对个人所得税调节收入分配局限性的反思

院个人所得税设置的初衷是通过累进税率使高收入者多缴税,从而调节收入分配.然而在发达国家,由于避税和逃税的大量存在,高收入阶层游离于个人所得税之外,使得中等收入阶层成为个人所得税的纳税主体,个税在某种程度上具有了累退性,从而部分丧失了收入调节功能,并成为引发主权债务危机的因素之一.我国应从发达国家收入调控的失败中吸取教训,强化初次分配与二次分配的公平性,推进我国收入分配制度的完善.     

基于居民收入合理分配的个人所得税改革研究

本文从资本市场造成居民收入差距过大的角度,分析资本所得与劳动所得差距越来越大和资本市场造就暴富的现状及其原因,针对目前我国个人所得税税制的局限性,提出在短期内找准高收入群体,重点调控资本市场催生的暴利阶层,强化个人所得税调节居民收入合理分配的政策建议。     

促进收入分配公平的个人所得税改革探讨

缩小收入分配差距对中国构建和谐社会和应对世界性金融危机的冲击,刺激消费、拉动内需,具有重要意义.个人所得税是调节收入分配的重要手段之一.本文分析了现行个人所得税调节收入分配的局限性,探讨了强化个人所得税调节收入分配的改革思路.     

直播带货个人所得税征管问题研究

党的二十大报告强调指出,完善个人所得税制度,规范收入分配秩序,调节过高收入,取缔非法收入。直播带货作为数字经济时代的一种新型商业形态,其用户规模和市场规模快速增长,网红直播个人收入暴增,偷逃税行为频发,给我国传统的个人所得税治理带来严峻挑战。基于调节过高收入、取缔非法收入的目标,研究当前直播带货个人所得税征管存在的问题,分析直播带货个人所得税征管存在的制度不完善、网络主播信息不透明、征管技术落后等问题产生的原因。为规范收入分配秩序,提出完善个人所得税法律制度、促进多方协同监管以及提升直播带货群体个人所得税征管质量的对策建议。     

提高个人所得税征收效率研究

作为我国税制结构中的重要税种,个人所得税对于个人所得具有调节职能。鉴于目前收入分配不均、高收入群体税收征管不力的状况,应大力加强对于个人所得税的征收管理,完善个人所得税制度,并兼顾其他税种的税制完善与税收征管。     

个人所得税的焦点是起征点在适当提高起征点的同时降低税率

财政部科研所刚刚完成的《我国居民收入分配状况及财税调节政策》报告建议,改革个人所得税,在适度提高起征点的同时降低税率,同时对于3000-5000元这一区间内的居民(中等收入阶层)收入采取低税率政策。由于关系每个人、每     

基于Citespace的个人所得税调节收入分配研究现状分析

收入差距不断扩大,收入分配存在不公,一直是人们重点关注的问题。作为调节收入分配的重要手段之一,学术界对个人所得税在收入方面发挥的作用也持有各种意见。因此,为了更好的研究个人所得税调节收入分配的演进路线和研究前沿,本文通过分析2007-2017年CNKI数据库收录的关于个人所得税方面的论文和期刊,利用可视化网络分析工具Citespace绘制了国内网络学习科学知识图谱,包括年产出论文量、年投入作者数、机构、作者、期刊等空间分布图谱,关键词共现网络、研究前沿时序等内容分析图谱。在此基础上总结出我国10年来个人所得税调节收入分配的发展脉络,结果显示,收入分配差距测算、分配公平、税制改革等成为国内个人所得税领域的研究热点,我国各机构学者之间的合作也有待提高。     

个人所得税的功能定位及相关问题的思考

目前在我国收入分配严重不公平的情况下,个人所得税的功能首先应当定位为调节收入分配,其次才是组织财政收入的职能。只有把个人所得税的功能确定清楚,个人所得税的改革才能找到前进的方向。     

加强个人所得税征管的几点建议

个人所得税是调节收入分配的重要工具之一,通过强化征管、加大对高收入者的调节力度,能够直接缓解收入分配悬殊的矛盾,保障社会主义市场经济的健康发展。然而,由于我国目前个人所得税在征管上的缺陷,致使个人所得税税源流失现象十分普遍。为了更好的发挥个人所得税的作用,建议从以下几个方面加强个人所得税的征管：     

完善我国个人所得税法的分析与建议

个人所得税是调节社会分配的主要税种之一,其征税的目的除了考虑增加国家财政收入外,更重要的是调节国民收入分配、缩小个人之间的收入差距、促进社会收入公平和社会和谐。在我国,个人所得税虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收现状等角度来看,我国的个人所得税仍然存在边际税率过高、计征方法和费用扣除标准不合理、分类所得税制造成税负不公平等问题。针对这些问题分析与举证,提出完善个人所得税制的可行性建议。     

