企业所得税汇算清缴现状和对策研究

所得税汇算清缴工作同时也是企业所得税管理的关键环节,是保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性的重要手段.现行的汇算清缴办法是从原内资、外资两套企业所得税制过渡过来,是新所得税法实施后第一次适用.本文通过分析企业所得税汇算清缴现状,找出存在的问题,并通过问题提出相关对策,对改善企业的投资环境,完善企业所得税管理,加快企业发展,具有重要的意义.     

企业所得税汇算清缴现状和对策研究

新《企业所得税法》及《实施条例》已正式实施,2008年成为新、旧企业所得税法衔接和过渡的第一年,国务院、财政部和国家税务总局先后下发了一系列配套和补充文件,随着这些配套税收政策的实施,将直接关系到企业一年的经营业绩及应交纳企业所得税的多少。企业财税人员在实际工作中,面对我们成千上万条税收法规的规定、面对企业五花八门的涉税业务、面对越来越大的会计处理与税务处理的差异,我们的税务经理应该如何从整体上把控企业的涉税风险？本文通过分析企业所得税汇算清缴现状,找出存在的问题,并通过问题提出相关对策,对改善企业的投资环境,完善企业所得税管理,加快企业发展,具有重要的意义。     

个人所得税汇算清缴后稽查风险暨用工筹划

2020年6月30日将完成个人所得税改革后的首次汇算清缴,随之大数据将进行个人所得税申报的数据比对,加大企业税务稽查风险。文章从个人所得税汇算清缴后稽查比对风险出发,例举了资本交易比对风险、汇算清缴申诉风险、关联数据比对风险等,比较劳动合同与劳务合同的区别,对企业用工常见形式进行分析并提出合理筹划方案。     

中美企业所得税汇算清缴比较研究

在我国,由于财务会计与税务会计差异的存在,使得企业所得税汇算清缴的工作量和难度都较大.而在美国,采用财务会计和税务会计相分离的制度,建立财务和税务两套账,这就使企业所得税的纳税申报工作变得轻松了许多.本文分析了我国与美国企业所得税纳税申报的差异,提出了借鉴美国建立财务和税务两套账务做法的建议.     

企业所得税汇算清缴结转抵扣事项研究

2013年度汇算清缴工作开始,纳税人应在收入、成本费用、应纳税所得额和应纳税额结转抵扣（免）事项等方面,予以特别关注并作好相应的涉税调整。     

企业所得税汇算清缴重要项目风险防范

2016年5月1日,"营改增"在全国范围内实施;10月,"金税三期"系统在全国范围内上线使用,企业各类税收都将在金税三期系统完成申报。同时,税务局也要求企业在金税三期系统定期报送财务报表,将实现金税三期强大的数据库,通过对数据库各类数据进行智能化的比对、分析,系统将能快速识别异常数据,并向企业发送分先预警,收到预警的企业需提供风险预警说明,如处理不当,下一步将可能导致税务稽查。在监管方面,国家税务总局根据企业税款缴纳情况在全国范围内选取了1062家集团企业,成立了国、地税联合管控的大企业税收管理部门对以上企业进行专项管理,并发布了系列大企业税收管理政策文件,要求上述公司定期准时报送各类涉税数据。各地国税、地税也成立了重点税源管理部门将具有一定规模的企业纳入重点税源进行管理。并要求企业按月报送重点税源报表,以对企业进行监控。以上各项税收政策的变革及工作的实施都意味着企业已经处于更为严峻的税务监管环境下。针对企业所得税,2016年国家税务总局先后修改及颁布了多项政策及文件。因此,各企业财务、税务人员需熟悉企业所得税相关的税收政策及根据各地税务局的监管要求,按照法律、法规的规定,在申报期内进行汇算清缴,以避免发生不必要的税收损失。     

小微企业所得税汇算清缴难点及对策

汇算清缴工作一直以来都是小微企业所得税征收管理的关键环节,如何快速有效地完成汇算清缴,是所得税管理工作中需要研究的重要课题,其关系到国家税收工作的正常有序推进,以及企业的良性化运营.随着我国经济的快速发展,各类新兴的经济类型不断涌现,针对小微企业所得税的汇算清缴工作也出现了一些难点.如何有效地解决这些难点,便成为当下急...     

进一步提高企业所得税汇算清缴质量的思考

随着我国新税法的施行,在纳税人、税率、征税范围、费用扣除、税收优惠等方面都作了较大改动,但是,由于很多配套政策目前还不太明确,给企业在所得税清缴政策和纳税申报方法方面都加大了难度.作为企业,必须充分应用好新企业所得税法和汇算清缴的相关政策,在经营决策中考虑新税法带来的影响,强化企业的税务管理,才能够有效防范税务风险,进一步提高企业所得税汇算清缴的质量.     

