应对WTO税制改革设想

文章针对我国现行税收制度和改革存在的一些问题 ,提出加入WTO后 ,我国税法应向国际惯例靠拢 ,提升税收法律级次 ,尽快构建完整统一的税法体系 ,并对税收实务方面 ,税收征管方面的改革提出了自己的看法     

WTO规则与税收法制建设

我国目前的税法与WTO规则存在一定的差别。文章分析了加入WTO后 ,税法和税收行政执法面临的挑战 ,并从体现税负公平 ,提高税收立法的体系化、程序化 ,优化税制结构 ,建立健全税法公开化机制等方面论述了加强税收法制建设的问题。     

加入WTO后税收法制建设面临的挑战及对策

WTO自由竞争原则、非歧视性原则、透明度原则等要求成员有健全的法律体系。加入WTO，我国税收法制建设面临严峻的挑战，对税务机关执行和纳税人守法都提出了更高的要求。应对入世，我国应积极健全税法体系，转变执法观念，深化征管改革，开展税法宣传，规范税务部门执法行为，提高纳税人对税法的遵从。在加强税收司法保障，打击涉税犯罪行为的同时，积极实施法律救济，保障纳税人合法权益。     

我国个人所得税现状及改革探讨

税收征管、完善税法制度等方面着手,进一步深化个人所得税改革来防止税源流失.     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段。当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要。国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考。     

税收征管改革势在必行

面对WTO规则的基本要求和我国经济体制改革的目标，深化税收征管改革，探索税收征管新的模式，建立一个税收征管现代化的新框架，势在必行，刻不容缓。社会主义市场经济的建立，要求深化税收征管改革；稳定国家财政收入，要求深化税收征管改革；充分发挥地方政府调控经济作用，要求税收征管改革；统一税政，维护税法的严肃性，要求税收征管改革。     

刍议我国增值税法的完善思路与对策

近些年来,随着我国市场经济体制改革的不断深化与完善,对增值税法的完善也提出了更高的要求。当前,社会主义市场经济体制下,在增值税法的认识方面仍然存在着一些误区,这也是导致我国现行增值税法存在不足的主要原因。本文笔者在对当前我国增值税法中存在的不足之处进行简单分析的基础上,提出了我国增值税法改革与完善的思路,进而着重从增值税纳税主体制度改革、增值税税基制度改革、增值税税率制度改革等几个方面分别对增值税法的完善进行阐述。     

电子商务对税法要素的冲击及其法律规制

在全球信息通讯迅猛发展的环境下,我国的电子商务方兴未艾,然而作为商业贸易新形式的电子商务却游离子我国现行税法的应税范围以外,这无疑使得电子商务的税收问题始终处于雾里看花的状态.本文以电子商务对我国税法构成要素的冲击为逻辑起点,结合相关国家电子商务税收立法案例,提出建立我国电子商务税收体制的方案.     

论我国外资企业税收优惠法律制度的改革

从改革开放以来,我国为配合吸引外资的政策在税法中规定了一系列的税收减免的优惠待遇,这些措施在引进外国和港、澳、台资本、先进的技术、先进的管理经验方面发挥了重要作用,但也日益显示其弊端,成为我国经济继续走向世界的阻力。本文试图从维护中国内资企业的利益方面,讨论外资企业税收优惠法律制度的缺陷及其改革对策。     

电子商务对税收征管法律制度的影响

电子商务促进了全球化贸易的发展,产生了新的广大的税源,但是也对我国税法尤其是税收征管法律制度带来了一系列挑战。现行税收征管法律制度多数是在传统贸易环境背景下建立的,在电子商务环境中有许多税收征管问题亟待解决。为此可以从税收征管法、关税法和其他现行税法等法律制度方面进一步完善电子商务税收征管措施。     

论依法治税

税法有狭义和广义两种概念。狭义上的税法,是指某个税收法律、法规。广义上的税法,是指调整税收关系的法律规范的总称,其中包括狭义上的税法。规定税收、调整税收关系的税法具有两大保障功能。一是保障国家筹集财政资金,一是保障税收发挥调节经济的杠杆作用。不仅如此,在我国现实情况下,税法这两大功能,对于当前治理经济环境、整顿经济秩序,亦可以发挥很大的作用。依法治税适用于两个方面,即税法要求纳税人依法纳税,征税人依法征税。但是从二者的作用以及当前的情况来看,这两方面起主导作用的足征税人。囚此本文的主要内容是论述征税人依法征税。     

