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余梦佳 《中国乡镇企业会计》2016,(4):216-217
自20世纪40年代以来,内部控制开始在西方一些国家中流行,它是企业现代化管理的产物。近年来频频曝出内部控制违规等一系列财务丑闻,北大荒更是其中的典型案例,连续两年被披露内部控制无效。本文将从内部控制基本要素着手,根据其包含内容,逐层分析造成北大荒内部控制失效的成因。最后,试图从北大荒内部控制失效的现状引发思考,得出适用于一般企业的结论,帮助企业优化内部控制,完善我国资本市场。 相似文献
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企业的内部控制能够在很大程度上提高企业的经营、管理效率,保证企业能够实现依法经营和财务会计信息的真实性。随着现代企业管理制度的不断推广,企业的内部控制制度已经成为了现代企业管理制度当中的重要组成部分。由于传统管理理念的影响,国有企业的内部控制制度不论是在建设方面还是在实际执行层面都会存在较为明显的差距。本文希望从国有企业内部控制制度建设的缺陷进行分析,在此基础上提出一些改进意见。 相似文献
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现代管理需要内部控制这一科学的管理制度。但内部控制是否健全,在业务活动中是否得到贯彻落实,取得了应有的效果,存在哪此缺陷和薄弱环节?这就需要审计进行评价,并使其不断完善,以适应现代化管理所提出的新要求。因此,内部控制与审计的关系可以概括为以下几个方面: 相似文献
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内部控制制度,是企业现代化管理制度体系中的组成部分,加强并规范内部控制制度,不仅能够实现企业管理水平与风险防范能力的全面提升,推动企业未来的可持续发展,同时也能够有效维护企业及员工的切实利益。那么,对企业而言,现代内部控制制度建设有何必要性?内部控制制度建设的基本原则有哪些?而现代企业内部控制制度建设还存哪些亟待改善的不足之处?企业又该如何实现其内部控制制度建设的完善与实施?本文主要从这几个方面对现代企业内部控制制度的建设与实施问题进行探讨。 相似文献
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随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷披露情况有了明显提升,156家上市公司通过内部控制自我评估报告披露了企业的内部控制缺陷.文章以2011年披露内部控制自我评估报告的上市公司为研究样本,详细描述了2011年上市公司内部控制自我评估报告中内部控制缺陷的披露情况,并利用统计检验方法分析了内部控制缺陷披露行为的影响因素.发现:第一,我国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例远远低于美国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例;第二,内部控制质量、内部控制试点、内控审计投入、上市年限是影响企业内部控制缺陷披露的重要因素.具体表现为:内部控制质量较差、强制执行内部控制规范体系、披露内部控制审计报告、上市年限较长的上市公司更可能披露内部控制缺陷.根据上述发现,文章对未来上市公司内部控制监管和政策制定提出了相关建议. 相似文献
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内部控制缺陷认定标准对于规范内部控制缺陷认定及其披露均具有关键性作用。本文从内部控制缺陷认定标准的本质着手,研究内部控制缺陷认定标准的内涵、归属权以及披露等问题,以期为内部控制缺陷认定标准相关规范的制定提供思路。 相似文献
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经历了2008年金融危机的寒冬,部分上市公司已采取适应经济环境的内控制度,但仍有相当多企业的内部控制问题并没有改善,建设和加强适合企业本身的内部控制制度已成为企业当务之急。我国企业内控的关键与我国市场环境和经济体制有着重要的联系,要解决我国企业内部控制问题,就是要在分析我国企业内部控制实施与评价特点的基础上,针对我国企业内部控制存在的问题,找出解决办法以保证企业平稳地渡过危机。文章对2009年我国企业披露内控缺陷的情况研究发现,相对没有财务报告内部控制缺陷的公司,存在财务报告内部控制缺陷的公司拥有更多的子公司,上市时间更长,近期更可能经历了兼并或重组。另外,近期频繁经历亏损和陷入财务困境的公司更可能存在财务报告内部控制缺陷,因为这些公司没有足够的资源和精力投入到内部控制体系建设。 相似文献
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由于信息不对称,越来越多的利益相关者通过关注企业的内部控制制度及内部控制缺陷的披露等信息,来帮助自己进行正确的决策.
一、引言
自国外由内部控制缺陷造成的财务报告重大错报丑闻的相继曝出,世界各国对企业内部控制制度的建设加强了关注.1792年,美国审计准则委员会(ASB)对内部控制进行定义,1992年,美国全美反舞弊性财... 相似文献
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彭小准 《中国乡镇企业会计》2009,(10):144-145
一、现有制度的缺陷及评价规则的设定
中国人民银行曾于02年9月发布了《商业银行内部控制指引》,运用COSO报告的标准与评价方法,对商业银行内部控制目标、原则、要求及具体业务控制等制订了内部控制标准;银监会于04年12月发布了《商业银行内部控制评价试行办法》, 相似文献
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我国学者在讨论会计信息失真问题时,大多强调制度的建设,强调会计人员道德的缺失,却忽视了内部控制环境的作用,没有将内部控制环境的缺陷与会计信息质量联系起来。本文从研究内部控制环境入手,探讨了内部控制环境各要素对会计信息质量的影响,通过我国内部控制环境的现状分析虚假信息产生的根源,以期重塑内部控制环境,提高内部控制效率以提高会计信息质量。 相似文献
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1999年国家开始推进将市场运作方式引入高校后勤后,高校后勤独自经营、独立核算、盈亏自负。但目前国家还没有专门出台针对高校后勤的内部控制相关法规,其高校后勤内部控制建设主要参考企业方面的内部控制法规。本文将结合《企业内部控制基本规范》及配套指引,首先对高校后勤内部控制建设过程中的现状进行了分析,在此基础上,提出了相关建议,为高校后勤在内部控制建设过程中指明方向。 相似文献
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黄炜倩 《中国乡镇企业会计》2013,(2):144-145
浙中中小企业在发展过程中面临着各种内外部风险,因此,要加强内部控制的建设以应对风险,在中小企业内部控制建设的过程中,控制环境的建设尤为重要。本文分析了浙中中小企业面临的风险,提出了控制环境的内涵,并对如何加强在内部控制环境建设中存在的缺陷并提出改善内部控制环境的对策。 相似文献