民营企业对外担保业务的内部会计控制制度的探讨

伴随金融危机逐步向实体经济扩散与蔓延，国民经济的各行各业受到影响，民营企业也受到了很大的冲击，部分企业相继停产减产，无法按时偿还到期债务，造成担保企业被迫为其代位清偿，在担保链（圈）上，一个企业突然倒下，     

改善中小民营企业融资难问题的建议

一、加强中小民营企业融资制度和支撑体系建设.一是建立分级的中小民营企业融资担保机构和担保基金.可由两级财政共同出资,实行分级担保和再担保;或由中小民营企业出资成立企业互助基金,担保对象为互助基金的会员企业;或组建专业的担保投资机构,将担保基金、互助基金集投资和担保于一体,形成风险共担、利益共享的结合体,确保基金保值增值;逐步成立民间中介担保公司,为企业提供融资担保平台.……     

搭建平台为"双赢"--工商银行河南省洛阳分行支持中小民营企业发展纪实

生机勃勃的中小民营企业已经成为经济增长的新亮点.近三年来,工商银行河南省洛阳分行积极顺应民营经济迅速崛起的趋势,以风险防范为前提,创新服务,以零距离、个性化、理财式的服务为手段,与中小民营企业共舞,助推洛阳经济发展.截至今年5月底,共对辖内有信贷关系的319户非公有制企业累计发放贷款10.9亿元,贷款余额达16.4亿元,在一定程度上缓解了中小民营企业贷款难、担保难的现状,变"两难"为"双赢",为优秀中小民营企业搭建了腾飞的平台,走出了一条支持中小民营企业的坚实之路.     

担保公司财务报表审计风险及其风险控制

担保公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值明细表、担保余额变动表、代管担保基金变动表及利润分配表.担保公司财务报表审计风险是指担保公司财务报表存在重大错误或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性. 担保公司是从事风险管理、经营信用业务的金融服务企业,担保公司的主要业务是为贷款提供担保,担保行业是一个高风险、低收益的行业,担保业务风险大、期限长.担保风险本身具有高发性、离散性与不确定性,加之,部分民营担保公司偏离担保主业,进行高息借贷、变相融资,影响到其代偿能力,加大了注册会计师审计风险.     

融资性担保公司财务管理相关问题研究

融资担保是破解民营企业、小微企业和"三农"等普惠金融领域融资难融资贵问题的重要抓手,新时代中央和地方相继出台多项政策支持融资担保行业发展,但由于融资性担保公司高杠杆经营等特性,其财务管理存在的一些问题,如不妥善解决,将会给企业和行业健康发展带来不可忽视的风险.本文以一般性融资担保公司为研究对象,梳理分析了该类公司在财务...     

基于VaR模型的中小企业信用担保风险定价

担保费用在某种角度上可以看成是信用担保机构的一种风险补偿.作为一种资金来源,它在一定程度上保证了担保业务的安全性,对于信用担保机构健康稳定的发展有很大的影响.本文在结合国内学者已有论述的基础上,完善了基于VaR模型的信用担保风险定价方法,并通过实证检验,得到了与国内现行担保费率基本吻合的费率.通过本文的论述,希望能给国内信用担保机构的风险定价提供一定的借鉴,以促进信用担保行业健康快速的发展.     

在我国开展融资融券业务的合法性初探

融资融券在我国并非一种崭新的业务类型.在2006年证监会出台《证券公司融资融券业务试点管理办法》之前我国已经存在着融资融券交易.此前的证券信用交易大部分是以银行间债券为质押获取资金.该管理办法在融资融券担保问题上没有采用质押等典型性担保方式,而是规定了"让与担保"的方式来保障券商的结算交收风险.但是,由于证券让与担保实际上是一种流质契约,并违反了物权法定原则,从而与现有的民商事基本法律规则以及基本法理存在明显冲突,因此面临着合法性缺失问题.     

谈贷款损失准备计提中存在的问题

一、存在的问题 (一)从计提范围来看,一是三家国有商业银行在计提范围上除了抵押、质押、保证、无担保贷款、银行承兑汇票垫款、担保垫款、贴现等业务之外,未明确"银行卡透支、信用垫款"业务,与《金融企业会计制度》中相关要求不尽一致;二是对计提范围进行了不应有的扣除.贷款抵押或质押实质上是将违约风险转化为贷款的追偿风险加上抵押或质押资产价值的风险,第三方担保是将借款人的违约风险转化为借款人和担保人共同违约的风险.     

