“金税四期”视域下企业税务管理数智化研究

我国正在向“以数治税”时期稳步迈进,2021年“金税四期”工程进一步完善了企业业务的纳税信息监控和数据共享,为企业税务管理的数智化监管奠定良好基础。“金税四期”是“金税三期”的升级版,实现了线上线下数据有机贯通,为加强税收征管、完善税制建设提供了重要保障。“金税四期”的开展进一步推进了企业税务管理的数智化,在互联网、移动互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链技术逐步成为影响企业经济活动并成为重要技术力量的背景下,企业实现数智化税务管理成为国家数智化税收体制改革的重中之重。结合我国企业信息化税务管理现状,本文试探索“金税四期”视域下,企业如何推进税务管理的数智化。     

数智化时代企业智慧税务应用的机遇与挑战

智慧税务建设是数智化时代承载税收征管治理体系数字化升级与智能化改造工作的重要举措，是实现“十四五”期间全面推进税收治理工作现代化的重要抓手。随着税收征管进入“以数治税”的智慧税务新阶段，企业税务管理工作应当加快探索提高纳税遵从度的具体路径，依托现代信息技术的智慧税务应用场景，从而充分发挥“业财票税资档”的数据价值，构建以纳税人（缴费人）、税务机关为主体，相关行政执法机关、中介服务机构等市场化组织相协同，“共生共治共赢”的智慧税务创新生态，促进企业税务管理职能数智化转型，赋能产业生态协同发展，实现企业经营风险管控和决策支持的价值管理目标。     

浅析“全电发票”全面推行对企业的影响

随着“互联网+税务”时代的到来,为了全面推进税收征管的数字化与智能化改革,进一步实现经济交易信息的“一票式”集成管理,国家有关部门陆续颁发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》等诸多的政策文件和法律法规,明确指出2025年要基本实现发票全领域、全环节以及全要素电子化,以促进企业财务会计向管理会计的快速转型。同时,“全电发票”的全面推行也对各行业领域企业的运营发展造成了不同程度的影响。基于此,本文围绕全电发票的相关概述展开研究,深入分析全电发票全面推行对企业的具体影响,综合探析全电发票在企业日常管理中的深化应用,希望能为现代企业财税管理智能化转型提出一些具有参考价值的新思路。     

泰安地税综合管理系统的设计与开发

一、引言 “在现代科技日益发展的情况下。税收征管必须积极采用现代化的科技手段。以提高税收征管的质量和水平”。作为政府的重要组成部门。税务机关面对日益现代化的社会经济．如何真实、全面的了解纳税人的相关信息,如何加强税源监控、税务稽查．防止税收流失,成了税务机关亟需解决的问题,这就要求税务机关坚持“科技加管理”方针．不断推进税务行业电子政务建设,也就是要加快税务信息化建设步伐。     

国家“金税网络”工程实施方案—地方税务税收业务管理系统

“地方税务税收业务管理系统”是在国家税务总局提出的“信息一体化”建设方针的指导下,由哈尔滨工业大学软件工程有限公司设计与开发的,被黑龙江省地方税务局列为“科技兴税年”的首要工程。 随着我国税务征管改革工作的进一步深入,计算机技术被日益广泛地应用到税收征管工作中,税务电算化的作用已越来越被各地税务局重视。黑     

论税收电子化的安全保障

<正>深化征管改革是以推进信息化建设为支点,而信息化建设是以建立覆盖税务系统的计算机网络,建立“一个网络、一个平台、四个系统”为主要内容的,功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统。根据国家税务总局《税务管理信息系统一体化建设总体方案》和各省市税务局税务管理信息系统一体化建设方案的要求,各省市税务局的信息化建设得到了极大的加强,信息化管理水平不断提升。税收电子化     

中外纳税申报制度的比较研究与借鉴

纳税申报制度作为税务管理的重要内容之一,受到了各国的广泛重视。文章在借鉴国外纳税申报制度建设成功经验的基础上,提出我国纳税申报制度改革的重点在于完善纳税申报立法,规范纳税申报制度;强化税收服务,进一步优化税收环境;并积极推进纳税申报方式的改革,以更好地适应税收征管模式转变的需要。     

反避税──税收征管的新课题

反避税──税收征管的新课题董其华着我国社会主义市场经济的不断发育成熟，企业避税现象也逐渐增多。如何防范避税则成为税务管理中面临的重要课题。近几年来，特别是忡税收征管法》及其《实施细则》和《外商投资企业和外国企业所得税法》及其《实施细则》公布实行之后，...     

中国税务总局发布国际税收管理体系建设意见

<正>中国国家税务总局(以下简称"国税总局")日前发布《加强国际税收管理体系建设的意见》(以下简称意见),明确了在实施更加积极主动、互利共赢的开放战略的背景下,中国将在反避税、非居民税收、"走出去"企业涉税问题、国际税收征管协作机制等领域加强服务和管理。意见提出了相关思路、原则和主要任务,是税务机关加快税收征管模式改革、加强国际税收管理的重要组成部分。据了解,这是中国税务机关第一次发布针对国际税收管理体系建设的意见。     

合作管理视角下的税收征管权限划分研究

为了进一步提高政府的效率和效能,适度分权的合作管理已成为各国政府改革的主要方向。本文将合作管理理论引入我国税务管理改革之中,提出基于“受益性、经济合理性、法定性、课税权与政府职能相结合、注重税基属性”等原则的中国税收征管权限改革建议：加快税收征管体制立法进程;规范国、地税的税收征管范围;梳理归并地方公共财政非税收入的征管权,推行部分税收征管业务和权限的私人化,并健全部门间的协调配合机制。     

