强化银行内控案防管理的分析与思考

内控案防管理工作是银行的"生命线",做好内控案防工作至关重要。本文通过对当前内控案防工作面临的形势和现有各类风险的成因进行分析,结合目前正在开展的强化内控管理、全员防范案件专项治理活动的有关要求,提出了加强内控案防专项治理的针对性举措。1内控案防工作中存在的突出问题1.1内控管理工作的氛围不浓氛围不浓主要表现为受"四少四怕"困扰。"四少"是:专题会议研究得少、内控     

对大型国企建立和执行内控制度的几点建议

目前，我国很多大型国企对内控的重要性认识依然不足，内控制度的建立还停留在“口号”上，已经建立内控制度的企业又往往存在执行不力的问题。笔者拟就大型国企内控制度的建立和执行谈谈自己的看法。1．内控制度的建立和执行要强调整体性。首先，要争取最高管理层的支持，只要最高管理层认同内控并以身作则，     

台州工行积极探索构建严密规范的内控防案体系

近年来，工行台州分行坚持业务发展与风险防范同步推进，从构建“一二三四五”内控防案体系入手，完善监督管理，加强内控防案建设，连续9年实现安全经营无案件、无重大事故，经营效益连年大幅度提升，综合考评连续6年位居全国工行系统二级分行前3强，还被中央文明委授予“全国精神文明建设工作先进单位”荣誉称号，其成功的做法于今年初在天津召开的全国工行系统内控工作会议上做了典型介绍。     

新形势下银行案件的特点及原因分析

近年来,银行基层机构主要负责人及一线柜员缺乏道德底线,各项内控制度执行不力,监督检查不到位,各种金融案件频频发生,发案率高居不下。面对当前银行业违法违规问题频发的严峻形势,要抓好案防工作,增强防范意识,强化内部管理,实现案防关口前移。     

全面内部控制评价体系述评——兼议《企业内部控制基本规范》及相关征求意见稿

COSO委员会认为,内部控制能帮助企业达成其目标,避免过程中出现意外,但只有内部控制得到有效执行才能保证其作用的发挥。陈志斌等（2007）分析了在内部控制机制分析框架下的美国内控规制中的执行机制,其认为美国采取的执行措施基本包括：要求建立完善内控制度、对外披露、审计师评估和审计、管理层宣誓等,由表1可以看出,美国促使企业建立和实施内控制度的措施中,“建立完善内控制度”的约束力较弱,效果较差;“披露内控制度的建立与健全”运用了较高的声誉机制,效果较好;     

念好“三字经”严把内控关——中国工商银行荆门市分行稽核工作纪实

几年来,我们认真学习贯彻《审计法》及《审计实施条例》精神,以防范和化解金融风险为重点,不断加强内控制度建设,加大对违规违纪违章的查处和整改力度,圆满完成了各级行布置的各项稽核任务。由于我们在稽核工作中能注重一个“多”字,把握一个“严”字,克服一个“难”字,并在全行建立起了内控监督三道防线,从而守住了内控这扇大门,确保多年无案件发生,促进了全行依法合规经营。 一、注重一个“多”字,加大稽核工作频率,切实履行稽核监督职能 随着各项业务的开拓发展,给稽核工作提出了更高的要求。在实际工作中,为了确保稽核监督职能的充分发挥,我们合理地调配有限的稽核力量,切实加大工作频率,注重一个“多”字,不断扩大稽核范围,使其履盖经营管理活动的各环节、各层次,确保了各项业务的稳健发展。一是开展的稽核项目多。仅2000年全年完成各类稽核     

农发行济阳县支行认真落实会议精神

6月1日省行营业部整顿工作作风会议之后,济阳县支行当天召开了全行中层人员以上会议,及时传达学习了营业部总经理谢军同志的讲话精神,要求全行员工迅速行动起来,结合自身工作岗位,认真学习并查改问题,确保本次活动取得实效。     

企业财务内控制度存在的问题及对策

企业财务内控制度是指会计机构和会计人员对会计监督主体的一切经济活动实行内部监督的一系列通知、规定、办法及制度的总称。建立、健全企业财务内控制度，对提高企业的综合效益具有重要意义。经过多年努力，企业财务内控制度建设取得了很大的成效，对促进企业财务管理，提高经济效益起到了积极作用。但是，按照《会计法》的规定和要求，当前不少企业仍普遍存在财务内控制度不够健全，执行监督不力的问题。一、问题（一）缺少相应的财务内控制度。财政部规定的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《工业企业会计制度》等基本制度，企业必…     

商业银行内控管理体系的构建

内控文化与内控制度是构建商业银行内控管理体系的两个重要支柱。内控文化是内控制度有效执行的基础，而内控制度又是传播和提升内控文化的最好载体，两者相互依存、相互渗透。只有将它们进行有效的链接才能提高商业银行内控管理的执行效果。     

深化本级预算执行审计的几点认识

本级预算执行审计是《审计法》赋予审计部门的神圣职责，其政策性强，业务量大，多元的利益主体和复杂的社会关系，构成本级预算执行的多重难度。如何在现有的基础上，提高审计质量深化本级预算执行审计，笔者结合5年来的实践，谈几点认识：一、拓宽财政审计的思路笔者认为应对财政预算执行审计内容有所突破、深化和拓宽，可以重点加强以下几方面内容的审计：（一）加强对财政部门内控制度的审计监督。财政部门内控制度不健全或执行不严格，是国家预算资金管理中的重大隐患，其结果势必是给不法之徒以可乘之机。“5·18”案件涉案人员正是利…     

