个税免征额、税率与拉弗曲线

本文基于个人所得税改革对经济主体行为产生激励的理论,尝试将个税免征额引入拉弗曲线(Laffer curve),分析了收入变化时收入税率曲线位置的移动与拉弗曲线的形态变化,以及个税免征额与最优税率之间的运动规律,发现随着个税免征额的提高,最优税率有下降的趋势,对我国当前个税免征额的提高与税率级次级距调整现象做出了较严密的数理分析。而在分析个税免征额的选择及其与税率之间的关系时,为我们找到在当前地区收入水平不均与居民收入分布多样的状况下的最优个税免征额以及实践差别化税制的理论依据,回答了原来仅考虑税率变化的拉弗曲线所不能回答的问题。     

遗产税概述及中国目前开征可行性分析

遗产税是对死亡的人所遗留的财产进行课税的一个税种,英文名有"death tax","inheritance tax"等不同称谓。它有多种不同的理论依据支持者,总的共同点是,它可以调节贫富差距。近几十年来,中国经济飞速发展,同时贫富差距也急剧扩大。中国的遗产税是否应该开征一直是热点问题。文章论述了我国征收遗产税的必要性和可行性,并对征收遗产税的方法提出了一些思路。     

开征遗产税相关问题的思考

开征遗产税已探讨了很长时间 ,但到目前为止尚未运作 ,说明开征遗产税仍存在一定的障碍 ,文章就开征遗产税需要解决的问题、建议及遗产税制的内容设计等方面进行了探讨。     

我国遗产税征收可行性分析及要素探讨

遗产税在调节社会财富分配,防止社会贫富差距过大方面具有重大作用,但世界各国在实施过程中仍面临一定困难.因此,国内学者对于遗产税是否开征、以何种方式开征一直存在争论.本文由国内外遗产税的发展历程说起,探讨我国开征遗产税在税源、弥补第三次收入分配等方面的可行性与开征过程中可能遇到成本过高、影响投资率等方面的问题,并由此综合分析我国遗产税的征收要素.     

免征额与个人所得税的收入再分配效应

免征额一直以来都是个人所得税改革与研究的重点领域。本文通过构建个人所得税的税制模拟模型,证明了免征额的大小与单一税率以及多级累进税率个人所得税的平均有效税率大小呈反比,与累进性的大小成正比,并且随着免征额的增大,单一税率以及多级累进税率个人所得税的收入再分配效应呈先上升后下降的倒U字型分布。这对于完善个人所得税税制设计的理论体系,以及指导个人所得税改革实践均具有重要意义,为我国现阶段的工薪所得税与未来综合征收的个人所得税更好地发挥调节收入分配差距的作用提供了重要依据。     

改流转税起征点为免征额的探索

本文分析了个体户税负及提高起征点的效果角度对流转税起征点,否决了提高流转税起征点的说法,建议将起征点改为免征额,并论述其必要性及可行性.     

浅析中国开征遗产税的可行性

近几年来,随着中国经济社会各方面的不断发展,征收遗产税的呼声也越来越高,有些人认为中国目前已经具备了征收遗产税的条件,可以产生一些积极的社会效应,比如鼓励人们勤劳致富,不做寄生虫等;而有些人对中国现在是否具备开征遗产税的条件存在质疑,比如,中国关于征收遗产税的各方面相关配套制度是否完善等。文章从遗产税的概念、背景、意义等基本问题出发,采用比较分析等方法,分析目前中国开征遗产税的可行性。     

因地制宜制定个人所得税免征额的必要性和可行性浅探——基于徐州、潍坊、西安三市的实证研究

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税,它具有筹集财政收入、调节收入分配和维护宏观经济稳定的功能。我国个人所得税是于1980年为了适应改革开放、维护国家税收权益、调节收入分配的需要而产生的。2008年3月1日,个税免征额从每月1600元调至2000元,实施新的免征额后,国家税务总局发布了2008年上半年税收数据,个人所得税同比增长27．3％,比GDP10．4％的增速快一倍多,且随着CPI的上涨,居民实际收入在下降。免征额再一次成为越来越多中国居民关注的焦点,学界也特别关注个人所得税免征额的政策问题。     

个税免征额提至3500元引发的思考

个税免征额提高至3500元,减轻了中低收入群体的纳税负担,但免征额依然存在不合理性.本文概述了免征额改革的影响,指出了免征额存在的问题,并提出了完善的对策.     

