地方财政内部控制框架及构建研究

利用地方财政内部控制防范地方财政风险,是内部约束机制与管理技术在公共领域管理中的大胆尝试.地方财政内部控制框架包括:控制环境、风险评估、控制行动、信息与沟通、监控.建议从对地方财政部门设置及管理要求、地方财政预算以及财政收入支出环节等三个方面完善地方财政内部控制体系.     

内部控制效率问题研究

全球化进程的加速和资本市场的国际化促进了世界经济的发展却也带来了不和谐的音符,公司财务舞弊、 欺骗投资者、 损害社会公众利益的行为屡见不鲜、 全球蔓延,使得作为现代企业管理与控制重要组成部分的内部控制的重要性日益突显.对满足企业发展的要求而言,内部控制主要面临着两大问题:一是如何建立和完善内部控制体系,包括完善控制环境、 建立严密的控制制度、 编制合理的内部控制文件等;二是提高内部控制的应用效果,即内部控制效率,后者往往更重要一些,因为建立与完善内部控制的根本目的就是为了提高内部控制效率,进而推动上市公司的可持续发展和资本市场的有效运行.内部控制效率的提升是内部控制管理的出发点和落脚点,因此,企业内部控制的效率问题既是一个重要的理论命题又是一个重要的现实课题.     

上市公司内部控制框架构建探讨

纵观国内外,会计舞弊案件枚不胜举,其对经济产生重大的不利影响。在我国目前经济高速发展的阶段,上市公司快速发展。因为其对经济的发展必然会对经济的产生巨大的影响。以史为鉴,为了避免或者减少因公司舞弊而造成的对经济的不利影响,全面的内部控制框架构建是经济发展的必要,也是对目前我国上市公司内部控制制度脆弱的现状进行改进的必然要求！ 全面内部控制对一个企业,乃至一个经济体而言都是十分重要的。围绕着COSO内控框架中提出的“三个目标”和“五个要素”,结合我国目前上市公司内部控制比较脆弱的现状,提出以下关于内部控制框架的构建方案。     

浅谈企业内部控制审计的框架

2010年4月26日,财政部出台了企业内部控制规范,并规定执行企业内部控制规范的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,同时聘请会计师事务所对其财务报告的内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。注册会计师在内部控制审计过程中,注意到企业非财务报告的内部控制重大缺陷的,应当提示投资者、债权方和其他利益相关方关注。     

COSO委员会的内部控制整合框架更新及启示

随着我国经济的全球化和科学技术创新的不断发展,企业所处的外部环境以及发展模式发生了天翻地覆的变化。与此同时,企业的利益相关者为了做出正确的商业决策,并且能够进行有效的公司治理,更加致力于寻找透明、权责分明和完整有效的内部控制体系。2013年5月14日COSO委员会正式发布了更新版本的《内部控制——整合框架》。文章介绍了COSO内控框架更新的背景条件,对新框架的重要变化进行了详细的分析,并且以此为基础,分析了2013版的内部控制整合框架对我国企业的启示以及我国企业应当如何借鉴运用新版COSO报告。     

内部审计在内部控制整体框架中的定位

会计信息具有典型的公共产品的属性，它是企业利益相关者投资决策的基础和了解企业管理当局履行受托责任的主要依据。财政部从规范企业行为、提高会计信息质量的需要出发，于2001年制定了我国第一部全国统一的内部控制规范。证监会从2002年起开始要求向社会公开发行证券的证券公司必须对其内部控制制度经独立审计审核后向社会公开披露。为数不少的上市和非上市公司本着提高自身形象的目的开始自愿向社会公众报告内部控制的情况。在此背景下，我国内部审计师协会制定了内部审计基本准则和相关的具体准则，以期规范内部审计业务，推动内部控制的发展。     

内部控制、内部控制信息披露及公司治理——嵌合治理框架的建构及理论诠释

内部控制、内部控制信息披露均嵌合于公司治理,三者有着产生发展的同源性、终极目标的内在一致性以及手段上的重叠性;在具有内在一致性并具有价值递进关系的目标结构牵引下,构成了有机链接的嵌合结构性框架;以内部控制为起点,以内部控制信息披露为链接载体,有效链接内部治理与外部治理,形成起点决定终点,终点制约起点的互动运行模式。本文建议,应当注重内部控制设计与公司治理结构的协调,尽快推出内部控制信息披露质量指数以强化对上述治理框架的实际治理能力。     