企业对外担保与股价崩盘风险——基于A股上市公司的经验证据

近年来,企业债务违约造成的"担保危机"接连爆发,而上市公司因对外担保所引发的股价崩盘事件也层出不穷,在此背景下,本文探讨企业对外担保与股价崩盘风险之间的内在关系,并对其作用机理进行了展开分析.研究发现,企业对外担保比重与股价崩盘风险呈显著正相关关系,且在信息透明度较低、公司治理较差和行业竞争程度较低的情况下,企业对外担保比重对股价崩盘风险的影响更为显著.进一步研究发现,企业对外担保引发股价崩盘风险提升的作用机制在于:(1)对外担保使得借款方的违约风险向担保方进行转移,加剧了担保企业的信用风险;(2)对外担保比例越高,管理层更倾向于通过信息披露采取机会主义行为——发布更加乐观的业绩预告隐藏公司的负面信息.本文拓展和深化了企业对外担保和股价崩盘风险等领域的研究,为监管部门、上市公司和投资者更深刻地理解企业对外担保的经济后果及其作用机制,提供了实证依据与重要启示.     

中小企业信用担保中心担保银行贷款的风险值得关注

近期,鹤岗银监分局对辖区内办理银行贷款担保业务的中小企业信用提保中心进行了深入调查,认为其风险值得关注。一、中小企业信用担保中心基本情况1.担保基金情况。该中小企业信用担保中心由政府注资950万元,其中省级财政注资300万元、鹤岗市财政注资650万元。截至2005年3月末,已用于代偿其担保的贷款248万元。2.办理银行贷款担保业务情况。截至2005年3月末,该中小企业信用担保中心共为鹤岗市辖内的2家银行、4家企业、100户下岗失业人员担保贷款105笔、金额3171.4万元。二、存在的问题(一)对单一企业贷款担保比例过高,风险过于集中。按照财政…     

商业银行与信用担保机构深化合作问题探讨

近年来,丹东市商业银行与信用担保机构合作日益加强,为破解中小微企业融资难、融资贵、融资慢发挥了重要作用.但是,在银行与信用担保机构合作实践中,依然存在合作业务种类单一,银行机构难以全面掌握担保机构信息,银行与信用担保机构合作风险分担机制不合理、风险隐患较大,政策性担保机构与银行目标不一致等问题.因此,应建立统一的担保机构信用评级机制,完善统一的担保机构业务监管系统,强化再担保功能,推动再担保公司与担保公司的业务合作,拓展担保机构资本金的补充渠道与方式.     

农村信用社对关联企业保证担保贷款风险的防范对策

近年来,农村信用社贷款业务不断发展,涉及的关联企业逐渐增多,关联企业担保在农村信用社信贷业务中时有出现,这种担保方式增加了农村信用社风险管理的难度,如果仍然按照传统的风险控制管理此类贷款,潜在风险将大大增加.本文通过对关联企业保证担保贷款风险进行分析,提出了信用社防范关联企业保证担保贷款的建议.     

小企业担保机构管理的现状与对策

<正>融资性担保机构作为一项有效的风险缓释手段,在克服小企业"担保难"融资瓶颈,促进小企业业务健康发展中起到了重要的推动作用。但面对目前复杂的经济形势,部分担保机构出现多元化投资、违规放贷、民间融资等问题,违约现象频频出现,给银行信贷资产带来较大风险隐患。因此亟须进一步规范担保机构管理,巩固发展银担合作关系,加强和改善小企业金融服务,促进小企业业务科学稳步发展。一、L银行专业担保机构业务发展概况(一)合作担保机构情况目前,与L银行开展业务合作并准入的担保机构共6家,注册资本金全部在5000千元(含)以上,其中具有政府背景的1家,AA-级及以上担保机构2家,A级以上担保机构4家。(二)担保机构业务开展情况2012年底L银行小企业信贷余额为7.26亿元,其中由担保机构提供担保的信贷余额为3.24亿元,占比为44.6%。二、专业担保机构的风险特征(一)整体资金规模小,抗风险能力弱担保行业鱼龙混杂,而担保业务具有高风险、风险滞后的特征。     

中小企业担保公司信用资本投资模式研究--有关"担保换期权"问题的探讨

中小企业贷款担保公司可担保资金的低效使用与市场对贷款担保服务的巨大需求间的矛盾催生了"担保换期权"业务的创新.该种业务模式有效地解决了中小企业与担保公司间"一旱一涝"的问题.本文在介绍"担保换期权"业务的运作模式基础上,详细分析该业务在具体应用中存在的难点及问题,并提出相关的解决方案和建议.     

