加强税务诊断的实用性和发挥更为积极、主动的作用。     

企业税务筹划探讨

在经济发达国家流行这样一句富有哲理的名言“世界上只有两件事是不可避免的,那就是死亡和税收”,这句话从一侧面说明了税收的必然性。因为税收是国家财政收入的主要来源,其主要用于公共事业的支出,作为企业来说,必然要享受社会提供的公共物品,故企业依法纳税是天经地义的。另一方面,企业是以营利为目的的经济组织,有尽可能地降低纳税成本的愿望和要求,这便是税务筹划的经济基础和客观条件。税务筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内,根据政府的税收政策导向,通过对生产经营等活动的事先筹划与安排,进行纳税方案的优化选择尽可能减轻税收负…     

高校校办企业税务筹划探讨

校办产业税收筹划并不是偶然的，有它存在的可能性和必要性。校办企业在税收筹划实务中充分认识税务筹划的“三性”。同时也要意识到它的风险。为了加强这一工作，校办企业应当设立税务会计岗位，明确其岗职责和税务会计的任职条件。配备合格的税务会计人员。使校办企业税务筹划工作卓有成效。     

税务会计与纳税筹划

<正>我国自1986年7月11日历经15年于2011年11月10日加入WTO,开启了中国黄金发展的十年。中国成为世界第二大经济体,世界头号商品出口国,经济发展的步伐不断加快,经济事件推陈出新,迫切需要税务会计的发展和健全。税务会计是融税收法规和会计核算为一体的一种特种专业会计,是税务中的会计、会计中的税务。税务会计与传统财务会计在会计对象、目标、基本前提等方面有很多区别。比如税务会计的对象     

企业税务筹划浅析

税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划，是指在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划，尽可能地节约税款，达到税负最轻或最佳，以实现利润最大化的行为。我国税收筹划的开展还处于起步阶段，没有受到应有的重视，对中小企业税收筹划更是如此。很多人认为税收筹划是大型企业的事情，中小企业没有足够的筹划空间，有的对中小企业税收筹划的研究也大都停留在理论层面。     

企业税务筹划的几个误区

税务筹划是企业的理财活动,成功的税务筹划可以提高企业经济效益.企业要正确进行税务筹划,不仅要分清逃税、避税、节税的含义及途径,并且要及时掌握税收政策变化情况,熟悉企业业务性质及流程.企业在进行税务筹划时,也存在一些误区.笔者试举几个例子,以引起人们的关注.     

企业税务筹划的风险与防范措施刍议

税务筹划是指企业管理者通过对企业生产经营、投资,筹资等活动的合理安排实现减少税务支出、达到企业利益最大化的活动。从理论上讲,税务筹划能够显著降低企业税负,间接增加企业价值,然而．在实际运作中．很多企业却难以达到预期效果．导致税务筹划失败。从根本上说,导致该现象的原因是税务筹划风险未能引起企业管理者的重视,决策者在制定筹划方案时,不应只考虑到降低税收成本的,还应重视其风险控制,从而增加筹划方案的可行性,实现税务筹划目标。     

企业所得税税务筹划

税务筹划是指纳税人存税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案可供选择时,以税收政策为导向,通过对经营、投资、理财等活动事先进行筹划和安排,从而达到企业税负最小化或经济效益最大化的一种方法和手段。税务筹划是企业与税法制定者之间的博弈。企业通过这种博弈,利用税法中的某些缺陷达到减轻税负的目的;税法制定者通过这种博弈,     

论企业中的税务筹划

税务筹划是指企业在顺应税法意图,完全不违背税收法律的前提下,选择最优化的纳税方案,实现减轻税款.税收筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物.在国外,税收筹划较为普遍,家喻户晓.在我国现阶段,税收筹划尚处于起步阶段.尽管如此,近两年,税收筹划也逐渐成为我国企业理财活动的一个热门话题,企业出现了较强的税务筹划欲望.如何准确...     

