日本反避税税制及其启示

日本的反避税税制由转让定价税制、资本弱化税制和避税地对策税制三部分组成,其中的资本弱化税制、避税地对策税制规定和转让定价税制中的预约定价方法对建立和完善我国的反避税税制有所启示。借鉴日本的做法,建立和完善我国的反避税税制已势在必行。     

税制改革的国际比较研究

20世纪90年代以来，发达的市场经济国家和发展中国家纷纷进行了税制改革。虽然由于经济、社会、政治等背景的不同，各国税制改革没有统一的模式，但纵观各国税制改革，一个总体趋势是：降低税收负担，调整税制结构，完善税制，加强税收管理和促进国际协调等。因此，我们将从宏观税负、税制结构、税制完善、税收管理等方面研究比较各国的税制改革情况，     

我国现行税制特性分析——兼论“十二五”时期税制改革基本思路

经过近二十年的实际运行后,我国现行税制呈现出一些明显特性:累进性增强、稳定性趋弱、调控性有限、集中性加剧、竞争性弱化。因此,"十二五"时期的税制改革应在弱化税制的累进性、强化税制的稳定性、增强税制的调控性、降低税收的集中性、提高税制的竞争性等方面有所作为。     

国内外关于税制结构研究的观点述评

多年来,国内外学者围绕税制结构的问题进行了较为深入的研究,在理论研究、实证研究方面都取得了大量的成果。在我国新一轮税制改革起步阶段,对目前已有的研究成果进行整理、归纳和总结,既有利于进一步深化对税制结构问题的研究,也有利于为我国税制改革进程的顺利推进提供科学的参考依据。本文将从税制结构的内涵与分类、双主体税制结构的选择、税制结构的影响因素等方面入手对税制结构研究成果予以梳理,以期更为全面地展现税制结构及其相关方面研究的全貌。     

瑞典税收制度考察及启示

一、瑞典税制的发展历程 瑞典税制经历了由古老税制到现代税制的发展过程。现行税制是从1932年社会民主党连续执政44年，特别是从第二次世界大战后推行的“收入均等化”政策中发展起来的。近百年来，瑞典税制大致经历了三个发展阶段：     

从税收的原则和职能看我国现行税制存在的问题

从公平税负原则看现行税制存在的问题 我国税制采用以间接税为主体的税制结构,这种税制结构便于均衡、及时组织税收收     

实施新税制 服务送上门

实施新税制服务送上门湖南省汉寿县财政和税务部门认真搞好新税制的学习与宣传。自国务院颁布新税制以来，采取举办学习班、电视、电台等宣传形式，宣讲新税制的具体执行办法和推行新税制的好处，收到了较好的社会效果。在运用多种宣传形式宣传新税制的同时，财政和税务部...     

房地产税制国际比较研究

本文针对中国房地产税制的现状和存在的主要问题,通过从房地产税所占比重、税制类型、税制要素以及税种选择四个角度简要进行国际比较,提出我国房地产税制可以借鉴的五条国际经验：即征收统一的房地产税、建立基于价值的不动产评估体系、不断提升税收征管的科技含量、将房地产税制设计纳入整个税收体系改革以及按照＂宽税基、低税率、严征管＂的原则推动房地产税制改革,进而对我国房地产税制改革提出相应的建议。     

制度经济学视野下税制变迁类型研究

在制度经济学视野下研究税制变迁类型,是从税制变迁过程中个人行为对税制变迁的影响以及在税制变迁过程中每一个特定时点上税制的静态特征对比的角度分析的。在这个意义上,税制变迁可以分为:使生产效率提高的税制变迁;改变收入分配状态的税制变迁;重新配置经济机会的税制变迁;使生产效率和社会福利降低的税制变迁,等等。     

1994年以来我国重要税制改革一览

1994年税制改革 1994年税制改革,又称为“分税制”改革,是新中国成立以来规模最大、范围最广、内容最深刻、力度最强的一次税制改革。主要内容是：第一,全面改革了货物和劳务税制,实行了以比较规范的增值税为主体,消费税、营业税并行,内外统一的货物和劳务税制。第二,改革了企业所得税制,     

聚焦“两会”共话税收与发展——评“没有减税空间”