云南省林权抵押贷款实施情况调研思考

一、拥有得天独厚的优势 随着我国经济的高速发展,民营企业在经济发展中的作用越来越突出.但民营企业行业的多样性和不稳定性,导致了绝大多数的企业在融资时,因担保方式单一的原因出现了比较大的困难,制约了企业的资金周转和发展壮大.随着目前各商业银行对于民营企业的授信条件放宽,各种担保方式应运而生,其中林权抵押的担保模式就是其中一种.     

外部增信与集合担保:中小企业助保金池案例

成长型中小企业抗风险能力较弱、有效抵押不足的特点,决定了传统的抵押和保证方式难以满足其贷款需求。解决成长型企业贷款担保难问题,必须内外兼顾,在保持内源性担保资源的基础上,探索与外源性担保资源相结合的新途径。建设银行淄博市分行借助政府增信平台和企业缴纳一定比例的助保金组成"助保金池",在山东省淄博市博山区试点推出了助保金贷款业务,开创了"政银企"三方合作融资的新模式。     

集团公司担保链问题浅析

近年来,集团公司内外部互为担保现象比较普遍,而由于资金链断裂造成担保链、担保圈内企业贷款无法偿还的案件也时有发生,给商业银行带来较大的信贷风险.为防范和化解这类风险,本文描述了集团公司担保业务产生的主要背景和业务特点,分析了集团公司担保业务的风险隐患及其对风险管理、金融稳定产生的不良影响,并提出了相关建议.     

浅谈政府对担保类企业的风险监管——以河南省为例

河南省虽然建立了对担保类企业实施监管的地方法律体系,但仍存在对担保类企业违规业务疏于管理、由政府牵头的再担保体系单薄、缺乏有效协调银担共担风险机制等不足.针对存在的问题,政府应加强对担保类企业的风险监管,构建河南省担保类企业市场准入机制、再担保机制、风险控制机制、风险补偿机制、风险共担协调机制融为一体的风险监管体系.     

商业银行供应链融资风险管理的实际应用——以某中小民营企业授信方案为例

近年来,解决民营企业融资难似乎陷入"口号喊得响、落地却很难"的怪圈,除经济下行压力犹存、民企自身经营风险暴露等外部因素,银行业较高的准入门槛、谨慎的风险偏好、过于看重担保方式,也是导致中小民营企业融资难的重要原因。而目前银行业正大力发展的供应链融资业务,则通过评估供应链的交易状况、管理操作风险、增加风控措施等手段,对民营企业的融资需求提出了新的解决方案。本文基于实际案例,分析中小民营企业XY公司的融资需求,设计出有效缓释信用风险的授信方案,在风险可控的前提下满足了中小民营企业的融资需求。     

小企业担保机构管理的现状与对策

<正>融资性担保机构作为一项有效的风险缓释手段,在克服小企业"担保难"融资瓶颈,促进小企业业务健康发展中起到了重要的推动作用。但面对目前复杂的经济形势,部分担保机构出现多元化投资、违规放贷、民间融资等问题,违约现象频频出现,给银行信贷资产带来较大风险隐患。因此亟须进一步规范担保机构管理,巩固发展银担合作关系,加强和改善小企业金融服务,促进小企业业务科学稳步发展。一、L银行专业担保机构业务发展概况(一)合作担保机构情况目前,与L银行开展业务合作并准入的担保机构共6家,注册资本金全部在5000千元(含)以上,其中具有政府背景的1家,AA-级及以上担保机构2家,A级以上担保机构4家。(二)担保机构业务开展情况2012年底L银行小企业信贷余额为7.26亿元,其中由担保机构提供担保的信贷余额为3.24亿元,占比为44.6%。二、专业担保机构的风险特征(一)整体资金规模小,抗风险能力弱担保行业鱼龙混杂,而担保业务具有高风险、风险滞后的特征。