分税制下的地方财政收入——以陕西省为例的实证分析

中国在20世纪90年代中期进行了分税制改革以及政府间财政转移支付制度改革,建立了较为规范的预算管理体制和政府间财政转移支付体系.分税制改革对地方财政收入产生了深远影响.本文以陕西省为例,对1994-2006年陕西省财政收入数据进行实证分析,并依据分析结论评价分税制对地方财政收入的影响.本文的结论是:分税制改革促进了地方财政收入增长,但财政集中程度不高;地方财政收入和财政集中程度差异明显;财政收入在各级政府间分配不平均,转移支付政策调节作用不显著.     

纵向财政不平衡对中国省际基础教育服务绩效的影响

分税制改革引致了我国地区间的纵向财政不平衡,同时政府偏好有助于GDP增加的“硬公共产品”供给决策,导致了我国地区间基础教育服务绩效的不平衡。运用中国1998～2011年省际面板数据进行分析,得出结论：经济发达地区的纵向财政不平衡与基础教育服务绩效水平显著负相关;财政支出分权实际上有利于提高基础教育服务绩效;在地理环境较差地区,财政分权对基础教育服务绩效水平的促进效应显著下降。缩小纵向财政不平衡、提高财政支出分权程度、教育财政支出适当向中西部地区倾斜有助于实现我国基础教育服务绩效的均衡。     

地方政府财政收支不平衡与收支结构对经济发展差异的解释

1994—2012年31个省财政数据分析结果表明:(1)地区间财政收支不平衡现象较为显著,且呈扩大趋势;(2)地区间收支结构不同对财政收支不平衡差异的贡献显著;(3)财政收支结构在不同程度上解释了财政不平衡差异对经济发展差异的解释。因此,根据财政收支结构平衡财政收支差异,针对不同经济发展阶段所需的财政支出给予不同的财政收入调整,对缩小地区间经济发展差异有着决定性作用。     

政府间转移支付与地区财力差距变化

政府间财政转移支付是中央政府平衡地区差距的主要工具之一.在不考虑转移支付因素情况下,从各地人均财政收支、预算外收支及包括预算内外的财政总收支等三个方面考察的各地政府的财力差距是扩大的,尤其是在各地人均财政收入方面;而在考虑现行转移支付实施后,以人均财政收入变异系数反映的各地区人均财力的变化,呈缩小趋势,且缩小幅度越来越大.以人均财政支出变异系数反映的各地区人均财力变化在1996～1998年期间呈剧烈波动,2000年后总体呈略微上升;以各地人均财政支出为主要衡量指标,现行政府间转移支付制度并未起到缩小各地财力差距的作用.究其原因,出现人均财政收入变异系数的缩小与积极的财政政策的实施背景有关,具有一定"偶然性".     

我国财政支出的省际差距比较研究

1998年以来,我国省际财政能力差距在一定程度上有所减小,但各省之间仍存在较大差距。通过所选省(直辖市)财政支出结构的比较可看出,省际财政支出结构存在较大差异。对此,本文分析了导致省际财政能力和支出结构差异的原因,并提出了缩小省际财政能力差距和优化财政支出结构对策。     

我为财政支出的省际差距比较研究

1998年以来，我国省际财政能力差距在一定程度上有所减小，但各省之间仍存在较大差距。通过所选省(直辖市)财政支出结构的比较可看出，省际财政支出结构存在较大差异。对此，本文分析了导致省际财政能力和支出结构差异的原因，并提出了缩小省际财政能力差距和优化财政支出结构对策。     

基于区域均衡视角的中国县级财政地域差异性分析

通过构建综合模型分析2010年全国2074个县级政府(不含市辖区)的财政收入空间格局,以泰尔L指数测度方法,对我国2000-2010年三大地带、各省分层次的县级财政差距进行分解.结果表明:县级财政呈地带性分布,且与县域经济发展密切相关;在差异构成上,省内差距大于区际差异和省际差距,其中江苏、广东、辽宁、陕西、内蒙等省内差距较大,各直辖市、西藏、浙江、江西等省财政较为均衡,但其差距大小和该省整体经济发展水平并无直接关系;在走势上,财政差距整体呈现先扩大后缩小趋势,但地带间以及西部地区内部仍呈扩大趋势.     