个人所得税对居民收入差距影响分析

个税改革是党的十八届三中全会后财政部确定的财税改革的重点之一，文章主要通过描述性统计分析了个人所得税对高、中、低不同阶层的城镇居民的影响，重点对比分析了我国几次较大的个税改革前后个税的收入调节功能。研究表明：个税对收入分配调节起到一定的作用，但并不明显；税改之初调节作用较大，但随后作用逐渐减弱。我国个税改革的重点不能局限于提高免征额，而应改革目前个税体制。     

浅谈我国个人所得税存在的问题及改革建议

税收的主要职能与作用是筹集财政收入,调节收入分配和调控经济。其中,个人所得税是调节收入分配的重要手段,我国个人所得税政策实行以来,在这方面一直都发挥了积极的作用。但是随着社会主义市场经济的不断发展,个人所得税体制也需要改革。文章根据最新个税草案,对我国个人所得税存在的问题进行分析,并对充分发挥个税调节功能,缓解分配不公的矛盾提出改革建议。     

浅析个人所得税征管中存在的问题及对策

个人所得税是关系千家万户切身利益和社会稳定发展的重要税种之一，它不仅具有组织财政收入、调节收入分配的功能，且对经济的发展起自动稳定器的作用。我国个人所得税从1980年开征到1994年基本确立起制度框架，一直以调节收入分配为主要目标，个人所得税收入虽出现连年增长的势头，从     

论我国个人所得税实质正义的缺失

个人所得税的征收是国家仰仗公权力通过宏观调控对国民收入进行再分配的过程,实质上是对因市场形成的收入分配不公状态的的纠偏和调整.调节收入分配应是个人所得税追求的主要价值目标.由于个人所得税制度自身设计的公平缺陷,我国的个人所得税并没有实现税收实质正义.我国急需建立一套利益均衡机制,缩小收入差距.     

提高个人所得税起征点之改革路径初探

"十二五规划纲要"指出,"规范分配秩序,加强税收对收入分配的调节作用,有效调节过高收入,努力扭转城乡、区域、行业和社会成员之间收入差距扩大趋势",更加"注重统筹兼顾,更加注重保障和改善民生,促进社会公平正义","把保障和改善民生作为加快转变经济发展方式的根本出发点和落脚点"。本文对个人所得税起征点改革的合理性进行分析,并积极探索适合我国的个人所得税起征点改革路径。     

税务总局：工薪收入者并非都属低收入阶层

国家税务总局有关负责人就个人所得税有关问题答问时表示，将工薪收入者一概视为低收入阶层的看法，是与实际情况不符的，对工薪阶层征收个人所得税也实现了对一部分高收入者的调节。     

个人所得税免征额之我见

个人所得税作为实现税收公平分配职能的首要税种,对社会收入分配调节起着重要作用,但目前我国现行的个人所得税制度仍不健全,其调节力度和效果不尽人意。具体影响其调节力度和效果的因素很多,免征额是确定计税依据的第一环节。本文主要从个人所得税免征额确定依据方面谈了一些自己的见解。     

个人所得税有关问题研究及对策

个人所得税是我国四大税种之一,它有着增加财政收入和调节收入分配的作用,社会经济生活中发挥的作用日益明显.但由于近几年我国经济飞速发展,物价水平不断提高,个人收入来源呈现多元化且收入差距有不断拉大的趋势,现行个人所得税制就愈显得不尽完善,已不适应市场经济发展和社会和谐发展的要求.特别是其调节收入分配的作用已不明显,对其改革迫在眉睫.文章将基于我国个人所得税的现状,分析我国个人所得税制模式存在的弊端,并借鉴国外发达国家税收体制的优势,结合我国的国情提出完善个人所得税税制的设想.     

基于公平分配目标的个人所得税制度选择

<正>目前,我国个人收入差距过大已成为不争的事实。个人所得税作为调节收入分配的主要税种,在抑制居民贫富差距过大,实现公平分配的目标中发挥着举足轻重的作用。但现行个人所得税由于税制设计的缺陷,在促进公平分配目标实现方面还存在很多问题,按照温家宝总理提出的"改革分配制度,逐步扭转收入差距扩大的趋势"的要求,加快个人所得税改革,强化其     

个人所得税费用扣除问题的国际比较

个人所得税是收入分配最后环节的税种,如果运用得当,能很好地实现调节、缓解我国收入分配不公的状况。在西方发达国家,个人所得税是受到普遍重视的税种之一,发挥着为政府聚财和公平分配的作用。我国现行的分类个人所得税费用扣除制度过于简单,基本没有考虑纳税人的个体差异及家庭背景,并且征管乏力。因此,应在借鉴发达国家成功经验的基础上,逐步完善我国个人所得税的费用扣除制度。