税务行政强制执行案例评析

A市B区地税局追缴该区宜加日用电器有限公司少缴的税款,并对其采取强制执行措施,由此引发纳税人先后两次申请行政复议、一次提起行政诉讼,反映了税务机关在执法过程中面临的一些问题和风险。本文对该案例进行评析,旨在通过剖析案件争议焦点,为税务机关今后开展类似执法工作提供借鉴。一、基本案情2012年3月6日,A市B区地税局在检查工作中发现,该区     

信贷档案资料在诉讼的证据作用

新证据规则对合同纠纷举证责任规定：“当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。”“在合同纠纷案件中，主张合同关系成立并生效的一方当事人，对合同订立和生效的事实承担举证责任；主张合     

浅析当事人陈述与民事诉讼模式的关系

在当事人主义诉讼模式下,当事人负有主张责任与证明责任,这催生了当事人陈述阐明案情与证明案件事实的功能;规范当事人陈述的制度化设计在某种意义上又是在坚持发现真实这一永恒诉讼目的下对完全辩论主义的修正。     

保险诉讼案件“同案不同判”问题和解决思路

我国不是判例法国家,在先判例不是类似案件或相同案件处理的依据,除非在先判例系最高院的指导性案例(截至2018年6月20日,最高人民法院共发布了十八批共96个指导性案例,供各级法院在审判类似案件时参照)。法律体系风格迥异,再加上法官个体素质参差不齐等因素,“同案不同判”问题在我国司法实践中较为突出,不论是民商事案件,还是行政和刑事案件,都客观存在“同案不同判”问题。同一个当事人,对于案件事实相似、争议焦点相同的两个诉讼案件,却收到截然不同的判决结果,一个胜诉,一个败诉,可想而知这将极大伤害当事人对司法的信任感,极大影响法院裁判的公正和权威。笔者律师团队长期代理保险诉讼案件,发现不同地区法院甚至同一法院对于保险诉讼案件同样存在着大量“同案不同判”现象,故特作此文提出问题,并尝试分析问题的原因和解决问题的思路。     

规范调查笔录 坚持文明办案

调查(询问)笔录(以下简称笔录)是税务稽查部门在调查审理税务违法案件时，对当事人、见证人或其他有关知情人进行调查询问的文字记载，是对税务违法案件依法进行处理的重要依据。笔录一经印证核实后，就是具有法律效力的证据。“询问”仅对当事人，“调查”可对知情人和当事人。     

“制裁例外的例外”原则

欧盟的制裁条例和英国法院的判决结果开启了“制裁例外的例外”原则的先河，为将来涉及国际制裁的法律纠纷提供了很好的法律依据和解决办法。近几年来，随着国际金融制裁措施不断加强，制裁导致的经济诉讼案例逐渐增多。制裁案例会涉及国际政治、外交、法律和国际惯例等多方因素，案情大多比较复杂，可以借鉴的判例也比较少。今年7月，英国高等法院审理了一桩涉及多方当事人受到制裁的案例，欧盟制裁条例和英国法院的判决给出了很好的解决方案。本文将介绍欧盟制裁条例的主要内容，并提出国际结算业务的“制裁例外的例外”原则，希望能够为实务提供一点借鉴经验，为更深入的研究提供一点帮助。     

关注“垫资解禁”给银行带来的风险

最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》（以下简称“解释”）已于2005年1月1日起施行。该司法解释第6条明确规定：“当事人对垫资和垫资利息有约定，承包人请求按照约定返还垫资及其利息的，应予支持，但是约定的利息计算标准高于中国人民银行发布的同期同类贷款利率的部分除外。当事人对垫资没有约定的，按照工程欠款处理。当事人对垫资利息没有约定，承包人请求支付利息的，不予支持”。这样该司法解释第一次在法律上明确了工程垫资的合法性。     

同为举报案件 为何救济方式不同

一、基本案情案 例一：2013年3月，王某向A县国税局税收违法案件举报中心举报李某有涉税违法行为，并提供相关证据，但未向税务机关提出告知查办结果的要求。案件稽查终结后，王某却认为，答复举报案件是税务机关的法定职责，就算举报人不主动提出要求，税务机关也应履行答复职责，     

银行工作人员违法违纪心理及预防对策

近年来，银行工作人员违法违纪案件呈逐渐上升趋势，严重危害了我国金融事业的健康顺利发展。本文结合部分银行工作人员违法违纪案例，剖析他们违法违纪时的内心世界，揭示他们走上违法违纪道路的内在根源，目的在于从中吸取教训，更好地预防银行工作人员违法违纪行为的发生。一、银行工作人员违法违纪心理分析（一）碍于面子，盲目信任心理。这类案件当事人违法违纪时的心态主要是认为都是老同事、老搭档，相互间可以完全信任，因而不严格履行岗位职责和操作规程，致使工作脱节或出现漏洞。（二）自暴自弃，破罐破摔心理。这类案件当事人违…     

太原市住房资金案始末

2003年12月26日，《太原日报》报道：“近日，太原市纪委、监委通报4起党员领导干部违纪违法案件查处情况。公布了原市房改办主任胡玉兴等4起典型案件的处理决定。胡玉兴任职期间违规放贷和投资上亿元，给国家和集体造成严重经济损失；……私自办理护照出国一年之久至今不归，被给予开除党籍和行政公职的处分。”而就在此前不久，太原市被授予了“全国住房改革先进城市”的荣誉称号。此消息一出，全市哗然。     