“管数制”税收征管模式助推电商发展研究——基于宿迁税务的实践

在“管事制”税收征管模式下,电商税收征管存在税制依据不足,征管效率偏低,交易数据易被篡改,电子发票管理亟待强化,零星税源不易掌控,电商虚开发票现象严重,税务信息保障度不够,数据价值挖掘能力较弱等问题。现阶段电商领域已经具备推行“管数制”税收征管模式的技术基础、群众基础、改革思路、巨大税源以及征管条件。基于宿迁税务实践,建议在推行“管数制”助推电商持续健康发展时,一要转变税收征管理念,健全信息保障与电子凭证法规制度;二要精细化税费服务,提升电商纳税服务质效;三要引入区块链技术管理电子发票,加大电商平台代征监管力度;四要构建新型税收征管共同体,依托大数据推动电商税收共治;五要加大涉税数据价值挖掘,提升电商税收多维分析治理能力。     

现代企业纳税筹划问题研究

有“纳税筹划第一人”之称的中国人民大学教授张中秀指出:“按小口径计算的中国企业总体税负水平为16.6%,而若按大口径计算,企业税负水平则高达33%。”,这个数字说明我国企业面临的税收负担比较重,企业必然希望能够通过税收筹划这种合法途径降低税收负担。2005年是中国税率税制大调整的一年,国家将本着“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,从四个方面继续推进我国税制改革。随着国家税收立法和执法的不断规范,企业如何针对税务的宏观形势进行企业自身微观的税务筹划,这是每个企业应该思考的核心问题。一、企业纳税筹划的范围界定纳税…     

河北省公共财政管理改革的基本经验与发展取向

一、河北省公共财政管理改革的基本经验(一)在财政收入管理方面的改革措施根据《税收征管法》,着眼于避免税收征管环节营私舞弊,在税务机关内部机构设置和分工方面同国际接轨,建立起征、管、查分立制衡制度,将税收征管工作包括税务登记、票证     

浅议税务管理在财务管理中的作用

现代企业财务管理的目标是企业价值最大化或者相关者利益最大化。而企业税务管理是现代财务管理的重要内容,其主要目标是规范企业纳税行为、科学降低税收支出、有效防范纳税风险。随着国家税制改革的不断推进和税收征管精细化水平的不断提高,越来越多企业意识到税务管理具有重要意义。本文作者就加强税务管理从而促进企业财务管理目标的实现略做初浅分析。     

税收征管数字化升级对企业劳动投资效率的影响

利用中国“金税三期”工程分批实施为准自然实验,运用双重差分法检验税收征管数字化升级对企业劳动投资效率的影响。研究表明,税收征管数字化升级显著提升了企业劳动投资效率,且对劳动投资不足和投资过度均有显著缓解作用。进一步检验发现,税收征管数字化升级对劳动投资效率的作用机制在于缓解代理问题和降低避税行为;该影响在民营、外部融资依赖度高、分析师关注度低、税收优惠地区的企业中更为显著。     

“一带一路”税收征管合作机制背景下税收营商环境优化路径研究

国家税务总局倡导建立并不断健全的“一带一路”税收征管合作机制是第一个由我国主导的,支持“一带一路”沿线国家(地区)广泛参与的非营利性官方税收征管合作机制。在合作机制推动下,税务部门通过加强税收法制建设,着力推进税收征管和纳税服务的数字化转型,为企业营造了良好税收营商环境。     

清华同方:六大体系构建“E”化税收

2000年以来,特别是新征管法的实施和加入WTO,我国税务系统开始了新一轮的征管改革,目标是税收征管工作的信息化加专业化,主要内容有:对内优化业务流程,强化征管力度,降低成本,应收尽收,强化行政执法的监督、制约机制;对外加强协作,完善服务,以真正实现税收的科学化、程序化、法治化;真正贯彻税务部门“服务于经济”、“服务于社会”、“服务于纳税人”的职能。 这就要求税务行业充分利用计算机技术和现代信息管理技术,加强税收监控,税收服务,为纳税人建立一套简洁、高效、完备的纳税服务系统。     

我国物流税制存在的问题及对策研究

物流税制指散见于税收相关法律法规和政策之中与物流相关的各级税收法律、法规、政策的总和.对物流业涉税税种和税务管理现状进行分析可以发现,目前我国物流业税收负担较重,税负分布不公平,存在重复课征问题,而且在发票管理、纳税地点、征收方式等方面也对物流业税务征管提出了挑战.在现有税制体系下,物流业存在比较明显的逆法意识的避税行为.为进一步完善我国物流税制,弥补税制本身的漏洞,纠正并规范企业涉税行为选择,应根据先易后难、稳步推进的原则,统一现有物流业税收优惠试点,将差额征收的营业税规定推广到整个物流行业;调整并规范营业税税目、税率设置;加快发票管理改革;推进增值税改革和纳税地点、征税方式的调整.     

建筑安装企业税收征管中存在的问题及对策

当前建筑安装企业税收征管中存的问题主要表现在建筑安装企业纳税监管难度大、税收征管秩序混乱、税收政策滞后等方面。应加强税务队伍建设,深化税法宣传力度;加强信息资料共享,完善税收征收政策;加大税收稽查力度,强化审计监督制度。     

售后服务收入偷税问题分析

厂家在向消费者提供售后服务的博弈过程中存在偷,逃税问题,这一问题存在的深层原因包括税收征管的问题、审计工作的失误、物价管理的缺陷、消费者权益保护法的空洞等.因此要通过以下措施弥补:税收征管部门提高意识,加强管理;建立专门的税务审计;进行与税务管理配套的物价监督机制改革和金融制度改革;强化消费者权益保护法的实施力度.