土地财政与我国财政体制关系的经验研究

分税制改革造成财权与事权的不对称,使得地方财政陷入困境,为了财政平衡,地方政府把眼光投向了土地。本文对我国分税制财政体制与土地财政之间的关系进行了深入分析,认为分税制财政体制是我国土地财政的一个重要制度原因,并且两者之间存在着长期、相互反馈的作用机制。通过对土地性财政收入、地方财政支出缺口和土地性财政收入在地方财政支出的占比之间的实证分析发现,财政体制、地方税收收入体系的不完善以及结构不合理确实诱导了地方政府对土地的操作行为,并且土地财政对我国分税制财政体制的改革与完善具有阻碍作用。     

中国地区间财政能力差异的度量及地区分解——基于地区间公共支出成本差异的视角

本文基于地区间公共支出成本差异的视角,引入人均公共支出成本的变量,采用加权变异系数对中国地区间财政能力差异进行度量,认为中国地区间财政能力差异小于地区间财力差异;并采用Theil系数对地区间财政能力差异进行地区分解。得出的结论为：东部地区内部的差异和东中西部地区间的差异是构成中国地区间财政能力差异的主要因素;地区间经济发展水平的差异、曾经的区域性税收优惠政策、包干制财政体制、分税制财政体制的收入划分办法和转移支付办法是导致地区间财政能力差异的重要原因。进而提出逐步扩大增值税的征收范围,建立以一般性转移支付为主的财政转移支付制度等政策建议。     

规范基础上的相对稳定是完善分税制的关键

1994年开始实行的分税制财政体制,在建立财政收入增长和集中机制以及规范地方政府行为等方面发挥了重要作用,对于建立和完善我国社会主义市场经济体制意义重大。从这个意义上讲,我们必须坚持分税制财政体制。但是,实行分税制以后财政运行中出现了一些新问题,尤其是     

税收竞争、地区博弈及其增长绩效

中国的财政分权改革激发了地方政府推进本地区经济发展的积极性,但不恰当的分权路径也加剧了地区间的税收竞争。本文运用空间滞后模型,对中国省际间的税收竞争与博弈行为进行检验。研究显示,省际间税收竞争反应函数斜率为负,这说明省际间在税收竞争中采取的是差异化竞争策略;同时也意味着地方政府目前对公共产品的偏好较低。而对省际间税收竞争增长绩效的格兰杰因果检验则显示,公共服务水平对地区经济增长率具有显著的促进作用,并且地方政府的征税努力与其财政充裕状况直接相关。为此,本文提出应加快地区基本公共服务的均等化和转移支付的法制化进程,努力打破数量型增长的政绩观,从制度层面营造地区间协调有序的竞争关系。     

财政分权体制下的地方政府行为与中国经济增长——基于转型期的实证研究

以财政收支活动为具体体现的地方政府行为是在特定财政体制框架内,对财政资源在中央、地方和各微观经济主体(包括企业和个人)之间的筹集和分配,其实质是对诸多社会利益主体产权边界重新划分、界定而使其达到均衡.笔者从包含公共支出的内生增长模型,推出了反映宏观税负与经济增长关系的Laffer曲线;并利用转型期分省宏观经济数据对Laffer曲线进行了实证检验,揭示出宏观税负过重不利于经济增长的结论.     

Fiscal policies, environmental pollution and economic growth

This paper develops a model of endogenous economic growth with special consideration to the role of productive public expenditure and environmental pollution; and analyses the properties of optimal fiscal policy in the steady state growth equilibrium. We consider the level of consumption as the source of pollution. Government allocates its tax revenue between pollution abatement expenditure and productive public expenditure. Optimum ratio of productive public expenditure to national income is equal to the competitive output share of the public input, when productive public expenditure is depicted as tax revenue minus abatement expenditure. However, the proportional income tax rate exceeds the competitive output share of the public input. There is no conflict between the social welfare maximizing solution and the growth rate maximizing solution in the steady state growth equilibrium. The unique steady state growth equilibrium appears to be a saddle-point when the growth rate is above a critical level and the steady state equilibrium growth rate in the market economy is not necessarily lower than the socially efficient growth rate.     

