挑战与应对:人工智能在我国税收征管中的应用

人工智能作为现代社会新技术手段正在对社会各方面产生深刻而广泛的影响,也在与税收征管领域各个应用层面不断融合,智能化税收征管系统成为税收入工智能发展新目标.人工智能技术在税收征管中的应用有助于提高税务部门工作质效,便利纳税人的纳税申报,有力促进了税收治理现代化.然同时,也对税务部门组织内部、税收主体法律制度及涉税信息管理制度提出挑战.对于智能化税收征管系统的建设发展面临的挑战,提出可通过加强"人工智能+税收征管"法律体系建设,加强智能税收征管系统建设和税务人才培养以及涉税数据规范化管理的路径予以应对解决,确保人工智能在税收征管中合法有效应用.     

注册税务师资质认定的几点看法

目前,一些地方的注册会计师在从事代理纳税申报等涉税业务的过程中,受到了一系列的限制,有些税务部门对注册会计师出具的年度审计报告或涉税业务报告不予认可或采用,而只认可或采用税务师事务所出具的报告,致使企业不得不两次委托中介机构、两次付费。与此同时,实际上,会计师事务所中有一大批从业人员已经考取了注册税务师资格,但相关部门不予备案为执业注册税务师,更     

涉税鉴证业务发展探析

目前,注册税务师行业发展越来越快,根据国家税务总局作出的一系列有利于涉税鉴证业务拓展的规定,结合征管实际,采取多项措施,大胆引入税务师事务所承担一系列涉税鉴证工作,既减轻了税务部门的征管压力,又方便了纳税人的纳税申报.如何强化管理,提高其涉税鉴证的质量已成为目前注册税务师行业迫切需要解决的课题.     

入手审计报告 补缴大额税费

审计报告是税务机关在对纳税人进行税务管理时经常接触到的一种专用经济类文书。审计报告包含了企业的重要会计信息和经济事项信息,既是企业进行决策的参考依据,也是税务机关获得企业涉税信息的重要途径,纳税人对税务机关避而不谈的涉税事项可能在审计报告中会留下蛛丝马迹。武汉市江汉区地税局对武汉某工程有限责任公司从审计报告入手,挖掘出涉税信息,评估补缴税费246.8万元,为国家堵塞了     

人工智能促进税收征管现代化的方式与影响北大核心CSSCI

在大数据时代,有必要研究人工智能对税收征管现代化的意义及其应用。将人工智能应用于税收征管,不仅有助于纳税人在纳税申报、企业日常涉税事务决策中的高效处理以及纳税风险监测预警,也有助于税务部门有效监管、规范征税行为、提高工作效率、降低征税成本。此外,人工智能的应用在促进税收征管现代化的同时也将产生诸多影响,例如,人工智能应用于税收征管过程中的法律责任承担、人工智能应用下的税务职业调整以及《税收征管法》修订对人工智能应用的回应等,需要特别关注。     

“未付款”涉税风险

在日常涉税处理实务中,一些企业对三年以上应付未付款项进行规范处理的意识不强,由此给其带来涉税风险。在日常涉税处理实务中,一些税务征管人员对企业三年以上应付未付款项均要求并入当期应纳税所得额计缴企业所得税,但由于一些企业对三年以上应付未付款项主动进行规范涉税处理的意识不强,由此给其带来涉税风险。     

谈行政、事业单位涉税内容

企业与行政、事业单位的会计核算内容有很大的差异,仅从涉税内容看,企业的纳税核算是其会计核算的重要内容,是日常核算的一部分,稍有不慎就会造成纳税风险.在基层行政、事业单位的会计核算中,涉税事项是非日常核算内容,多数单位对纳税事项不够重视,认为行政、事业单位不存在涉税事项,也无须纳税.在税务征管方面,因基层行政、事业单位的税源小,未能引起税务部门的足够重视.上述原因交织在一起,造成基层行政、事业单位的纳税成为征纳双方的盲点.     

基于熵权——模糊综合评判模型的中国环境税征管模式选择

在对环境税征管模式进行实务选择的基础上,构建中国环境税征管模式选择的影响因素指标体系.采用熵权法和模糊综合评判法构造出符合客观实际的优选模型；同时,通过湖北省武汉市的7个区(县)的21个相关政府部门和42家大中小型企业的调研数据进行征管模式优选.结果发现:适合中国国情的环境税征管模式为“环保代核、税务征收”模式.采用这种模式有利于充分利用环保部门和税务部门的专业优势,提高征管效率.但这种模式也对环保部门和税务部门的协调配合提出了很高的要求.     

保险公司税务管理职能浅探

最近几年,我国税务机关征管力度不断加强,保险公司上市后面临的信息披露要求也日益严格。不少保险公司成立了专门的税务管理部门,负责处理涉税事务。有效开展税务管理工作，首先应对税务管理职能清晰定位。实践中，人们对公司税务管理职能的认识还有一些误区。比如，有人认为税务管理就是根据税收规定准确缴纳税款，     

《税银联网应用框架研究》课题

随着我国税收体制的不断完善,随着税收征管日趋严格,作为纳税人的企业单位要求税务机关简化报税程序的呼声越来越高.而另一方面,企业数量的迅速增多也使得税务部门的工作日益繁重.在这个大背景下,如何应用计算机及网络技术提高税务部门的工作效率,更好地服务于社会成为各税务机关所关注的话题.     