工资薪金所得免征额的内涵及扣除的理论依据

工薪所得免征额,就是根据个人所得税法的规定,在对个人的工资薪金所得计税时,首先要依法减除一定的额度,这个额度即为工资薪金免征额.为什么在个人所得税中的工资薪金所得项目中要规定免征额,其理论依据究竟为何,本文从马克思主义的劳动力价值理论、宪法关于公民生存权保障基本规定、税法中关于最低生活费不课税的原则几个方面进行阐述.     

个税免征额的调整对居民消费的影响分析

个税免征额的调整关系到居民的切身利益,是人们普遍关注的热点问题之一。通过调查研究发现,不同收入水平的居民受个税免征额调整的影响不尽相同。个税免征额的调整使得居民的可支配收入有了不同程度的改观,居民消费水平和消费结构也发生了不同程度的变化。其中,以中等收入水平居民的消费所受影响程度最深,调整幅度最大。建议制定合理的个税免征额,使得个税免征额的调整有利于促进居民消费。     

我国开征遗产税与赠与税的可行性分析

我国开征遗产税与赠与税的问题,成为社会广泛关注的热点问题。本文在阐述我国开征遗产税的必要性的基础上,借鉴国外先进经验和做法,探讨我国开征遗产税与赠与税的可行性,进而提出我国开征遗产税与赠与税具体的对策建议。     

由我国个人所得税免征额调整引发的思考

<个人所得税法>从实施以来,我国已经对免征额进行了三次调整,最近两次调整的时间间隔很近,似乎个人所得税的问题只是一个免征额的变动问题.对居民来说,个人所得税问题的实质是税负的轻重和公平问题.免征额是对个人工作和生活费用的扣除,是一个动态的概念.历次免征额的调整,只是解决个人所得税问题的权宜之计,而要真正实现个人所得税调节个人收入、实现量能负担的税收公平原则,就必须对个人所得税进行全面改革.     

从税收的课税原则看中国个人所得税的免征额

公平原则和效率原则是个人所得税的课税原则,但中国个人所得税的免征额的有关内容却有悖于公平与效率原则,影响了个人所得税职能的充分发挥。对此,应改革并完善个人所得税的免征额扣除项目和扣除方法,以实现特定的政策目的。     

目前我国开征遗产税的可行性分析

遗产税是以财产所有人去世后的财产为课税对象征收的财产税。在西方国家，遗产税被称为“罗宾汉税”，即只对极少数富人征收。对于穷人来讲，征收所得税、遗产税、赠与税是平衡贫富差距、调节社会分配的有效手段；而对于富人来说，采取这些手段似乎总觉得有些“杀富济贫”的味道。     

我国个人所得税征税模式的探索

自1980年我国个人所得税制度开始建立至今已有30多年,在这30多年里随着我国经济的发展国民收入在不断地提高,个人所得税在税收调节中的作用也在不断地发生变化。所得税一般分为三种模式:分类式、综合式、分类与综合相结合即混合模式。不同的税制模式对我国个人所得税的征收将产生不同的影响。     

我国个税分类综合所得税制模式探讨

个税改革,这个几乎涉及每一位老百姓切身利益的问题,已经被中国政府锁定为今年民生的第一件实事。我国现行的个人所得税制度实质上已经是千疮百孔,既不公平也缺乏效率,亟待改革。问题的根源显然在于税制类型选择上的错误,绝不是仅靠某一方面的调整就一了百了的。提高免征额也只能算是隔靴搔痒而已。实行综合与分类相结合的个人所得税征税模式是中国早已确立的改革目标。本文主要对我国现行分类所得税模式存在的问题进行了剖析,并对我国实行分类综合所锝税制模式提出若干政策建议。     

我国遗产赠与税课征的必要性及可行性分析

遗产税和赠与税作为财产课税体系的重要组成部分,课征时一般将两者合并使用.针对我国现今仍然没能课征遗产税赠与的种种原因,通过对其课征的必要性(社会意义、经济意义、法律意义、社会主义分配原则、社会主义风尚),与可行性(税源基础、技术手段、社会意识、别国经验)的结合思考,提出遗产赠与税的课征在我国已是大势所趋.     

关于循环经济模式的可行性分析

循环经济将环境和资源投入看做是社会经济发展的内生因素,是实现人类社会可持续发展的基础。本文从循环经济的内涵出发,通过深入分析得出各国分别实现循环经济并不等于全球循环经济或可持续发展目标的实现。