运用博弈论分析偷逃税问题

目前,偷逃税问题在世界各国都是一个重要且令税务机关极为"头疼"的问题.在我国,由于税制不健全、征管水平比较低以及纳税人依法纳税意识淡薄,偷逃税问题更是极为严重,给国家经济秩序和税法体制造成了很大的危害.偷逃税行为最现实的原因是纳税人和征税人之间的信息不对称,因此,要从加强税收征管入手来抑制偷逃税行为,减少税收流失.     

对偷税博弈模型的扩展分析

目前,偷逃税问题在世界各国是一个十分严重且令各国税收机关极为"头疼"的问题。我国的偷税问题更为严重。纳税人选择偷税行为是因为利益的驱使,具体分析纳税人的偷税收益和成本是从根本上遏制偷税行为的前提。对偷税环境及其条件的深层分析,目的是便于在实践中采取更加有效的措施来对其加以防范。     

强化个人所得税征管的政策建议

强化个人所得税征管，解决当前偷逃税严重的问题，应从改革个人所得税制模式入手，建立个人的社会信誉约束机制，加大对高收入者的税收调节力度，改进征管方式，加强税务稽查，严厉惩处偷逃税行为，提高征管效率。     

信息不对称下的纳税遵从问题研究

从信息经济学的角度,分析了税收征管中的信息不对称问题,指出了税收征管中信息不对称是导致纳税人逆向选择——纳税不遵从的因素,给出了税收征管信息不对称下提高纳税人税收遵从度的途径。     

基于纳什均衡的税收征管政策研究

本文针对目前税收征管制度存在的缺陷,为提高纳税人的纳税遵从度,减少税收流失,运用运筹学理论,在税收征管的不同阶段设计了"纳什均衡"性质的递进式欠税滞纳金、偷税罚款的政策。以鼓励纳税人自觉申报纳税,激励纳税人在纳税评估、约谈后自查申报欠税,严惩少数经稽查确有偷税行为的纳税人。     

税收遵从的影响因素及其对策

在阐述税收遵从的核心及税收遵从分类的基础上,从税收制度、税收知识匮乏、经济利益刺激三个方面分析影响税收遵从的因素;进而针对情感性、无知性与自私性税收不遵从行为给出对策,特别是对于自私性不遵从的纳税人,在税收征管的三个不同阶段设计"纳什均衡"的正向和负向税收遵从激励机制.     

在税收征管中运用信息不对称理论的思考

信息不对称在税收征管中是客观存在的,它对税收征管的不利影响主要体现为"逆向选择"和"道德风险"问题,因此解决问题的思路必须是设计信号显示机制,促使信息充分披露,减少纳税人的逆向选择;完善激励与约束机制,减少税务征收人员的道德风险;税收立法要贯彻确定原则,减少征纳双方的信息不对称.     

谈纳税人偷税的界定与处罚

近年来，偷税行为给国家税收带来了很大损失，也成为税收征管的一大难点，纳税人发生少缴税款，均以漏税论处，难以对纳税人起到警告与处罚作用，本拟从现实税收征管现状出发谈偷税的界定与处罚问题，以期保障税收的应收尽收。     

以诚信纳税推进税收法治建设

当前的税收领域存在着信用状况不佳的问题,纳税人偷逃税、骗取出口退税、恶意拖欠税款等行为普遍存在;税务机关随意执法、执法犯法等现象时有发生。在市场经济条件下,一个完善的税收机制,既要有外在的税收法律体系的约束,也要在税收征纳行为中讲求信用这一道德基础。因此,税收信用是对税收法治的必要补充,有助于推进我国依法治税进程,从而建设和谐的税收环境。     

忽视手段要件，偷逃税定性泛化现象及其谬误

税务行政执法实际工作中,存在逆向推理、唯主观因素定性等忽视手段要件、偷逃税定性泛化等现象。这种现象有违《行政处罚法》和《税收征管法》的立法本意,损害了纳税人、扣缴义务人的合法权益,也产生税务机关的执法风险,应当予以避免和纠正。     

纳税人心理探究

纳税人在税收征管活动中的既是主体又是客体;既有纳税义务,也有参与税收征管、实施税务监督的权利。因而纳税人不是被动地受管理。纳税人的经营思想、价值取向、对税法的遵从度以及心理特点与状态等都会影响税收征管活动,影响着纳税人对涉税数据提供的准确性、真实性。所以,纳税人的心理研究一直是税收征管工作研究的重要内容,并进而具体运用到税收的具体工作中。     