企业税务筹划

随着我国市场经济秩序不断规范化与科学化,纳税已经成为企业财务管理工作中的重要工作内容,而税务筹划也成为许多企业寻求经济效益直接提升的重要手段。纳税筹划是我国所提倡的积极行为,但是对于税务筹划仍然有许多企业不解其中意义,甚至误解纳税筹划的积极作用。本文从分析当前我国企业税务筹划活动中存在的主要问题入手,结合当前企业纳税筹划的工作实际。谈谈如何进一步提高企业的税务筹划工作水平,以供参考。     

企业税务筹划的现状与对策分析

税务筹划在西方发达国家早已是普遍存在的经济现象。随着我国市场经济的发展与成熟,税务筹划将越来越受到关注,并在企业中得到实际运用。在我国当前的纳税政策环境下,税务筹划存在一定的空间,但不是无限区,有时违法与不违法仅有一步之遥。税务筹划作为纳税人的一种理财手段,可以为企业节约纳税,实现经济效益最大化,壮大企业经济实力,但也存在筹划不当造成违法偷税的风险。因此,纳税人只有正确掌握和熟练运用税务筹划的技术,才能真正取得税务筹划的成功,为企业创造出经济效益。     

建筑安装企业税务筹划管窥

税务筹划是指在不违反国家现行税法的前提下,在纳税之前,企业为减轻税负,实现企业财务目标而进行的对一系列财务活动的谋划和安排。税务筹划作为现代企业的重要财务管理活动,在建筑安装企业的发展过程中扮演着重要的角色,是企业管理工作的重点内容之一。建筑安装企业管理活动的核心是实现企业利益最大化,通过筹资、资金管理等活动来提高企业财务运行的质量和效率,进而提升企业核心竞争力。税务筹划是一门集税收经济学、法学、管理学为一体的综合学科,它是在法律允许的范围内,尽管在某些场合与政府政策有些不一致,但其是在法的合理性上对建筑安装企业的经营管理活动、财务活动进行科学性的筹划,以让企业尽量少交税,减轻企业税负,为企业节约资金,提高企业的盈利水平。     

企业税务筹划与会计政策选择探讨

在市场经济条件下,企业作为独立的经济利益主体,追求税后利益最大化是其必然的行为目标,而会计政策的选择为这种目标的实现提供了可能,本文对此作了一些探讨.     

房地产企业税务筹划和会计政策选择

税务筹划在国外的发达国家的开展建设已经是十分普遍的现象了,它能够带给企业很大程度的经济利益。我国的税务筹划开始于20世纪30年代初时,并且处于发展的初级阶段,税务筹划的理论不够完整全面,税务筹划的手段需更多的发展,希望更多的企业能够建设成立税务筹划的观念。而利用会计政策选择来进行税务筹划就是其中之一的方法。国家在制定相关会计政策的时候,也会考虑经济环境的变化性,给企业相对的可选择的空间。这样可以让企业可以寻找会计政策和税法规章制度同时符合的方式进行筹划,因此达到税务总额降低的目的。本文在这里,通过采用理论和实践结合的方式,把会计政策选择当作企业税务筹划的基点进行研究,最后提出一些相应的个人建议。     

房地产企业税务筹划探究

房地产开发企业营业规模大、项目周期长,而且在项目的每一个环节中都涉及到税负,所以房地产企业进行税务筹划有着重要的意义。文章依据房地产企业生产经营的特点,分别从房地产企业税务筹划的意义、筹划的具体方法和筹划所注意的问题等几个方面对我国房地产企业税收筹划进行探讨。     

新会计准则、新企业所得税法与施工企业税务筹划

在市场经济条件下，实现企业价值最大化已成为企业经营管理追求的最终目标，这在客观上要求企业实现收入最大化而成本费用最小化。税负作为企业生产经营活动中不可回避的一项支出，对企业经济效益具有重大影响。新企业会计准则（以下简称新准则）的正式颁布和实施是我国会计发展的重要里程碑，新企业所得税法的公布又给企业创造了更多的税务筹划空间。