提高个人所得税征管水平的建议

在经历数次税收征管改革后，我国个人所得税流失依然严重，严重阻碍了个人所得税公平收入分配作用的有效发挥。本文从提高税务机关的征管水平、抓好重点税源的征管工作、建立个人所得税收惩罚和激励并存机制、深入持久地进行税法宣传教育工作四个方面，提出了提高个人所得税征管水平的建议。     

对车船税改革的观察与思考

本文首先对我国现行的车船税进行分析,阐述车船税改革的必要性,以此次车船税改革为主线,对十一届全国人大常委会第十九次会议决表通过的<中华人民共和国车船税法>进行评价,并分析新车船税法的提出对消费者、汽车企业和政府税收的影响.     

对车船税改革的观察与思考

本文首先对我国现行的车船税进行分析,阐述车船税改革的必要性,以此次车船税改革为主线,对十一届全国人大常委会第十九次会议决表通过的《中华人民共和国车船税法》进行评价,并分析新车船税法的提出对消费者、汽车企业和政府税收的影响。     

税法司法化的现代性思考

税收司法,是指行使国家司法权的机关--人民法院在宪法与法律规定的职权范围内,按照税法规定的程序,处理有关税收刑事诉讼与税收行政诉讼和税收民事诉讼的活动.随着我国法律制度的发展与完善,在借鉴国外经验和保持本土国情的基础上,应尽快解决我国税法司法化的现代性困境,完成税法的现代转型.     

完善地方税收制度应把握好三个问题

1994年分税制改革以来,我国逐步形成了地方税制的框架。通过改革,统一了税法,公平了税负,简化了税制,强化了税收征管,确立了新的税收征管模式,不仅保证了分税制财政体制的顺利实施,而且调动了中央和地方两个积极性,各级党政领导更加关心、重视和支持税收工作,促进     

金融业增值税“扩围”改革的影响——基于动态CGE模型

本文以2010~2014年我国金融业上市公司为样本,分别从基本免税法和简易计税法两种模式测算比较了金融业增值税"扩围"改革前后的税负,从税负平稳过渡的角度出发,认为较为合理的计征模式应为简易计税法,征收率设定为6%。在此基础上,进一步应用动态CGE模型模拟分析了征收率为6%的情景下,金融业增值税"扩围"改革带来的宏观经济效应、产业部门效应以及税收归宿效应。结果显示:金融业增值税"扩围"改革显著推动了经济增长,有效提升了居民福利水平。产业结构效应方面,对第三产业的发展产生了正面影响,有利于推动我国产业结构的优化升级。税收效应方面,金融业增值税"扩围"改革虽然会降低间接税收入,但会增加生产、投资、消费环节的流转税和关税收入。     

税权划分的国际比较与改革思路

一、税权、税权划分及其理论依据(一)税权。“税权”一词,在中国立法文件中的首次亮相是在第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《国民经济和社会发展十年规划和第八个五年计划纲要》中,“统一税政,集中税权,公平税负”被提出来作为税制改革的指导原则。近些年来,税权问题受到了税收学和税法学的普遍关注,特别是在税法界,税权已成为整个税法研究的核心。①但是,对税权的具体含义,理论界尚没有统一的认识。在这方面代表性的观点主要有三种:第一种观点②认为,税权包括税收立法权、税收征管权和税收政策制定权三方面内容。税收立法权划分本…     

税法的现代化与税收基本法的制定

我国具有深厚的税收制度传统,但税法作为一个法律部门的存在却起步较晚,对税收的研究也显落后。中国面临社会转型的当下,要的是实现税法的现代化,实现税法与社会经济的同步发展。税收基本法是规制税收法律行为最为基本的法律。在制定我国税收基本法时,要结合经济、法律以及社会发展的现状综合考虑,以做到法律的切实可行。     

关于企业纳税筹划相关问题探讨

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。随着我国税收征管机制和税法的不断完善,在今后的经营活动中,企业要实现税收成本最小,税收筹划问题必然要进入企业管理者所要考虑的日程表之中。本文就企业进行纳税筹划的必要性进行了分析,同时提出了相关合理纳税的办法和思路,从而为企业在不违反税法的前提下尽可能降低税务成本,最大限度地提高自己的盈利水平。