示范人-模仿人模型下的税收不遵从行为研究

在示范人一模仿人模型下，税收不遵从行为发生的社会心理学诱因是“外部归因”理论，即当示范人采取逆向行为（税收不遵从行为）时，模仿人会采取与示范人相同的行为，由模仿几何级数的作用，这时会产生大规模的税收不遵从行为的发生。因此，加强大企业税收管理机构对“示范人”的税收征管，强化纳税人意识以健全社会心理是当前降低我国税收不遵从度的有效路径。     

房地产开发企业偷逃税问题浅析

目前房地产开发企业偷逃税的原因有法定税负高、偷税所带来的收益较大、税负不平衡、税收征管不到位等.应采取从政策上解决房地产企业法定税负高、税负不平衡的现象;清理税收优惠,体现公平效率;加强部门配合,建立房地产企业税源信息数据库,通过信息比对堵塞税收漏洞;发挥评估与稽查(审计)的效能作用等措施解决房地产开发企业偷逃税问题.     

纳税人权益保障:征税权力制约范式考察分析

税收征管领域中,在强调依法征税的同时,却存在忽视纳税人合法权益保障的现象,加剧征纳矛盾,有违社会公平,需要引起高度重视.我国现行税收征管制度缺乏对纳税人的权益保障机制和对征管权力的制约,纳税人往往申告无门,亟待改进.本文分为五部分:在提出问题和分析考察我国纳税人合法权益保障制度缺失的具体表现之后,简述西方国家对纳税人合法权益保障的主要做法,从制度保障与制约征管权力两个角度提出保护纳税人合法权益的制度设计,最后,以维护纳税人合法权益,实现税收正义为取向给出“四维一体”的结论性思路建议.     

优化税收征管是构建和谐社会的重要举措

和谐的税收征纳关系是和谐社会不可或缺的重要内容。有效的税收征管不但是和谐征纳关系的前提条件,也是税收在构建和谐社会中的作用得以充分发挥的重要保证。为改变低效的征管和不太和谐的征纳关系现状,基于我国现有的税收征管基础、纳税人素质以及社会、经济文化的特殊背景,应该实施纳税服务与全程监管并重的税收征管战略,优化税收征管,构建和谐社会。     

对税收征管中信息不对称问题的思考

就税收征管而言,征纳双方形成了博弈关系,一个重要原因就是双方信息不对称:关于税法规定的信息不对称;关于纳税人纳税情况的信息不对称.要提高我国税收征管效率,必须解决征纳双方间的信息不对称问题:加大税法宣传力度,解决纳税人对税法的信息劣势;配套相关措施,解决税务机关对纳税人信息的信息劣势.     

自开票纳税人管理存在的问题及对策

国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知，把货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人两种，有效地控制了货物运输业税款偷漏和发票违章，但就目前执行情况来看还不够完善。笔者结合税收征管实践，分析了自开票纳税人在税收征管上存在的主要问题及自开票纳税人管理上存在的薄弱环节，提出了加强自开票纳税人管理的方法与建议。     

我国纳税人税收筹划对税收征管的挑战与应对

税收筹划应该是纳税人在遵循税法导向的基础上，对自己的经济活动作出能“节税”的安排，遵循税法导向应是税收筹划的实质。但从我国纳税人税收筹划的现状来看，能经得起检验，真正意义上的税收筹划为数有限，更多的是利用税法漏洞和税收征管软肋的伪税收筹划。本文分析了我国纳税人税收筹划的现状对税收征管的挑战，指出建立信息相互传递的有效渠道，减少信息不对称，是根治税收筹则现状的根本选择，并提出了相应的策略。     

浅谈优化纳税服务工作的问题及对策

随着税收征管改革的不断深入,税收征管信息化、专业化的进一步深化,纳税人要求税务机关提供良好纳税服务的呼声日益高涨,对纳税服务水平的要求也日益增强。因此,如何进一步改进和完善纳税服务,满足纳税人服务要求,是当前税务机关亟待解决的问题。     

治道变革理论与税收征管改革

治道变革理论从对政府的理性怀疑出发,注重发挥市场和社会自我组织、自我调节、自我发展的特性,以弥补政府治理的局限。在现代税收关系中,纳税人的缴税行为是具有一定自主性的"准自愿遵从"行为。与此相适应,税务机关在征管手段、资源配置、组织结构等方面都要进行改革,以提高征管效率,履行好内在的逻辑约定和法律责任。