我国房地产税与房价关系的实证研究

本文以我国1988--2006年房地产税和房价的相关数据为基础,通过协整分析、向量自回归、误差修正和Granger因果检验,研究了我国房地产税对房价的短期影响及两者的长期关系。结论如下：我国房地产税和房价之间存在长期稳定的均衡关系,房价和房地产税存在正相关关系,调高房地产税会引起房价增长;在不考虑地方公共支出对房价影响的情况下,房地产税的长期影响效应要大于短期影响效应;我国房地产税制设置欠完善,房地产税的变化会影响房价,而房价的变化不会影响房地产税。最后,本文提出,应对现行的房地产税收制度进行改革,减少房地产流通环节的税种和税负,开征物业税。     

房地产税、市场结构与房价

本文在住房流量模型的基础上,构建了一个购房者和开发商的住房市场局部均衡模型,考察了完全垄断和完全竞争情形下房地产税与房价之间的关系。结果表明,无论何种市场结构,提高房地产税均导致房价下降;住房市场垄断性越强,房价越高,房地产税对房价影响越大。笔者对1996-2008年中国33个大中城市数据的检验发现,市场结构对房价影响大于房地产税。房地产税增长率每增加1%,房价增长率将减少0.03%;勒纳指数每增加1%,房价增长率将增加0.16%。房地产税与市场结构相互作用将使房价上涨,但影响微不足道。因此,对住宅开征房地产税,将对房价上涨有一定限制作用,但不能有效抑制房价上涨,而增强住宅市场竞争性、降低开发商垄断具有显著效果。     

房地产税能否化解土地利益分割的矛盾

本文认为我国开征房地产税的立足点不是刺激"房地产泡沫",而是长远的制度建设和社会经济关系的重大调整.因为征收房地产税的目的是土地资源的优化配置,而不是一些人认为的"抑制腐败"、"打击投机"和"平抑房价",过分夸大房地产税调整社会经济关系的功能.因此,虽然征收房地产税的意义重大,但用于短期调控是不妥的,只有完善经济制度建设,才能切实化解我国土地资源利益分割的矛盾.     

关于房地产税改革的几点认识

在房地产税改革的进程中,本文提出了需要加以重视的几个问题:第一,房地产税改革是整个国家财税体制改革中的重要一环,也将在客观上加快政府职能的转型;第二,房地产税应该明确调节分配、稳定房价的功能属性;第三,不动产登记条例为房地产税的开征打通了技术难关;第四,房地产税改革要走法治建设之路。     

城镇化进程中的房地产税改革路径选择

房地产税改革与城镇化发展紧密相关。在新型城镇化建设下,房地产税的功能主要是筹集地方财政收入。但当前我国房地产税存在诸多与现行城镇化建设不相适应的制度障碍,难以有效发挥筹集地方财政收入等功能。基于此,我国应加快房地产税立法、优化税负结构、扩大征税范围及重新设计计税依据,以促进城镇化与房地产税改革的良性互动。     

中国房地产税改革取向研究

自中共十八届三中全会提出"加快房地产税立法并适时推进改革"以来,房地产税成为社会的热点和焦点问题。房地产税制度设计是一种零和博弈,即民众缴纳房地产税的个人损失即为政府收入。当前我国房地产税的首要功能应定位于筹集地方财政收入,依据民众房地产税收实际负担能力和地方政府基本公共服务职能,寻求政府与民众对房地产税的意愿契合度。政府应厘清租、税、费界限,理顺房地产收入分配关系,合理调整房地产税费结构,适时开征保有环节房产税,增强地方政府财政自给能力,建立房地产税制改革长效机制,构建政策支撑体系,营造适宜房地产税改革的制度环境。     

新时代房地产税改革：纳税能力、税负分布与收入规模

房地产税改革是当前我国财税体制改革中的焦点、重点与难点。党的二十大报告提出“规范收入分配秩序，规范财富积累机制”，标志着我国分配制度建设步入了收入流量和财富存量调节并重的新征程。在高质量发展中促进共同富裕，要求作为存量调节的现代房地产税发挥更广泛的职能作用。基于中国家庭追踪调查（CFPS）数据，通过实证分析房地产税的纳税能力、税负分布与收入规模，研究发现：不同地区的纳税能力和可行税率差别较大；从税负分布的角度来看，随着扣除面积和扣除价值的增加，家庭房地产税负分布体现了更强的累进性；经测算，在不同税收优惠和税率形式下我国房地产税的收入规模，再结合国际经验来看，未来房地产税的筹资能力较为有限。因此，建议分省确定计税依据和税率，彰显量能课税原则；兼顾不同收入群体的实际情况，确定免税和扣除方案；基于房地产税的筹资能力，审慎做好改革实施的顶层设计。     