Tax incentives in fiscal federalism: an integrated perspective

Abstract Models of fiscal federalism rarely account for the efficiency implications of intergovernmental fiscal ties for federal tax policy. This paper shows that fiscal institutions such that federal tax deductibility, vertical revenue‐sharing, and fiscal equalization (being common features of existing federations) encourage local taxation, but may discourage federal taxation. Furthermore, the structure of public spending is skewed towards local spending. We also show that, when considering Leviathan governments, fiscal institutions reduce confiscatory taxation by the federal government. The result is contrary to the Cartelization Hypothesis ( Brennan and Buchanan 1980 ). Finally, we characterize the efficient design of intergovernmental fiscal ties.     

我国财政收支划分的立法研究

财政收支划分是财政管理体制的重要组成部分.在市场经济体制下,财政收支划分立法有利于政府职能的履行和公共财政的运行,是完善分税制财政管理体制的丛然要求.完整的财政收支划分法律制度应当由财政级次划分、财政收支分类、财政支出划分和财政收入划分等制度构成.     

Aid, Economic Reform, and Public Sector Fiscal Behavior in Developing Countries

This paper looks at interactions between foreign development aid, economic reform, and public sector fiscal behavior. It proposes a model of the public sector fiscal response to aid inflows, which allows for changes in structural relationships due to an exogenously imposed program of economic reform. This model is applied to 1960–99 time series data for the Philippines, which embarked on an IMF- and World Bank-funded structural adjustment program in 1980. Estimates of structural and reduced-form equations paint a dismal picture of the effectiveness of foreign aid to, and the structural adjustment program in, the Philippines so far as fiscal impacts are concerned. Both bilateral and multilateral aid inflows, and the presence of an economic reform program, are associated with decreases in public fixed capital expenditure, decreases in taxation and other recurrent revenue, and decreases in public sector saving. Multilateral aid also appears to be highly fungible.     

Fiscal federalism and the composition of public investment in Europe

We analyse the determinants of the composition of public investment in Europe, with a special focus on the role of fiscal decentralisation. The results suggest that fiscal decentralisation boosts economically productive public investment, notably infrastructure, and curbs the relative share of economically less productive investment, such as recreational facilities. While not readily reconcilable with the traditional theory of fiscal federalism, these findings can be interpreted in terms of the literature on fiscal competition, with not only tax rates but also the quality of public expenditure weighing in firms' location decisions.     

Fiscal policy and economic activity in South Asia

This paper analyzes whether fiscal policy in South Asia amplifies or smoothens business cycle fluctuations. It estimates several econometric models to explore the cyclicality of government spending and tax buoyancy. In South Asia, tax revenue increases less than one to one with changes in gross domestic product (GDP), but public spending increases more than proportionally. For each percentage point change in GDP growth, government expenditure changes by 1.3 percentage points. While changes in tax revenue have no significant impact on economic activity, the government spending multiplier is positive and significant: each additional US dollar (USD) of spending leads to an immediate increase in GDP of 0.2 USD and to an increase of 0.4 USD in the medium run. The impact of public spending on economic activity is entirely due to capital expenditure, which is also more procyclical. Procyclical public spending and a positive expenditure multiplier imply that fiscal policy in South Asia amplifies boom‐and‐bust cycles. These results are in line with those of other emerging markets and developing economies and robust to different model specifications and estimation strategies.     

地区比较角度的地方政府土地财政依赖研究

地方政府对土地财政的依赖已经成为当前急需解决的重要问题。选取东中西部代表性的省份广东、湖北、陕西,分析三省的地方财政收入、房地产相关税收和国有土地使用权出让收入之间的关系。结果显示：有针对性地改革当前房地产相关税收和国有土地出让制度,降低房地产市场波动对地方财政收入的影响,有利于地方财政的安全和房地产行业的长远健康发展。     

省级财政文化支出的决定因素研究——基于2005-2007年中国省级面板数据的实证分析

公共文化事业对提升人们的幸福感以及促进社会的和谐发展非常重要。然而,对2005-2007年我国省级数据的描述统计发现,各省的财政文化支出占本省财政支出的比重较小且省际间差异较大。通过三因素文化支出模型的构建和省级面板数据的检验,实证分析结果表明一省财政文化支出的多寡主要受制于该省的财政能力,其次才是市场投资的推动,而公民文化需求的影响则最弱。这说明我国地方政府的财政文化投入离满足人们精神文化需求的目标还很远,应当引起决策者们的重视。