国有企业内部控制和风险管理框架研究

国有企业内部控制存在治理结构不完善和责任主体不明晰的特点,本文依据国际内部控制基本原则结合国有企业自身的现实状况,提出了国有企业内部控制和风险管理的效率目标下二维控制模型,为国有企业的风险管理信息化提供有效途径。     

企业内部控制评价概念框架构建

企业内部控制评价概念框架涉及企业内部控制评价的最基本概念和理论要素,这些概念和理论要素界定了企业内部控制评价研究对象的性质、功能和范围,指导着实务层面上的技术方法和制度建设.鉴于现有成果仅仅研究了企业内部控制评价概念框架的某一方面,有必要以内部控制评价的本质属性作为逻辑起点,研究企业内部控制评价的环境、主体、客体、目标、方法、规范及其它们之间的逻辑关系,从而建立起一个完整的企业内部控制评价概念框架.     

现代企业内部控制整体框架设计

文章阐明现代企业内部控制整体框架的基本设计原则 ,具体论述了其设计思路 ,并强调了内部控制设计需要考虑的几个问题。     

国有企业内部控制和风险管理框架研究

国有企业内部控制存在治理结构不完善和责任主体不明晰的特点,本文依据国际内部控制基本原则结合国有企业自身的现实状况,提出了国有企业内部控制和风险管理的效率目标下二维控制模型,为国有企业的风险管理信息化提供有效途径.     

基于COSO框架下的内部控制研究

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,可以不断完善企业内部控制制度,对于防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力具有重要的积极意义,是现代企业管理的重要手段。美国COSO委员会提出《COSO报告》极大地促进和丰富了内部控制的实践活动,开创性地提出了一套内部控制整体框架,这标志内部控制理论上升到一个新的阶段。本文以四川电信公司为研究标本,旨在从三方面分析了该公司的内部控制体系,并提出实施内部控制的启示和建议。     

从系统论的角度看内部控制整体框架

二十世纪以来，自然科学蓬勃发展，学科越分越细，同时又相互渗透，趋向于综合化与整体化。系统论、控制论和信息论的诞生与发展，正是现代科学横向整体化的体现。它们从不同侧面揭示客观物质世界的本质联系和运动规律，为现代科学技术的发展提供新的概念和方法。一般人们把系统论、控制论和信息论称为“三论”，并认为系统论和控制论是继相对论和量子力学之后又一次“彻底改变世界科学图景和当代科学家的思维方式”的重要理论。     

内部控制缺陷重要性分类框架的初探

准确及时地识别内控缺陷,规范有效地对其进行重要性分类成了完善企业内控体系、提高企业风险承受能力不可或缺的内容,此文创新性的拟定了一套普适性的内控缺陷重要性分类框架,以保证内部控制的有效执行,满足使用者的信息需求。     

基于萨班斯法案的内部控制框架构建

文章对独立审计师执行萨班斯法案所应用的COSO内控框架进行深入和详细的解析,从而为境外上市公司和国内企业内部控制系统的构建和内控有效性的评估提供具有现实意义的指导。     

关于构建企业内部控制框架的思考

加强和完善企业内部控制,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。学习内部控制的理论、分析目前企业内部控制现状、构建我国企业内部控制的框架,对于完善企业内部控制制度,提高企业信息质量,保证企业资本有效运行等有着非常重要的意义。     

试论高校内部控制框架体系的建设

2014年1月1日,我国新颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》开始正式实施,同时也拉开了我国高等教育学校构建内部控制体系的的序幕,内部控制在各大高校得到了有序的实施,并取得了一定的成果.但是随着内部控制在国内高校中的逐渐深入,一些高校的内部控制逐渐出现了问题,不能很好的确保高校内部控制的实施,这在很大程度上是因为内部控制体系存在一定的缺陷.因此,我国高校应该在原有的内部控制体系上,对内部控制体系进行更深层次的探究,设计一个适合于高校内部控制的体系,以更好的促进内部控制有序的实施.     

COSO框架下的内部控制审计探索

在评价一个组织或体系的内部控制的有效性时,不能简单的依据一两个示例和个案来做出定性的评价,要看这个组织或体系中各种程序的运行和制度的执行是否有利于这个组织或体系整体目标的实现。现代内部控制审计以COSO内控框架基础为理论基础,以企业生产经营目标为导向．通过风险评估,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面,全面评价一个组织现有的内控体系设计及运行是否有效。     

论电算化会计信息系统的内部控制框架

本文论述了电算化会计信息系统对内部控制的影响，探讨了电算化会计信息系统内部控制存在的问题，并在此基础上提出完善电算化会计信息系统内部控制的有关对策。