房地产税改革目标及其路径

本文通过对我国房地产税税收现状的分析,指出我国现行房地产税存在的问题及原因;按照中央会议精神,确立房地产税筹集财政收入、提升政府服务、调节收入分配、优化资源配置及完善税制结构等改革目标;将房地产税改革重点确定为将房产税和土地使用税合二为一、将农村地区纳入征税范围、对个人住宅普遍征税、按照评估值计税及赋予地方政府一定的税政管理权几个方面;结合我国国情,提出经营性房地产税改革和沪渝两市改革试点先行,个人住宅房地产税后行的改革路径。     

试析我国房地产税改革及物业税调控问题——基于贵州省数据的实证分析

我国房地产市场上呈现出来的地价、房价过高以及市场过热等现象,都与现行房地产税税费复杂、项目繁多有关.本文利用贵州省2000年-2009年数据对我国房地产保有环节的税负情况进行了实证分析,发现存在税收负担率较低、税基狭窄、计税依据不合理等问题.我国可以借鉴外国房地产保有环节税收的做法,在房产保有阶段逐年收取物业税.另外,笔者认为物业税的根本作用不是调控房价,而是发挥完善财产税制,从而缩小贫富差距的作用.     

房地产税渐进改革路径*——基于税制要素设计的实证研究

在保持房地产市场平稳的前提下，使房地产税成为地方重要税种是中国房地产税改革的重要政策目标，但在高房价收入比背景下，这二者相互冲突。本文基于房地产税制要素设计和微观家庭数据测算，探讨中国房地产税的渐进改革路径及其影响，认为鉴于居民纳税能力受高房价收入比限制，房地产税可从低税率、高减免起步；伴随房价收入比收敛，逐步提高税率、降低减免。起步阶段，税制改革应重视居民纳税能力和纳税意愿，优先实现房地产市场平稳软着陆；在中长期，房地产税可逐步成为地方政府主体税种，起到完善税制和地方税体系、提升地方治理能力的作用。     

房地产税改革的探讨

本文论述了房地产税的概念、功能及种类,揭示了我国房地产税存在的问题：税种设置不合理、重复征税、税负不公等。结合我国具体国情,对建立健全房地产税所必须构建的合理制度环境进行了相应的探索与研究,在此基础上提出了设置相应税种、减少房地产税费负担、公平税负等相关的配套对策。     

房地产税制改革应考虑的问题

1.对房地产课税的作用予以准确定位。房地产税作为财产税是以为政府取得财政收入和调节社会财富分配为主要目的。那么,其在调节商品房价格方面有多大的作用,会在哪些环节起作用,通过什么样的传导机制来调节,其调节有效性的决定因素有哪些?对房价的调节是一种长效机制,还是针对短期内房价上涨而采取的应对性措施?这些都是在房地产税制改革中首先需要考虑的问题。商品房价格过高若是土地供给制度不当引起的,难以通过课税来解决;若是拆迁成本过高,房屋建设中所使用的钢材、水泥、木材等建筑材料价格上涨引起的,也难以通过课     

房地产税的宏观经济效应与分配效应研究

本文在一个引入房地产和居民抵押贷款约束的异质性个体世代交替模型中,加入消费税、资本所得税和劳动所得税以匹配中国的现实税制结构,并依据中国数据对模型参数进行了校准。在此基础上引入房地产税,研究房地产税的税率和免征额调整以及从消费税向房地产税的税制结构转换对宏观经济、收入和财富分配的影响。本文的主要研究结论如下：第一,普遍征收房地产税对消费同时存在收入效应和替代效应,最终影响要看两种效应的相对强弱;总产出则随着房地产税率的提高呈倒U型变化,而房地产和总财富分配差距则随着房地产税率的提高而扩大。第二,合理的免征额设置是实现房地产税改善收入和财富分配功能的关键。第三,在合理设置免征额基础上,实行税制结构转换可以更好地发挥房地产税改善收入分配的作用,同时也可以进一步促进消费。本文实现了在统一的理论框架内,同时研究房地产税的宏观经济与分配效应,有效解决了基于微观调查数据的静态模拟所存在的动态不一致问题,为房地产税改革可能产生的影响和税制设计提供了政策参考。     

