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吴建顺 《地质技术经济管理》1999,21(3):61-64
为使报表使用者准确了解和评价施工企业的现金获取能力，笔者根据其生产经营活动特点，以财政部颁布的《企业会计准则－现金流量表》为基础，提出了施工企业应增设的工程结算收到的现金、分包工程结算支付的现金、处置临时设施收到的现金净额等六个特有项目，并就这些项目及相关项目的填制方法，从直接分析填列及调整分录的编制两方面进行了较为详细的阐述。 相似文献
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对于广大会计人员来说,编制现金流量表是一件繁琐的工作,尤其是业务量较大的集团公司更为复杂。根据《企业会计制度》规定,笔者经过多年实践,摸索出较为简易的编制方法,供各位同行参考。一、经营活动产生的现金流量1.销售商品、提供劳务收到的现金。本项目反映的内容包括:本期销售商品、提供劳务收到的现金,以及前期销售、提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款,减去本期退回销售的商品和前期销售本期退回商品支付的现金,以及企业销售材料和代购代销业务收到的现金。销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入-销售折扣与折让-视同销售收… 相似文献
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<正>企业在生产经营活动中,经常会遇到应收账款收回困难的情况,购货方无力支付货款只能以自己的产品或固定资产等清偿债务。但企业收到的固定资产往往并非是自己所需使用的,不得不将其卖出换回现金。 相似文献
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长期股权投资损益的确认有两种观点:一种观点是,在收到利润或现金股利时确认损益;另一种观点是,按所持股权所代表的所有者权益的增减变动确认损益。由此产生两种损益的确认方法。1.用成本法确认投资损益。在第一种观点下,股权投资成本是企业取得被投资单位股权的实际支出。一项投资能够获得多少利润,很大程度上取决于能够分回多少利润或现金股利,当处置某项股权投资时,计算该投资累积获得的收益是实际分回的利润或现金股利,以及处置该项资产时实际收回金额与投资成本差额的合计。在这种观点下,长期股权投资以投资成本计价,收到利润或现金股… 相似文献
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<正> 企业的资金一般来源于申请贷款、发行股票和债券,利用企业可以动用的税后利润以及可短期使用企业在一定时间内暂不用的折旧费等方 相似文献
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在《企业会计准则———现金流量表》中规定企业应采用直接法报告经营活动的现金流量 ,采用直接法报告经营活动的现金流量时 ,可以在利润表主营业务收入、主营业务成本等数据的基础上 ,通过编制调整分录调整存货和经营性应收应付项目的变动 ,以及固定资产折旧 ,无形资产摊销等项目后获得。而经营活动产生的现金流量中“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购买商品、接受劳务支付的现金”是两个关键的项目 ,在填列时应特别注意。一、“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列1 利润表的“主营业务收入”及赊销的应收项目增减变动。“主营业… 相似文献
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按新企业会计制度现金流量表为主要报表之一。在实际编制现金流量表中，对现金等价物包括的范围有不同理解，笔认为企业收到的银行承兑汇票应该包括在现金等价物中。 相似文献
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<正>我国会计准则对现金流量表作了如下定义:现金流量表是反映企业会计期间的经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。现金流量表要反映现金的流入、流出,从动态上反映企业的现金变动情况。 相似文献
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一、虚假会计报表产生的原因 1. 为发行股票。我国《公司法》、《证券法》等法律中对发行股票和配股都作了严格的规定:如在初次发行股票时,企业必须连续三年盈利,且经营业绩要比较突出,净资产在总资产中所占的比例不得低于30％等;另外,股配的发行价格也与公司的盈利能力有直接的联系。公司在进行配股时,也要符合规定的配股条件,要求上市公司最近三年平均净资产收益率达到10％。为了上市,为了配股,为了募集更多资金,树立业绩优良的企业形象,各家企业便在进行股份制改革时纷纷粉饰报表。 相似文献
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一、现金流量表在企业经营中的作用 1.现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的过程与结果.现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按照流入现金和流出现金项目分别反映,通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因,这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的. 相似文献
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<正> 现金流量表是以现金的流入与流出及现金收支净额反映企业报告期内财务状况变动的报表,旨在为会计报表使用者提供企业在一定期间的现金流入、流出信息以及经营活动、投资活动和筹资活动等信息。随着会计报表使用者对企业财务信息的深度和广度的进一步要求,特别是报表使用尤为关注的以下几个问题:(1)企业的收益质量如何,为 相似文献
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现金流量表是反映现金和现金等价物流入与流出情况的报表。它以现金(包括现金等价物)为编制基础,通过企业的现金流动反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出的全貌,表明企业的获利能力。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比,现金流量表更能反映企业获取现金的能力,更有助于报表使用者对企业的支付能力和偿债能力,以及企业对外部资金需求情况作出较为可靠的判断,能更准确地预测企业未来现金流量。具体来说,现金流量表的分析可以从五个方面进行。一、流入、流出原因的分析。现金流量表将现金流量划分… 相似文献
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<正>网上银行是伴随着金融电子化不断深化发展而产生的新型银行服务方式,这一新型的金融服务平台目前已经形成了覆盖整个社会的金融网络,成为近年来发展最快的银行业务,并渗透到百姓生活的方方面面,对现代企业的现金财务管理亦产生了深刻的影响。本文拟从以下三个方面进行阐述。 相似文献
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企业信息使用者 ,不管是债权人、投资者 ,还是企业的雇员、国家等 ,都对企业的盈利能力和企业现金的获致能力感兴趣。因而 ,我们可以将资产的分类方式定位在能够对企业未来盈利能力做出预测的基础上 (见下表 )。资产负债表待用资产现金项目现金现金等价物非现金项目应收帐款应收票据等小计生产用资产生产需要原材料固定资产半成品 (生产使用的 )生产用无形资产 (专利权等 )现金 (生产预算 )投资需要长期投资现金销售需要材料现金 (支出预算 )等管理需要低值易耗品固定资产其他项目小计待售资产产成品投资运营短期投资 (未包括在现金等价物中… 相似文献
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现金是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性最强的一种资产,持有现金是进行生产经营的基本条件。现金的概念有广义和狭义之分。狭义的现金是指企业的库存现金;广义的现金是指除了库存现金之外,还包括各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。有价证券是现金的一种转化形式,属于现金的替代品。这里要说的是广义上的现金。一、现金管理的目标企业持有现金,其目的主要有三个,即交易性需要、预防性需要和投机性需要。1.交易性需要。主要是指满足企业日常业务上支付现金的需要。现金收入和支出不可能同步同量,收大于支,会形成现金积存;反… 相似文献
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现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,反映企业在一定时期内现金的流入与流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力;包含一个企业重要的会计信息,是会计信息使用者对企业进行财务分析的重要内容;预测企业未来的现金流量,帮助投资者进行正确的理性投资。 相似文献
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现金流量:投资项目的效益评价基础 总被引：2，自引：0，他引：2
一、现金流量备受关注现金是企业最活跃、最具有生命力的经济资源。企业现金和现金等价物（企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）的流入和流出称为现金流量。从会计学的角度来考察,世界范围内对现金流量的高度重视集中体现在企业的会计报表即现金流量表上。编制现金流量表可以为会计报表使用者（政府管理部门、债权人、投资者等）提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息,以便报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力及现金状况变动的原因,并据以预测企业未来现金流… 相似文献