领取年金个人所得税处理注意事项

完善养老保险制度、提高全民养老保障水平、加快推进多层次养老保险体系建设，是养老保险制度改革的重要目标。财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局三部门联合下发了《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税【2013]103号，以下简称财税【2013]103号文），对年金的个人所得税政策进行了较大调整，规定在年金缴费环节和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税，     

关于年金的Excel个人所得税测算模型

根据财税[2013]103号文件《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》的相关政策,本文建立了年金个人所得税测算的Excel模型,动态量化分析了个人年金缴纳、退休后年金领取年限等因素变化的具体影响。     

关于年金的Excel个人所得税测算模型

根据财税[2013]103号文件《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》的相关政策,本文建立了年金个人所得税测算的Excel模型,动态量化分析了个人年金缴纳、退休后年金领取年限等因素变化的具体影响。     

企业年金个人所得税政策中的“盲点”探讨

1991年国务院文件首次提出建立企业补充养老保险（企业年金）制度。其间企业年金的个人所得税政策经历了多次调整，2013年财政部等有关部门发布的《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号）正式确立了企业年金的“EET模式”。但在某些问题的处理上仍存在税法“盲点”。如何消除“盲点”，需要国家财政、税务主管部门进一步研究、明确。     

企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告

现就《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号,以下简称《通知》）有关问题的补充规定公告如下：     

企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告

国家税务总局公告2011年第9号现就《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号,以下简称《通知》)有关问题的补充规定公告如下:一、关于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题(一)企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税。     

个体工商户业主等个税扣除标准——新规解读

根据现行《个人所得税法》及其实施条例和相关政策的规定,2008年6月3日,财政部、国家税务总局联合发布了《关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号,以下简称新《通知》）,明确了个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准等相关政策,同时财政部、国家税务总局《关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税[2006]44号,以下简称原《通知》）停止执行。     

税优新政将助推社保体系改革——解读《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》

正财政部、人社部和国税总局联合发布的《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》(简称103号文),自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。103号文核心内容主要为三方面:首先是对缴费阶段税收优惠作了具体规定,即企业缴费计入个人账户时,可暂不缴纳个人所得税;个人缴费部分,延税额度为工资的4%;明确工资计税基础上限。其次,103号文明确年金运作阶段免个税。此外,还对年金领取时的税收作了具体规定,即明确按     

关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知国家税务总局国税函[2006]902号

关于员工取得股票期权所得有关个人所得税处理问题，《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）已经做出规定。现就有关执行问题补充通知如下：     

国家税务总局公告2013年第35号营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告

根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财综[2012]68号）、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的补充通知》（财综[2012]96号）的规定，现将营业税改征增值税（以下简称营改增）试点中文化事业建设费征收有关事项公告如下：     

销售使用过的物品、旧货、再生资源的税务处理

随着增值税转型,国家陆续出台了《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）、《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号）、《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号）、《国家税务总局关于废旧物资发票抵扣增值税有关事项的公告》（2008年第1号公告）、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）、《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）等相关配套政策,在这些政策中出现了＂销售自己使用过的物品＂、＂销售自己使用过的固定资产＂、＂销售自己使用过的其他物品＂、＂销售旧货＂、＂销售再生资源＂等经济事项,并进行了纳税规范。     

加强民族贸易企业增值税管理的规定

为加强民族贸易企业（含供销社企业．下同）的增值税管理,根据《财政部国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位销售的边销茶实行增值税优惠政策的通知》（财税[2006]103号）和《财政部国家税务总局国家民委关于民族贸易企业增值税有关问题的通知》（财税[2007]133号）的规定,现将有关问题明确如下：     

“中国版401k”登场,企业准备好了吗

<正>近期国内媒体报道中,"企业年金"、"职业年金"、"个税递延"等字眼集中出现,这源于财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发的一部《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(下文简称《通知》)。有些媒体甚至将这份《通知》称为"中国版401k计划"。401k计划也称401k条款,始于20世纪80年代初,是一种由雇员、雇主共同     

企业改制重组契税筹划实例

为了支持企业改革,加快建立现代企业制度,促进国民经济持续、健康发展,《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）对企业改制重组中涉及的多项契税优惠政策重新进行了明确,政策执行期限为2009年1月1日至2011年12月31日。与《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2003]184号）相比,新政策有不小变化。下面笔者结合《国家税务总局关于企业改制重组契税政策有关问题解释的通知》（国税函[2006]844号）相关规定,为企业改制重组契税筹划提供几个思路。     

法规资讯

财政部国家税务总局《关于调整部分产品出口退税率的通知》(财税[2014]150号)2014年12月31日财政部国家税务总局《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]116号)2014年12月31日国家税务总局《关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第74号)2014年12月31日     

解读非营利组织免税资格认定及办理免税注意事项

2014年1月29日，财政部和国家税务总局联合下发了《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税【2014】13号，以下简称《认定通知》），自2013年1月1日起执行，《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税【20091123号）同时废止。     

《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》探析

财政部、国家税务总局近日下发了《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号，以下简称《通知》），就企业在促销展业过程中赠送客户礼品涉及的个人所得税问题作出了明确规定，本文就此做一分析讨论。     

企业促销展业赠送礼品有关个人所得税政策解读

2011年6月9日，财政部和国家税务总局下发《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号，以下简称财税[2011]50号文），对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，     

聚焦

正企业年金、职业年金可享税收优惠财政部、人社部、国家税务总局联合发布通知规定,从2014年1月1日起,我国实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费,准予在个人所得税前扣除;对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益免征个人所得税;对个人实际领取的企业年金或职业年金按规定征收个人所得税。     

增值税简易征收政策下发票开具和税额计算要领解读

我国的增值税简易征收政策主要依据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）和《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）两部规范性文件。2009年2月25日,国家税务总局发布《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）,