信用社应重视会计师事务所在贷款中的作用

信用社应重视会计师事务所在贷款中的作用□林秀香目前，有的信用社贷款回收困难，已成为制约其经济效益提高的重要因素。当然，加强对贷款回收的管理可以从多方面进行，但重视会计师事务的在银行贷款中的作用也是非常必要的。一、被贷款企业资信的不确定性决定了要有资信...     

应注意“担保合同”的有效性

个体户李某向农业银行某营业所贷款4万元,由县农机公司“担保”。贷款到期后,经多次催要,李某仍不返还。于是,该营业所“依法”从县农机公司帐户上扣收了这笔贷款本息计44320元。为此,县农机公司向人民法院提起诉讼,理由是借款人利用私人关系,让县农机公司掌管财务章和法定代表人名章的会计张某私自在贷款“担保合同”上盖了财务章和法定代表人名章,所以农机公司认为这份“担保合同”无效,要求该营业所退还从其帐户上扣去的44320元,并承担相应的责任。 县农机公司的要求不但是合理的,也是合法的,因为这份“担保合同”是无效的。按《经济合同法》第十六条规定:“经济合同当事人一方要求保证的,可由保证单位担保。保证单     

“在建工程”与“应收帐款”

“在建工程”与“应收帐款”龚洪根·徐晓华在一次对某乡镇企业进行贷款发放前的调查中，发现该企业财会人员对“在建工程”和“应收帐款”两科目不能正确理解和使用。企业将固定资产工程出包给某建筑公司，预付建筑公司工程价款时，财会人员对这笔业务作如下会计处理：借...     

收贷款不宜收取‘放空费’

现时,部分信用社的信贷员在清收贷款过程中,遇到贷户无钱归还贷款本息的情况,往往向贷户收取少量“放空费”,少则5元,多则近百元。某信用社一信贷员一个月就收回“放空费”21笔,金额345元。信贷员凭这个收费一来可以向领导反映一天的工作动态,便于考核贷户的跑面情况,二来可以增加信用社“第三收入”,三来通过小额收费,可以延长诉讼时效,可谓起到了一石三鸟的作用。但是笔者在基层实际工作中发现,由此收费引发的负效应却是得不偿失的。 其一:“放空费”的收取,淡化了贷户的信用观念。贷户作为债务人按期归还贷款本息本是必须履行的义务,如果到期不还而只收取“放空费”信用观念必将受到影响,如某农户贷款2000元,当信贷员上门催收时,贷     

未到期定期存单能否提前行使质权

编辑同志：您们好！我是湖北省枝江市顾家店信用社的一名员工，也是贵刊的忠实读者。在我们的实际工作中，经常遇到如下法律问题，请您们在百忙之中给予指教。李某于1996年5月18日向我社借款5万元，用途为贩运，期限为一年。办理贷款时，李某向他的好友孙某借了一张存款单交由我社保管，存款单金额为6万元，且孙某在存款单背面签了“同意抵押”意见，并署名，但孙某未在借款合同上签章。现因李某、孙某下落不明，致使该贷款逾期。最近，我社准备直接到孙某的存款单签发单位支取孙某的定期存款（注：存款未到期），收回李某的逾期贷款本息。…     

本案应起诉谁

案情: 1991年5月8日,张某在信用社贷款6000元搞运输。其中以他本人名义贷款3000元,借本村李某的印章贷款3000元。1991年12月,张某归还本人名下贷款3000元,欠贷款3000元,现已逾期。信用社向张某和李某多次催收,张某以无钱为由拒不还贷,李某以没用款为由拒不归还。信用社想起诉法庭依法收回,在把谁作为被告上产生分歧,一种意见认为,张某是用款人应起诉张,另一种意见则认为,应起诉李某,把张某作为无独立请求权的第三人参加诉讼。 分析:     

煞煞贷款假名歪风

编辑同志：最近，笔者到农村调查信用社支农工作时，发现一些贷款名不符实，其情况令人担忧。　　信用社由社员入股组成，主要为“三农”服务，以支持发展农村经济为己任。但目前少数贷款户在信用社办理贷款时“张冠李戴”，采用行政施压、人情关系、请客送礼等手段骗取信用社信贷资金；少数信用意识较差的贷户为获得贷款，与村、组干部一道利用自己妻子姓名、未成年儿女姓名到信用社申请贷款，信用社虽然派员到村、组调查，但只知其名不知其人，更不知一户“化整为零”有多少个姓名在里面；还有部分借款人用自己的名义瞒着家人贷款给别人使…     

拒绝支付存款,责任如何追究?