企业所得税汇算清缴过程中应注意的问题

阐述了企业所得税汇算清缴过程中应注意的问题，通过对这些问题的剖析，以便企业和税务部门加强汇算，加强管理，使企业所得税汇算清缴工作更上新的台阶。     

企业汇算清缴前的自查要点

企业所得税汇算清缴工作马上拉开帷幕,把握财税政策依法进行汇算清缴十分重要,稍有不慎就会造成多缴或少缴税款,企业就会面临补税、滞纳金和罚款等税务风险,本文阐述了汇算清缴实际工作中应该关注的、容易出现风险的几个审核要点,以便企业进行自查,最大限度地规避税务风险。     

企业所得税汇算清缴程序及会计处理

《企业财务会计报告条例》规定企业年度会计报表结账日为每年的12月31日,企业年度财务会计报告在年度终了后4个月内对外提供。由于上述种种规定的许多时间标准的不一致,对于企业年度所得税的汇算清缴,几乎所有企业都存在着企业所得税的多退少补问题,本文就企业所得税汇算清缴程序及会计处理谈谈自己的一点看法。     

论如何有效规避企业所得税汇算清缴税务风险

企业所得税的清缴是公司工作的主要部分,对公司的发展有着重大作用。但在企业所得税清缴活动中,又因为企业所得税清缴项目的技术性与政策性,而相应增加了不少可能的税收问题。为此,文章就企业所得税决策中经常出现的涉税问题展开了研究,期望通过具体的研究方法,为企业所得税决策提供实质性的支持,以便于合理规避税务问题。     

企业所得税汇算清缴中会计与税收差异研究

汇算清缴作为企业依法纳税的重要依据,若想保障企业纳税有据可依,必须要加大对企业所得税汇算清缴工作的关注。本文以现阶段企业发展情况为基础,结合近年来国家提出的税法要求,分析企业所得税汇算清缴中会计与税收的差异,以此为保障实践工作效率和质量奠定基础。     

浅谈注册税务师行业做好企业所得税汇算清缴鉴证工作的对策

国家税务总局发布的《注册税务师行业"十二五"时期发展指导意见》,成为注册税务师行业发展的助推器,企业所得税汇算清缴鉴证业务也得到空前发展,占有举足轻重的地位。本文旨在探讨注册税务师行业应如何抓住机遇,赢得市场,做好企业所得税汇算清缴鉴证工作,促进注册税务师行业健康发展,实现行业和企业价值。     

企业所得税汇算清缴纳税政策疑点探讨

企业所得税汇算清缴是一项复杂的工作。近年来,随着企业所得税政策的不断完善和企业财务会计制度的调整变化,加上原申报表本身在体系结构的设计上也存在一定的缺陷,使得原申报表不能全面体现和贯彻企业所得税政策及征管的要求,因此国家税务总局《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006] 56号)进一步规范了纳税申报,但在实务工作过程中存在以下几个政策疑问。     

浅谈企业汇算清缴所得税中应注意的问题

近年来,我国在经济建设方面取得了举世瞩目的成就,各行各业都进入到了快速发展的时期,进一步促进了我国经济的发展。税收直接关系到我国社会主义各项事业的发展,是我国财政收入的一个主要组成部分,因而企业税收对我国国民经济健康发展具有十分重要的意义。在实际工作当中,因为种种原因,企业汇算清缴所得税的时候还存在一定的问题,分析企业汇算清缴所得税工作中应注意的问题,能对有关人士有所帮助。     

小微企业所得税汇算清缴新政的解读

近几年来,国家出台了一系列小微企业的税收优惠政策,而关于所得税的各项优惠政策又是其中的重中之重。本文主要通过归纳分析在当前我国法律法规中,有关小微企业所得税的各项税收优惠法规文件,以帮助小微企业顺利开展企业所得税的汇算清缴工作。     

房地产企业所得税汇算清缴需要关注的几个问题

房地产企业实施所得税汇算清缴在实际操作过程中会遇到不少的问题以及风险,房地产企业在汇算清缴过程中应明确主体,强化法律责任,完整保留企业合法收支凭据;合理进行所得税纳税调整,严格执行关联企业税收政策;积极引进企业税务代理以及税收筹划。房地产企业财务管理者应当结合自身管理实际和业务需要,按照税收管理制度的要求,密切联系主管税务机关,在遇到相关问题时及时跟税务机关进行咨询,及时了解和掌握税收政策的变动情况,并合理加以运用,以此来促进自身所得税管理工作水平的提升,为企业长期健康持续发展提供支持和保障。     

企业所得税汇算清缴需关注的重点问题解析

一年一度的企业所得税汇算清缴问题使广大企业关注的重点问题,如何准确了解和掌握企业所得税汇算清缴当中存在的重要问题关系到企业的切身利益,本文主要通过分析当前我国有关法律法规当中具体规定的企业所得税汇算清缴重点问题,希望可以帮助企业纳税人准确的理解和掌握与自身利益相关的重点问题,在一定程度上规避税务风险,维护企业利益。     

企业所得税汇算清缴收入确认十大漏洞警示

企业所得税汇算清缴时,准确确认应税收入至关重要。笔者现将纳税人在办理企业所得税年度汇算清缴时容易疏忽的、难以把握的、发生变化的计税收入进行归纳和梳理,并对收入确认的种种税收漏洞予以警示,以期辅助纳税人防范企业所得税年度汇算清缴的税务风险。