贪腐“老虎”难逃法网刘志军窝案次第开审

9月10日，原铁道部运输局局长、副总工程师张曙光涉嫌受贿的案件，在北京市第二中级人民法院开庭审理。一审结果尚未宣判，9月24日，山西商人丁羽心涉嫌非法经营罪和行贿罪一案，又在这家法院开审。这两个案件都与原铁道部部长刘志军贪腐大案紧密相关。随着案件逐步审理，相关人员陆续定罪，这个轰动全国的铁道部“窝案”的案情越发明朗，各涉案嫌疑人间的串联关系逐渐被揭开。     

经济纠纷案件审计中的试行调解

一、审计调解的基本知识（一）审计调解的涵义。经济纠纷案件审计中的试行调解,简称审计调解,是在审计人员查清案件基本情况的基础上,由负责审计的注册会计师或其他审计人员居中斡旋,促使案件的双方（或各方,下同）当事人就案件中有争议的事项及双方在本案中的权利和义务,在平等、自愿、互谅互让的原则基础上,通过协商达成协议的全过程。其所以称之为“试行调解”,一因调解不属于案件审计的必经程序,二因审计调解尚无统一操作规范。审计调解与人民调解委员会调解、律师调解的性质相同,都属诉讼外调解。审计调解既是经济纠纷案件当事人间的民…     

收购再赠送：兄妹公司“导演”外资并购

这是个打“擦边球”外资并购的一真实案例，按当事人要求隐去其真实姓名。     

谈谈税务稽查工作中的证据

证据学理论上证据的定义是，能证明案件事实的客观事实。依此推之，税务检查的证据，就是能证明税务案件真实情况的—切事实，是税务检查机关对纳税义务人违反税收法规进行处罚所依据的事实和材料《行政诉讼法》第31条规定：证据有以下几种：书证；物证；视听资料；证人证言；当事人的陈述；鉴定结论；勘验笔录。税务稽查证据可分为外部证据和内部证据。外部证据是对纳税人、税务案件当事人有关纳税隋况调查时取得的证据，如财务刽十核算资料，与生产经营相关的合同协议，中介机构的评估审计报告，现场     

财政违法:涉嫌犯罪如何处理

自今年2月1日起施行的《财政违法行为处罚处分条例》（以下简称《条例》）第20条规定：“单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。”在审计监督执法工作中，如何判断当事人是否构成犯罪，怎样移送涉嫌犯罪的案件，这些对审计过程中发现大案要案线索起着至关重要的作用。     

延伸对领导干部和特殊岗位员工监督范围的探讨

据有关部门统计，近几年查处的领导干部和农行特殊岗位员工违法违纪案件，大多与工作时间以外的个人生活、社交活动有关。这些挪用大额公款、甚至养情妇、傍“大款”、收受巨额贿赂腐败案件的案情显示：这些人都是与其在社交圈、生活圈中没有把握好关有关。某支行一资金组经织员擅自利用上     

人民银行在集中采购领域如何防范和治理商业贿赂

近日，人民银行公布和查处了五起商业贿赂案件，纵观这五起商业贿赂案件，主观上与当事人思想道德滑坡，理想、信念动摇、存在侥幸心理有关，客观上与监督乏力、教育缺失有关，但这些商业贿赂案件有一共同特点，即其发生领域无一不与基建工程相联系，而基建工程作为集中采购的重要组成部分，也反映出集中采购领域商业贿赂活动的敏感性和易发性。本文试结合人民银行集中采购工作实际，分析商业贿赂的成因，提出防范和治理商业贿赂的措施。     

道交案件诉调中优先考虑的点和面——外科学诉调方法论

进入法院的第一天,看到的是满屋满桌堆积如山的卷宗。如何在确保案件处理质量的前提下做到高效,是直接摆在调解员面前的一道难题。有人说兵来将挡,水来土掩,直接开始干活,处理掉一个是一个。也有人说先整理一下,分分当事人,理理案情,调解时更高效。那么面对形形色色的案情,各种各样的当事人,有没有必要建立一个统一标准化的操作流程,这是一个诉调工作中首先要考虑的面的问题。     

指导性案例适用失范的现状、成因及其出路——以指导性案例24号的参照情况为分析视角

当待决案件与指导性案例构成类似时,法官应当参照指导性案例实现类案类判。但在司法实践中,出现了待决案件与指导性案例类似而法官没有参照指导性案例、法官扩展适用指导性案例、法官隐性参照指导性案例、法官对当事人提出的参照指导性案例的请求未置可否,以及法官否认指导性案例作为上诉或再审理由等五种典型的适用失范现象。指导性案例在司法实践中适用失范现象会带来一系列消极影响与实践隐患。欲改善法官参照适用指导性案例适用失范的现状,最重要的措施是构筑起新颖、多维、精细化的指导性案例参照流程,为法官适用指导性案例实现类案类判提供参照技术支持。     

霍林郭勒开办“流动仲裁庭”

内蒙古自治区霍林郭勒市一改以往劳动争议仲裁案件只在仲裁庭进行调解和审理的惯例，推行“流动仲裁庭”上门办案模式，将仲裁庭搬进社区、企业，为发生劳动争议的双方当事人提供上门立案、调解、审理一站式服务。这种模式不仅方便了劳资双方反映诉求、表达意愿，还增强了案件的透明度，提升了劳动争议调解仲裁的和谐调处功能。