编辑同志：我是贵刊的忠实读者。我们在工作中,遇到如下法律问题,请予指教。李某于１９９６年８月２０日从我县城关信用社借款３０万元购销羊绒,期限７个月。在办理贷款时,李某用其在某县大华城市信用社的３０万元存款单作质押。经我社到大华城市信用社对李某存单进行...     

简讯

玉屏农信社开展“持卡贷款”惠泽农家本刊讯今年元月，贵州省玉屏自治县田坪镇长岭村村民张明为扩大养猪规模，向田坪信用社申请贷款，通过资信评定，信用社贷给他６０００元；今年７月，该信用社再次贷了１万元给他。如今，张明已养了３０头猪，并培育了几亩杨树苗准备出售。在玉屏农信社辖区，像张明这样不需财产抵押、不需担保人，只凭“资信卡”就贷到款的农户已达５５８户。为了解决“农户贷款难、农信社收款难、农民增收难”的难题，玉屏农村信用社今年初推行了农户小额信贷资信卡办法，通过简化贷款手续，更好地发挥了信用社的支农作…     

违反资产负债比例管理规定所签借款合同是否有效？

□问题的提出 　　案例一：浙江舟山某信用社 (原为城市信用社 )与借款人县渔业公司、担保人县石油公司于 1997年 1月 3日签订保证借款合同，信用社依约借给县渔业公司人民币 200万元，期限 6个月。后因借款人及担保人未按约定归还借款本息，信用社于 1999年 12月向舟山市中级人民法院提起诉讼。一审法院以信用社违反《中华人民共和国商业银行法》第三十九条“对同一借款人的贷款余额与商业银行资本金余额的比例不得超过百分之十”的规定，根据《中华人民共和国经济合同法》第七条第 (一 )项“违反法律和行政法规的合同”的规定，认定借款合…     

真情铺就富农路

位于江西省资溪县东南端的饶桥镇，是以传统农业为主的小镇。该镇信用社通过调查发现，这里山多坡多草坪多，草植被生长茂盛，发展养羊有得天独厚的资源优势，况且养羊产业市场风险不是很大，因此该社及时转变支农观念，利用资金上的优势，向农户提供贷款，支持发展农村经济，确保农民增收。饶桥镇信用社首先从调整贷款投向、投量入手，结合镇政府产业结构调整“围绕市场定产业，围绕产业树龙头，围绕龙头建基地，围绕基地促小康”的全盘规划，主动与地方政府有关部门配合调查，了解农民进行产业结构调整所需资金，广集致富信息，实行信贷倾…     

借助法律终受益

１９９６年１２月，陕西省洋县城关信用社因本辖区居民李某持以洋县建行核押的大额存单作质押在该社申请贷款２０万元到期不能按时归还，权利质押存单不能受偿为由向洋县人民法院提起诉讼，借款人李某、存单核押行洋县建行均被列为此案被告。起诉缘由１９９６年５月７日，...     

信用社抵贷资产存在的问题及对策

近年来，随着信用社经营业务的不断扩大，借款人或担保人因无力以货币资金偿还贷款而以资产抵偿贷款本息的情况大量增加，农村信用社由此取得的抵贷资产也就逐渐增多。当前，加强信用社抵贷资产的管理、处置和盘活就显得更为迫切和重要。为此，笔者曾专门对信用社取得的抵贷资产进行了调查，发现信用社在抵贷资产的确认、取得、管理和变现处理等方面存在一些问题，现提出与大家探讨。问题一：待处理抵贷资产科目成为信用社转移不良贷款的一个“避风港”抵贷资产是指借款人不能依约归还贷款时，经借款人、贷款人、担保人三方协商，或者仲裁机…     

贷审中心 流程控险

2006年11月6日,贷户孙某主动将欠款户王某拖欠湖北省孝感市孝南区环城信用社19年的陈贷9600元还清。原来,孙某拿着王某的房产证到毛陈信用社申办抵押贷款时,孝南区联社贷审中心通过小额信贷系统查询发现,王某1987年在环城信用社的贷款一直未还,因此,孙某的这笔贷款暂未获审批。     

