企业资产损失所得税前扣除新政刍议

2011年国家税务总局对企业资产损失税前扣除管理进行适当的调整和改革,并发布了相应的文件《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》,本文主要对新管理办法和老管理办法进行了必要的比较,并在此基础之上,对新管理办法进行了深度解读,希望能对相关人士提供参考和帮助.     

解析企业资产损失所得税前扣除管理新政

2011年3月31日,国家税务总局发布了《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号),其中的政策变化,体现了税务部门对企业资产损失税前扣除管理的新思路.对于企业来说既是机遇同时也伴随着风险.本文通过对新管理办法与原管理办法的比较,对新管理办法进行解析.     

浅谈企业资产损失所得税税前扣除

本文结合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）的内容,对新《办法》中的相关调整进行分析与阐述。     

浅议资产减值与所得税税前扣除

《企业会计制度》（以下简称“制度”）从根本上改变了会计要素的确认和计量标准，尤其是“实质重于形式”和“谨慎性原则”的运用，进一步提高了会计信息的客观性和真实性，但却拉大了与《企业所得税税前扣除办法》（以下简称“办法”）的距离，为企业计算所得税拓宽了纳税调整空间。笔者就有关纳税调整中应注意的几个主要问题谈一些看法，供探讨。     

企业财产损失所得税前扣除管理办法——企业财产损失所得税前扣除管理办法

第一条 为进一步规范和完善企业财产损失所得税前扣除的管理，促进企业所得税管理的精细化，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，制定本办法。     

论罚款、罚金等损失在企业所得税前扣除的问题

企业在运营过程中可能出现不同性质的"罚款"支出,这些支出在缴纳企业所得税时如何处理呢?本文分析了"罚款"的不同经济性质,结合相应的企业所得税法律、法规给出不同的处理方式,保证企业利益。     

新《企业所得税法》资产及费用税前扣除办法的新政策解读

统一内外资企业的税前扣除政策，降低了内资企业的税收负担，促进了平等的市场竞争环境的形成，促进了内资企业的发展。     

财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知财税[2009]57号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局： 根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的有关规定,现就企业资产损失在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除政策通知如下：     

关于企业研发费用税前加计扣除的政策解析

根据<企业所得税法>第三十条的规定,企业研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除.<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>(国税发[2008]116号)进一步明确企业研发费用加讨扣除的具体实施措施,本文从主要从政策演变和经济效益两大方面对企业研发费用加计扣除进行分析,以期对企业税收筹划的实际操作提供参考.     

新《企业所得税法》资产及费用税前扣除办法的新政策解读

统一内外资企业的税前扣除政策,降低了内资企业的税收负担,促进了平等的市场竞争环境的形成,促进了内资企业的发展.     

非货币性资产捐赠所得税税前扣除政策国际经验借鉴

为激励企业非货币性资产捐赠行为，国家制定了所得税优惠机制，允许企业进行税前扣除。但是，由于相应政策不健全，导致部分企业未能充分享受到政策优惠红利，对企业的捐赠积极性产生一定影响。基于此，在全面分析西方发达国家相应政策内容的基础上，明确我国现行政策存在的问题，借鉴国际经验提出相应建议，以期为推动非货币性资产捐赠所得税税前扣除政策的完善、调动企业捐赠的积极性提供一定借鉴。     

企业研究开发费用的税前加计扣除新政及应对措施

企业研究开发费用税前加计扣除政策是激励企业加强自主创新、鼓励企业加大研究开发投入、促进企业注重自主研究开发的重要税收政策。本文首先对企业研究开发费用税前加计扣除新政变化进行了分析,然后提出了自主创新企业应对新政的措施。     

企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除明确

国家税务总局最近发出通知,明确担保企业为被担保企业提供贷款担保,因承担担保连带责任所发生的损失。在被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分,可按照国家税务总局令第13号第四十七条的相关规定进行税前扣除,超过被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额的部分。不得扣除。     

企业资产损失税前扣除的会计处理探析

财政部<关于企业资产损失税前扣除政策的通知>(财税[2009]57号,以下简称<通知>)和国家税务总局<企业财产损失所得税前扣除管理办法>(以下简称<办法>)不仅简化和规范了审批程序,对财产损失的标准也进行了严格的界定,而且规范了企业财产损失税前扣除,体现了保护纳税人权益的思想.本文对资产损失税前扣除的原则、内容和会计处理进行阐述,并提出改进建议.     

个人所得税税前扣除的比较

个人所得税税前扣除不仅仅是扣除额大小的问题,实际上也是国家政策性税收实践问题。本文从比较的角度出发,通过成本费用扣除、个人免税扣除和生计费用扣除等三方面与国际上部分国家所得税税前扣除进行比较与借鉴,以实现按照纳税人实际纳税能力纳税的目标为出发点,明确目前我国个人所得税税前扣除政策的缺陷,完善个人所得税税前扣除制度。     

高新技术企业研究开发费用税前扣除优势分析

企业研究开发费用税前扣除是政府为了鼓励企业开展研究开发活动而制定的税收优惠政策,企业只要在《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定的范围内从事的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的八个方面的费用支出,允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除,但是高新技术企业由于企业环境及政策环境的优势,研究费用的税前扣除较传统企业更有优势。     

如何报送财产损失税前扣除申请

纳税人在一个纳税年度内生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失、坏账损失，以及遭受自然灾害等人类无法抗拒因素造成的非常损失，可以向主管税务机关申请在税前扣除。未经批准的，一律不得自行在税前扣除。一、财产损失的计价方法１．固定资产毁损、报废损失＝固定资产原值－累计折旧－残值－保险公司赔款－过失人赔偿固定资产毁损、报废残值的变价收入不能在毁损、报废损失中予以扣除。２．存货毁损、报废损失＝存货入账价值－残值（或变价收入）－保险公司赔款－过失人赔款企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不…     

子公司支付给母公司管理费不得在税前扣除

国家税务总局最近公布的《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》明确,属于不同独立法人的母公司为其子公司提供服务,应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除。