商业银行内控制度发展取向的思考

内控制度是商业银行内控系统中的一个重要组成部分,是指银行内部行政领导和各职能部门的有关工作人员之间,在处理各项业务活动时相互联系、相互制约的一种管理制度。下面笔者就商业银行内控制度的发展取向问题作一些探讨。一、内控制度应向管理学科方向发展现阶段人们对银行内部控制及内控制度的认识才刚刚起步,实践中难以按内控制度要求去设计制度、执行制度、检查及评审内控制度,这种现状对商业银行的规范     

基于核心原则的高校内部控制制度设计与运行研究——以某高校为例

目的：在对某高校内部控制制度调研基础上，基于内部控制全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性的核心五原则，剖析了高校内控制度（以下简称内控制度）设计及运行中暴露的问题。方法：采用定量与定性分析结合的方法对影响指标进行分析与归纳。过程：通过问卷法专家访谈和德尔菲法，通过定性与定量相结合的方式对某高校管理制度的设计及执行进行调研与分析，总结高校内控制度设计与执行中的缺陷与风险。结果：高校内控制度设计在不相容岗位分离与牵制、发挥公共资源效益、提高公共资源效果上不到位。结论：高校应加强内控制度调研和论证，梳理制度与流程、提高制度设计与内部控制运行的融通性。     

浅析民营企业内部控制现状及其优化策略探讨

企业通过建立内控机制，加强内控措施，可以确保企业各项经营活动的规范性，提高企业经营管理水平和风险防控能力。因此，企业应当将内部控制与风险管控工作充分融合，将风险控制理念融入内部控制工作中，并在此基础上积极构建内控体系。同时企业还应将内控活动与绩效管理相互融合，使全体员工树立内控意识，在本岗位做好本职工作，将内控理念落到实处，做到职权分明、流程可操作、执行有监督，从而帮助企业达成内控管理目标。本文深入研究了内部控制建设与落实的深远意义，并结合民营企业的实际发展情况，对企业内控建设与执行提出了优化策略，希望能够有助于企业内控体系的建设与有效执行。     

对大型国企建立和执行内控制度的几点建议

目前,我国很多大型国企对内控的重要性认识依然不足,内控制度的建立还停留在口号上,已经建立内控制度的企业又往往存在执行不力的问题。笔者拟就大型国企内控制度的建立和执行谈谈自己的看法。     

基于中原油田为例的企业内部控制制度探讨

合理的内部控制是企业提高经营效率效果、提供可靠财务报告和遵循法律法规的基本保证。自2003年股份公司实施内控制度以来,中原油田分公司领导班子高度重视内控工作,始终把落实内控制度作为经营管理中的重中之重,牢固树立＂坚持执行、长期执行＂的理念,不断强化过程控制,使内控管理渗透到日常经营活动中,成为生产经营管理工作的重要组成部分。在总部领导和各部门的大力支持和帮助下,通过多年的实施和深化,分公司各级部门和广大员工从最初的不理解,到逐渐理解、积极配合、自觉执行,在认识上实现了要我控制到自觉控制的角色转变,目前已形成了全员参与、全方位覆盖、全过程受控的良好局面,使内控制度在防范风险、规范行为、提升效益方面发挥了积极作用,取得了较好效果。本文以中原油田为例,对企业实施内部控制的具体作法作一探讨。     

谈粮油工业企业内部控制制度的评审

一、货币资金收支业务的内控制度评审 　　货币资金主要包括现金、银行存款、有价证券、其他货币资金等。货币资金收支业务的内控制度是粮油工业企业内控制度的重要环节，也是审查和评价粮油工业企业内控制度的首要环节。在对货币资金业务内部控制制度评审时，首先必须了解粮油工业企业货币资金业务的内部控制制度，其次对该企业的货币资金内控制度的实用效果和监控力度进行测试，然后再对企业在执行内控制度的程度上进行审查和评价，在此基础上，归纳出该企业货币资金业务的内控制度是否健全、有效。 　　(一 )货币资金的内控制度 　　1.货…     

《萨本斯-奥克斯利法案》404条款对我国内控制度的启示

从今年7月15日起，我国在美国上市企业都面临萨本斯-奥克斯利法案（下称SOX法案）对企业内控制度的挑战，而404条款是这一法案的核心内容，了解并借鉴该法案对完善我国资本市场，提高企业内控水平有着重要的现实意义。     

以“四个结合”抓好基层经济责任审计内部控制测评

基层经济责任审计内部控制测评．是指审计人员通过调查了解被审计单位的内部控制的设置、运行以及领导干部权力监督制约情况．并进行相关测试,对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价,以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。其主要内容包括：财务内控制度测评、资产内控制度测评、业务处理内控制度测评、决策及执行内控制度测评、对领导干部个人权力约束制度的内控制度测评。它与传统的财务收支内部控制测评相比,既有共性,同时又具有特殊性。     

强化“热炉”效应 构建工程建设制度机制

作为腐败“高发区”的工程建设领域，反腐工作应该借鉴“热炉法则”，从制度的设立和执行两方面入手，惩防并举，强化制度的“热炉”效应，只有这样，才能关住权力这只猛虎，遏制腐败频繁的现象。     

国有企业内部控制存在的问题及对策

国有企业在经营管理中执行内控制度,既是国资委为降低国有资产经营风险、提高国有资本盈利能力而对中央企业提出的具体要求,也是国有企业进一步发展必须采取的管理手段。通过几年的运行,国有企业在内控制度执行过程中取得了较好的成果,但在以下几个方面还存在问题:一是对内控认识存在误区;二是企业内控设计存在缺陷;三是企业内控环境存在问题;四是企业内控运行存在问题。解决国有企业内控问题,既要从实际情况出发,也要向国际规范趋同,从体制和制度入手,把握内控的本质,把道德规范和行为准则融合于内控中,在实践中不断探索、完善内控管理,以发挥内控在国有企业的作用。