美国的会计师事务所及注册会计师

美国的注册会计师的地位相当高，这主要是由美国经济发展的客观条件所决定的。由于所有公司开业、证券上市及贷款的申请，均须出具宙核后的财务报表，因此，对企业编制的财务报表进行宙计，是会计师事务所的主要业务之一。只有经注册会计师签字的财务报表，才被认可。在美国，“纳税不仅是国民的义务，亦是国民获得国家保护及权益理应支付的代价”。美国的税收不仅种类繁杂、多变，而且占个人收入的30％左右。为了“合理避税”和避免造成偷漏税，一般个人及小型企业，均愿请会计师事务所的注册会计师代其申报纳税或代其审查税表（签名）。因…     

人保物保并存,如何追究责任

人保物保并存，如何追究责任刘翔玲【案情】某乡镇农民王某是养殖专业户，为了增加投资，扩大养殖规模，遂向该镇农村信用社提出借款申请，信用社答应贷给王某１０万元，并要求王某提供担保。王某的好朋友李某愿意为王某提供连带责任保证担保。信用社担心李某的代偿能力，...     

一起行社纠纷案留下的思考……

□案情简介１９９３年３月 ,东阳市农行资金很紧 ,通过某摄影器材厂赵某介绍 ,从深圳交通银行拆借到１０００万元资金 ,赵某同时提出贷款２００万元的要求 ,东阳市农行负责人表态同意贷给赵某。６月１５日 ,赵某回东阳向农行要求贷款 ,东阳市农行以摄影器材厂开户在吴宁信用社为由 ,要求吴宁信用社解决贷款。当天农行派分管业务的副行长和计划科长到吴宁信用社 ,找到当时在任主任商量 ,要求吴宁信用社贷款２００万元给赵某 ,主任当场就表示不同意发放贷款。其理由是赵某一直信誉不好 ,１９９１年７月１９日在吴宁社的１０万元借款 ,到１９９…     

孤寡老妪替养子还贷

去年八月中旬,一位年过六旬的老太婆手持拐杖蹒跚地走进北流县隆盛信用社,为其死去的养子偿还了一笔长达10年之久的贷款,一时被传为佳话。 老妪名叫梁昭珍,是隆盛镇南禄村人。丈夫早已去世,膝下无儿无女。在十几年前,她从邻居领养了一个儿子。为改善家庭生活条件,让“母亲”安度晚年,长大成人的养子于1983年向信用社借了800元钱养鸡,但由于种种原因致使养鸡失败,祸不单行,不久养子也因病离开人世。这笔贷款未归还,成了梁昭珍的一桩心事,即使有多大的困难,     

信用社违反贷款合同了吗？

编辑老师: 最近,我们在维权工作中遇 到了一个法律问题．请赐教！ 2000年．蔡某在我县月明潭 乡筹建蛋白肠衣厂．2001年5月 向月明潭信用社申请贷款。7月 18日．月明潭信用社与蔡某签订 了55万元《抵押担保借款合同》 (以下简称《合同》)。从1997年 8月19日至2002年8月19日．蔡 某先后17次向信用社立据39．44 万元．均已逾期未还。 2005年5月23日．月明潭社 向法院提起诉讼．6月15日．经 县人民法院主持调解．双方自愿 达成一致协议。然而．9月30日． 蔡某以信用社没有按《合同》提 供足额贷款,使其造成经济损失 为由提起诉讼．要求月明潭信用 社向其赔偿经济损失68万元。     

罚息“养息”要不得

近日，笔者在下乡调查时，了解到有的信用社存有这样一种观念和做法，“贷款逾期不还，正好可以养息”，就是说，贷款到期后，如果借款人不还，信用社并不急于催收，从而可以加收罚息，以此增加利息收入。笔者认为此举实在要不得。一是违背了罚息的初衷。《贷款通则》第十四条规定“逾期贷款按规定计收罚息”。罚息本是对借款人违反合同、失信的一种惩罚措施，也是对信用社自身权益的一种保护。如今却成为“生财”之道，令人啼笑皆非。二是不利于信用社与客户关系。信用程度好的客户可能连本带息还上，而信用差的干脆认账不认还，此举一定程…