1994年我国推出了新税制。设计一个新税制,税收负担水平的确定是设计原则之一。当时,党中央、国务院确定的新税制税负水平设计原则是：“保持原总体税负水平不变”。税务总局所提交的税制改革总体方案体现了这个原则。但是新税制刚一实施,就出现了在意料之中的不同行业新税制税负与旧税制税负差别过大的问题。     

美国税制的借鉴和启示

作为市场经济体制比较完善的西方发达国家,美国较为完善的税制体系及税务管理体系,对我国的税制改革和征管改革有很多有益的借鉴。本文通过对美国税制、主要税种的介绍,美国税制特征的分析,提出我国税制结构设计以及改进所得税、财产税、社会保障税等方面的启示。     

浅谈税制改革对市场经济发展的促进作用

浅谈税制改革对市场经济发展的促进作用天津财经学院赵书博一、经过税改，税制到得了统一，为市场经济创造了一个大体公平的竞争环境。税制改革前，我国税制不统一，拿所得税来讲，各种经济成份的税率不同，扣除规定各异，税制繁杂，计征困难。对内外资企业适用不同的税制...     

论提升我国税制的国际竞争力:基于对外贸易的视角

税制竞争力是对税收竞争研究的延续、拓展和提升。然而,货物贸易的出口退税不彻底、政策频繁调整、服务贸易不能出口退税、税制的国际协调能力亟待加强等原因,严重制约了我国对外贸易税制的竞争力。因此,应以提高税制竞争力为目标,促进我国对外贸易税制的科学发展,从统一营业税与增值税、完善出口退税制度和加强税制的国际协调能力三个方面着手进行改革。     

税制结构优化应具备的特征

税制结构是指国家根据组织收入和调节经济的要求,合理设置若干相互协调、相互补充的税种所组成的税制总体格局。税制结构是实现税收职能作用的首要前提,它决定税收作用的范围和深度。税制结构合理与否,关系到税收职能作用的发挥和整个税制的健全和完善,也关系到国家利用税收杠杆对经济运行的综合调控能力。理想税制结构的标准问题,是优化税制结构的理论前提和客观基础。良好的、合理的税制结构应具备以下几个特征:     

新一轮税制改革特点及其需要处理好的几个问题

新一轮税制改革对于我国形成科学规范的税制体系至关重要,结合新一轮税制改革的特点以及过去改革及税收征管中的经验,处理好税种间的衔接与协调配合、组织收入与降低企业税负的协调以及税收调控与规范税制的协调等等方面的问题,形成科学、规范、公平、高效的税制体系。     

土地税制促进土地资源有效利用的路径探讨

本文通过梳理国际上土地税制的构成和特点,系统分析了我国土地税制在调控土地资源方面存在的问题,对我国土地税制改革提出了相关建议:规范土地税制;改革房地产税制;建立一个多税种、多环节的土地税制体系。     

中国税制改革在税收管理体制下的分析

随着我国国情的不断完善,税制改革已经成为一项系统的工程任务。税制改革不仅要对初始的条件进行测评估计,还要对税制改革方案的形成原因、实行的措施以及税制改革需要实现的目标做出评估、评价。在税收管理体制下,中国税制改革也有了新定义。本文将在税收管理体制下对中国税制改革进行详细的分析。     

二○○一年俄罗斯税制改革要点

自上个世纪80年代以来,税制改革的浪潮席卷全球,不断向规范和理想的税制迈进,普遍的做法是调整结构、简化税制、扩大税基、降低税率、减少优惠.长期以来,关于税制改革的探讨和实践也贯穿于俄罗斯整个改革过程,而俄罗斯的税制改革亦是基本遵循世界普遍的一些做法.现仅就俄罗斯自2001年1月1日起在税制方面开始实行的一些新举措扼要介绍如下.     

从西方国家的新税制优化理论看我国国内商品税

自20世纪20年代以来，西方对有关税制优化问题的研究，先后形成了最优税理论、供给学派的税制优化理论和公共选择学派的税制优化理论，其中供给学派的新税制优化理论已成为90年代西方税制改革的主要理论基石。它对我国国内商品税的税制设计具有一定的借鉴意义。