中国房地产税改革：定位、现状、方向与建议

全面推进我国房地产税改革,开征真正意义上的房地产税是完善我国分税制财政体制、健全地方税体系的重要举措。本文从理论与实践两个层面,探讨了我国房地产税的基本功能和作用定位,分析了当前我国土地与房产税制的基本现状和存在的主要问题,设计了全面推进房地产税改革的基本方案和技术路线,并就具体推进改革相关工作提出了政策建议。研究认为,我国房地产税改革应坚持先立法后推行的原则,综合考虑总体税负、土地出让收入流量变化等因素,抓住当前有利时机加快推进。     

中国城市房地产税的定位及改革研究

房地产税改革是在中国城镇化改革不断深入、地方财政收入体系急需完善的宏观背景下提出的,同时也是在房地产价格上涨迅速、财富分配进一步失衡的背景下提出的.本文从中国房地产税税收体系的构成、房地产税税收收入的水平、房地产相关收费等方面对中国目前的房地产税情况进行了深入分析,并按照模拟的房地产税收改革的三种方案,对中国14个省份进行了城市房地产税税收收入测算,探讨了城市房地产税在未来能否成为中国地方政府主要税收来源等问题,并对房地产税相关制度设计提出了相应的对策和建议.     

以不动产税为核心的房地产税制改革

我国现行房地产税制体系的弊端日益凸显,开征不动产税能在一定程度上解决现行房地产税制问题,但首先要合理定位不动产税的功能,这样,才能推动以不动产税为核心的房地产税制改革,同时也要辅以其他配套措施作为构建科学的房地产税收体系的平台.     

论房地产税的特殊属性及对改革的影响

不同于其他税种,房地产税具有"双刃剑"属性,在突出优点的同时又蕴藏着极大的缺陷。房地产税的某些特殊属性将从根本上影响或制约现行的房产税试点改革,具体表现在:税源与税基分离的属性是制约存量住房征税的直接原因;"溢价归公"的属性会导致土地出让金和房地产税的衔接难题;受益税的属性对我国现行试点改革策略的选择产生了深刻影响;税负高度透明的属性易引发社会风险。房地产税改革具有非常丰富的内涵,是一项系统性工程,应制定和执行综合改革方案。     

房地产税对房地产市场的调控作用分析

梳理了近年来房地产税制的新政策，分析了房地产税征收过程中存在的问题，提出了优化房地产税制结构，完善房产税，实行有增有减的流转税以及提高房屋保有环节的税负等措施，进一步发挥税收调节作用，稳定房价。     

我国房地产税的税率设计与社会福利效应

本文使用CHFS(2015)数据,基于量能负担原则对我国房地产税进行税率设计,并基于房地产税税率设计测算房地产税额在不同居民家庭收入分组之间的税负分布结构以及社会福利效应.结果发现,在全国样本下,房地产税的税率区间为[0.26％,0.66％],开征房地产税虽然具有一定的累进倾向,但是居民家庭的税后社会福利水平明显低于税前社会福利水平,且随着房地产税税率的提高,居民家庭的社会福利损失越大.在地区样本处理下,房地产税的税率区间具有明显的地区差异性特征,且相较于全国样本和地区样本,采用省、自治区、直辖市(以下简称省份)样本设计房地产税税率所产生的居民家庭社会福利损失最小.基于上述结论,本文建议房地产税税率设计不宜过高,且实行地区差别比例税率设计方案,可以有效降低房地产税给居民家庭带来的社会福利损失,以更好体现房地产税税率设计的客观性和科学性.     

房地产市场的健康发展应以房地产税改革为引导方向

国家虽多次出台宏观调控措施来保持房地产市场持续健康发展，但房地产市场的正常发展还是只能靠税收、市场的调节。文章对我国现行的房地产税收体系进行了分析，指出我国房地产市场的健康发展应以房地产税改革为引导方向。