跨部门信息分享与地方税收入增长:基于联合激励的视角

本文以信息互惠产生的联合激励机制为切入点,基于一项税务部门与自然资源部门交换土地管理信息的以地控税税收征管改革试点,实证检验跨部门涉税信息分享的税收增长效应.结果 显示:(1)跨部门涉税信息分享有利于土地使用税收入增长;(2)信息互惠的联合激励机制解释了跨部门涉税信息分享的原因;(3)主要结论只在土地使用税收入增长模型中成立,在其它房屋、土地税的收入增长模型中不成立.如何设计有效的激励制度、鼓励更多的政府行政部门在更广的范围内自愿交换信息仍是下一阶段税收征管信息化工作的重点.     

征管改革呼唤税法宣传服务体系的建立

新的税收征管改革模式要求“以纳税申报和优化服务为基础”,纳税申报是对纳税人而言,旨在增强纳税人依法纳税意识;优化服务则是要求税务部门必额完善聪能,做好服务工作。因此征管改革不单单是税务部门的事情,同时需要企业及时转变观念,跟上税制及征管方式改革的步伐。目前,税务部门已按新的征管模式将“集中征收．重点稽查”落宴到位,而且成效显著。但在与企业沟通、相互配合方面仍有薄弱环节。     

关于我国企业涉税风险的思考

近年来,国家推行了营改增、国地税合并、改革税法体系等一系列重要的举措,不断完善我国的税收征管体系。随着我国企业的发展,各类经济行为受到税收征管部门的高度关注,企业在税务违法上的成本越来越高。本文从企业的收入、成本费用及资产三个方面入手,研究分析现行税制体系下一般企业可能涉及的涉税风险。     

盱眙县四举措强化涉税信息传递工作

今年以来,盱眙县针对复杂多变的经济形势,提出了“财税增速争上游”目标。按照“政府主导、财税主管、部门配合、司法保障、资源共享、齐抓共管”的要求,加快财政、税务、银行、国库等部门之间涉税信息传递速度,强化税收征管保障工作,以此促进财政收入稳定增长。     

探析制造企业税务筹划途径

如何进一步控制税务支出降低成本是制造企业在经营生产中不断思索的问题,税务筹划是一个有效的途径.税务筹划具有双向作用,不仅要求各级税务部门公平公正依法治税,而且是企业在法律范围允许内控制税务支出的方法.除此之外,税务筹划对制造企业控制涉税风险、获取货币时间价值、追求合理经济利益等有深远意义.因此,探析制造企业税务筹划途径十分必要.本篇文章先是简要分析了制造企业纳税环境对税务筹划的影响,其次具体分析了现阶段制造企业主要的纳税种类及其税务筹划,最后在此基础上深入分析了制造企业主要的税务筹划途径.     

基于新收入准则的税会差异分析

新时期企业由于发展模式的变化进一步加深了其交易结构和业务模式的复杂程度,旧的收入准则已经无法应对当下企业复杂的业务模式和交易事项.为适应当前企业复杂的业务模式,进一步与国际会计准则相衔接,财政部颁布了新的收入准则.本文从税务征管者的角度分析新收入准则下的税会差异,针对当前企业普遍存在的收入涉税业务现状提出相应的应对建议,以便降低纳税人的涉税风险,更好地为广大纳税人服务.     

纳税人不提供涉税资料现象透析

涉税资料是指纳税人生产经营过程中涉及有关税收的各种经济活动资料,包括帐簿、凭证等会计资料和合同、内部单据等非会计资料.涉税资料是税务机关据以征税的主要依据,也是税务稽查的主要对象.近年来,在税务稽查中部分纳税人以各种借口,少提供或不提供涉税资料的现象时有发生,这给税收征管、税务稽查带来很大的困难,必须引起重视.     

浅谈涉税鉴证的风险及防范措施

国家大力支持涉税鉴证业务的发展,并通过一系列的政策规定拓展涉税鉴证业务的范围,促进涉税鉴证业务的发展,有利于国家税务部门工作的简化,帮助企业进行规范的税务管理,对我国税务事业的发展具有重要意义。     

关于工商年检审计

近年来，工商行政管理部门在对工商企业进行工商年检时，要求被年检单位提供注册会计师审计报告的情况越来越多。然而，工商行政管理部门除对外商投资企业工商年检要求提供注册会计师年度审计报告外，对国内工商企业的工商年检没有明确指出注册会计师应当提供什么样的审计报告，审计报告应当披露哪些信息。那么，工商年检审计 (确切地说，是为满足工商年检要求而进行的审计 )应该怎么做 ?相应地，审计报告又如何出具呢 ?一 我们认为，工商年检审计是依法进行年检的企事业单位为满足工商行政管理部门工商年检的需要，委托会计师事务所对其相…     

国地税合并下房地产公司税务风险控制分析

自国地税改革施行以来,我国税务机构经历了大幅度精简,职务重合、冗员等现象有所改善,同时税务制度也日趋与国际并轨发展。税务政策的进一步规范化对企业的报税行为提出了更加严格的要求,“网上税务局”等措施的实施大大提高了企业涉税事务的工作效率。本文以房地产企业为例,探讨国地税合并对房地产公司税务风险控制的影响及对策,旨在更好地促进新环境下企业涉税工作的开展。